3. Задание ко второй части контрольной работы

№ п/п

Содержание операции

Сумма

1

Организация передала на давальческой основе ОАО «Лес» сырье для изготовления строительных материалов

10000

2

Списаны со склада материалы в производство

55000

3

Сдана на склад готовая продукция

340000

4

Поступили от ООО «КрайЛес» полуфабрикаты Полученные полуфабрикаты списаны на склад

590000

5

Начислена арендная плата ООО «Сударушка».

по расчету

6

Начислена заработная плата управленческому персоналу, рабочим цехов и основного производства.

по расчету

7

Списаны затраты на капитальный ремонт основных средств за счет средств ремонтного фонда

• заработная плата работникам, осуществлявшим ремонт

• стоимость использованных материалов

90000

230000

8

Организация обновила программу складского учета. Затраты на обновление

В том числе НДС

 11800

9

Определены доходы и расходы санатория-профилактория «Енисей» (таблица 3)

по расчету

Окончание таблицы 2

10

Организация поручила ООО «Рус-Экспорт» продать партию строительных материалов за 40000 евро. Вознаграждение комиссионера составляет 1% от стоимости проданной продукции. 1 июня ООО «Рус-Экспорт» реализовало строительные материалы японской компании. Товар был отгружен со склада комитента. Он же перечислил таможенные платежи. Этого же числа на транзитный счет комиссионера поступило 40000 евро. Банк по распоряжению ООО «Рус-Экспорт» с надписью «Обязательная продажа не произведена» перечислил ОАО «Лесстройхолдинг» его выручку за минусом вознаграждения. Курс евро, установленный ЦБ РФ на 1 июня -35,80 руб/евро. Себестоимость проданной продукции – 850000 рублей.

11

Начислен и получен лизинговый платеж от ОАО «Лес»: общая сумма платежа

в том числе сумма начисленной амортизации 11500 рублей.

50000

11500

Показатель

Сумма

1 Выручка от реализации

236000

1.1 в том числе НДС

по расчету

2 Расходы на содержание,

в том числе

217000

2.1 Амортизация основных средств

85000

№ п/п

Содержание операции

Сумма

1

От головной организации поступило сырье для изготовления строительных материалов (на давальческой основе).

100000

2

ООО «Мебелев» реализована партия строительных материалов

в том числе НДС

Себестоимость проданных материалов

 590000

400000

3

Начислены проценты по кредитной линии

 10550

4

Начислен очередной лизинговый платеж.

Общая сумма платежа

в том числе сумма начисленной амортизации

 50000

11500

5

Списаны затраты на капитальный ремонт основных средств на расходы будущих периодов

• заработная плата работникам, осуществлявшим ремонт

• стоимость использованных материалов

90000

230000

6

Определены доходы и расходы подразделений обслуживающих производств

 по расчету (таблица 5)

7

Предприятие реализовало продукцию ООО «Вектор» на сумму 1770000 рублей (в том числе НДС).

Согласно условию договора оплата производится через три месяца после отгрузки продукции. Поэтому предприятие заключило с ОАО КБ «Банк Реал» договор факторинга и уступило банку денежное требование к покупателю. Банк предоставил предприятию финансирование в размере 85% стоимости отгруженной партии продукции. Оставшиеся 15% стоимости продукции перечислены предприятию после того, как ООО «Вектор» погасила свою задолжность. Стоимость услуг банка – 7% от суммы договора.

8

Организация приобрела программу складского учета

В том числе НДС

Период использования в соглашении не прописан. Поэтому руководитель для целей бухгалтерского учета установил в приказе свой срок – 3 года

 29500

расчет

Окончание таблицы 4

9

Определена себестоимость готовой продукции, выпущенной за отчетный период:

- сумма начисленной заработной платы управленческого персонала;

 60000

- сумма начисленной заработной платы рабочих основного производства;

 80000

- сумма начисленного единого социального налога;

 по расчету

- сумма отчислений на социальное страхование работников от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве (13 класс – 1.7%);

 по расчету

- стоимость списанных материалов в производство;

 100000

- сумма начисленной амортизации по объектам общехозяйственного назначения,

по объектам основного производства.

 40000

45000

Показатели

Сумма

Медсанчасть

Комбинат питания

1. Выручка от реализации

170000

210000

1.1 в том числе НДС

по расчету

по расчету

2 Расходы на содержание,

в том числе

130000

165000

2.1 Амортизация основных средств

62000

84000

№ п/п

Содержание операции

Сумма

1

Начислены проценты по кредиту

по расчету

2

ОАО КБ «Енисей» предоставил организации банковскую гарантию для участия в тендере на получение заказа на поставку строительных и отделочных материалов для строительства здания со вспомогательными объектами и коммуникациями.

За предоставление гарантии организация обязана выплатить вознаграждение.

Предприятие выиграло тендер и заключило договор с ОАО «Строй-Индустрия». Срок договора 18 месяцев.

 4000000

30240

3

Получены материалы от головной организации на изготовление партии ДВП.

 200000

4

Реализована партия строительных материалов ООО «Мебелев»

в том числе НДС.

Себестоимость проданной продукции

При приемке товаров на складе покупателя выяснилось, что часть товара бракованная

в том числе НДС

В этот же день ее вернули. Себестоимость возвращенных товаров составила

Возвращенные товары были признаны непригодными для дальнейшей перепродажи. При этом часть стоимости была списана на расходы основного производства,

а часть оприходована как материалы.

Деньги за бракованные материалы были возвращены покупателю.

118000

60000

36000

12000

8500

3500

5

Списаны затраты на текущий ремонт основных средств:

- заработная плата работникам, осуществлявшим ремонт

- стоимость использованных материалов

45000

70000

6

Определены основные статьи расходов, связанных с внедрением МС ИСО серии 9000 за отчетный период:

• на обучение сотрудников;

• на оснащение подразделений необходимыми средствами контроля;

• на сертификацию системы качества.

110000

80000

25000

7

Определены доходы и расходы подразделений обслуживающих производств:

 Таблица7

Показатели

Объекты обслуживающих производств и хозяйств

Сауна

Спортивный комплекс

База отдыха

1 Выручка от реализации,

236000

354000

590000

1.1 в том числе НДС

по расчету

по расчету

по расчету

2 Расходы на содержание объектов,

в том числе

230000

240000

530000

2.1 Амортизация основных средств

79000

125000

165000

№ п/п

Содержание операции

Сумма

1

От ОАО «Стройкомплект» поступила партия строительных материалов

В том числе НДС

При приемке товаров на складе, обнаружили партию бракованных материалов на сумму

В том числе НДС

Бракованные материалы в этот же день вернули поставщику. На следующий день ОАО «Стройкомплект» вернул деньги за бракованные товары

 118000

36000

Продолжение таблицы 8

2

Филиал организации начислил своим работникам зарплату. ООО «Мебелев» перечислило филиалу денежные средства на ее выплату

по расчету

3

В интернет-магазин организации поступила заявка на покупку мебели

В том числе НДС

Покупатель положил эту сумму в свой электронный кошелек. В этот же день платежная система перечислила деньги на расчетный счет ООО «Мебелев». За эту услугу была удержана комиссия – 1% от стоимости мебели.

 47200

4

Организация заключила с банком договор на установку и обслуживание системы «Клиент-банк». Стоимость программного обеспечения системы обмена электронными платежными документами была уплачена единовременно.

Договор на обслуживание заключен сроком на 1 год. Оплата за обслуживание системы перечисляется ежемесячно.

 5000

1000

5

С согласия арендодателя ООО «Мебелев» подрядным способом создала на прилегающей к зданию территории объект внешнего благоустройства. Стоимость материалов, приобретенных арендатором

В том числе НДС

Стоимость работ, выполненных подрядчиком

В том числе НДС

По завершении работ созданный объект передается на баланс арендодателя, а его стоимость засчитывается в счет арендной платы.

 36000

70800

6

Сдано в эксплуатацию складское помещение. На строительство склада организацией произведены следующие затраты

- переданы ООО «Вереск» материалы на сумму на давальческой основе;

 100000

- стоимость работ, выполненных подрядным способом, составила

- в том числе НДС

 1062000

7

ООО «Мебелев» реорганизовано в открытое акционерное общество.

Окончание таблицы 8

8

Определены расходы по открытию салона и оптового представительства в г. Москве:

• аренда помещений (в том числе НДС)

• заработная плата

• ЕСН

• сумма отчисления на социальное страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве (13 класс – 1.7%)

• техническое оснащение помещений;

• затраты, связанные с оформлением документов

330000

90000

800000

35000

8

ОАО «Мебелев» приобрело пакет акций ОАО «Техсервис» на общую сумму

Для заключения этой сделки организация воспользовалась услугами консультанта, стоимость услуг которого составила

(в том числе НДС).

 150000

11800

№ п\п

Содержание операции

Д

К

Сумма

№ п\п

Показатели, формирующие налоговую базу

Источник информации

Обслуживающие подразделения

Всего

1

Выручка от реализации, тыс.руб.

2

Расходы на содержание объектов, тыс.руб.

2.1

В том числе амортизация, тыс.руб.

3

Амортизация для целей налогообложения, тыс.руб.

4

Расходы для целей налогообложения, тыс.руб.

5

Результат от реализации,тыс.руб.

6

Налоговая база,тыс.руб.