3. Задача
Таблица 1 – Исходные данные. Остатки по счетам на 01______20__г.
|
№ п/п |
Статьи |
Вариант 5 |
|
1 |
Основные средства |
650000 |
|
2 |
Материалы |
38000 |
|
3 |
Расчеты с покупателями |
900 |
|
4 |
Касса |
100 |
|
5 |
Расчетный счет |
139000 |
|
6 |
Уставный капитал |
676650 |
|
7 |
Прибыль |
49000 |
|
8 |
Краткосрочный кредит банка |
30000 |
|
9 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
71000 |
|
10 |
Расчеты с государственными внебюджетными фондами |
1350 |
Таблица 2 – Данные отчета о прибылях и убытках за отчетный период
|
№ п/п |
Статьи |
Вариант 5 |
|
1 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей |
180560 |
|
2 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
125362 |
|
3 |
Валовая прибыль |
? |
|
4 |
Коммерческие расходы |
210 |
|
5 |
Управленческие расходы |
2362 |
|
6 |
Прибыль (убыток) от продаж |
? |
|
7 |
Прочие доходы |
2503 |
|
8 |
Прочие расходы |
1690 |
|
9 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
? |
|
10 |
Текущий налог на прибыль |
10437 |
|
11 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
? |
Задание:
Составить шахматную и оборотно-сальдовую ведомость по счетам за текущий период
Решение:
Таблица 3 – Журнал хозяйственных операций по счетам за текущий период
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма за год, ден. ед | |
|
Дебет |
Кредит | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Перечислено с расчетного счета банку за ранее полученный краткосрочный кредит |
66 |
51 |
1800 |
|
2. Перечислено с расчетного счета органам социального страхования |
69 |
51 |
1350 |
|
3. Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы |
50 |
51 |
71000 |
|
4. Выдана из кассы заработная плата за апрель |
70 |
50 |
71000 |
|
5. Списаны материалы на основное производство |
20 |
10 |
6800 |
|
6. Списаны материалы на вспомогательное производство |
23 |
10 |
2500 |
|
7. Начислена заработная плата рабочим основного производства |
20 |
70 |
38600 |
|
8. Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства |
23 |
70 |
25300 |
|
9. Начислена заработная плата персоналу заводоуправления |
26 |
70 |
17100 |
|
10. Произведены отчисления на социальные нужды от заработной платы (26%) рабочих основного производства |
20 |
69 |
10036 |
|
11. Произведены отчисления на социальные нужды от заработной платы (26%) рабочих вспомогательного производства |
23 |
69 |
6578 |
|
12. Произведены отчисления на социальные нужды от заработной платы (26%) персонала заводоуправления |
26 |
69 |
4446 |
|
13. Удержан НДФЛ из начисленной заработной платы |
70 |
68 |
8850 |
|
14. С расчетного счета перечислен налог бюджету |
68 |
51 |
8850 |
Окончание таблицы 3
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма за год, ден. ед | |
|
Дебет |
Кредит | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
15. В конце месяца списаны на расходы основного производства стоимость услуг, оказанных вспомогательным производством |
20 |
23 |
34378 |
|
16. В конце месяца списаны на расходы основного производства стоимость услуг, оказанных персонала заводоуправления |
20 |
26 |
21546 |
|
17. Выпущена из основного производства и сдана на склад готовая продукция |
43 |
20 |
108160 |
|
18. Предъявлен счет поставщиком за электроэнергию, потребленную на технологические цели |
20 |
60 |
18000 |
|
19. С расчетного счета оплачены счета поставщиков |
60 |
51 |
14000 |
Таблица 4 - форма Т–образной таблицы:
|
10 "Материалы" |
|
20 "Основное производство" |
|
23 "Вспомогательное производство" |
|
26 "Общехозяйственные расходы" | |||||
|
Дт |
Кт |
|
Дт |
Кт |
|
Дт |
Кт |
|
Дт |
Кт | |
|
Сн: 38000 |
|
|
Сн: 0 |
|
|
Сн: 0 |
|
|
Сн: 0 |
| |
|
Об: |
6800 |
|
Об: 6800 |
108160 |
|
Об: 2500 |
34378 |
|
Об: 17100 |
21546 | |
|
|
2500 |
|
38600 |
|
|
25300 |
|
|
4446 |
| |
|
0 |
9300 |
|
34378 |
|
|
6578 |
|
|
21546 |
21546 | |
|
Ск: 28700 |
|
|
21546 |
|
|
34378 |
34378 |
|
Ск: 0 |
| |
|
|
|
|
10036 |
|
|
Ск: 0 |
|
|
|
| |
|
|
|
|
18000 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
43 "Готовая продукция" |
|
129360 |
108160 |
|
|
|
|
60 "Расчеты с поставщиками и заказчиками" | |||
|
Дт |
Кт |
|
Ск: 21200 |
|
|
51 "Расчетные счета" |
|
Дт |
Кт | ||
|
Сн: 0 |
|
|
|
|
|
Дт |
Кт |
|
Сн: 0 |
0 | |
|
Об: |
|
|
50 "Касса" |
|
Сн: 139000 |
|
|
Об: |
| ||
|
108160 |
|
|
Дт |
Кт |
|
Об: |
1800 |
|
14000 |
18000 | |
|
108160 |
|
|
Сн: 100 |
|
|
|
1350 |
|
14000 |
18000 | |
|
Ск: 108160 |
|
|
Об: 71000 |
71000 |
|
|
71000 |
|
Ск: 0 |
4000 | |
|
|
|
|
|
|
|
|
8850 |
|
|
| |
|
|
|
|
71000 |
71000 |
|
|
14000 |
|
|
| |
|
|
|
|
Ск: 100 |
|
|
0 |
97000 |
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск: 42000 |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
68 "Расчеты по налогам и сборам" |
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
Дт |
Кт |
|
69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" |
|
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
|
| |||
|
Сн: 0 |
0 |
|
Дт |
Кт |
|
Дт |
Кт |
|
|
| |
|
Об: |
|
|
Сн: 0 |
1350 |
|
Сн: |
71000 |
|
|
| |
|
8850 |
8850 |
|
Об: 1350 |
10036 |
|
Об: |
38600 |
|
|
| |
|
8850 |
8850 |
|
|
6578 |
|
71000 |
25300 |
|
|
| |
|
Ск: 0 |
0 |
|
|
4446 |
|
8850 |
17100 |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
1350 |
21060 |
|
79850 |
81000 |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
Ск: 72150 |
|
|
|
| |
Таблица 5 – Шахматная ведомость по счетам за текущий период
-
Дт/Кт
20
23
26
43
50
60
66
68
69
70
Кт Об
10
6800
2500
9300
20
108160
108160
23
34378
34378
26
21546
21546
50
71000
71000
51
71000
14000
1800
8850
1350
97000
60
18000
18000
68
8850
8850
69
10036
6578
4446
21060
70
38600
25300
17100
81000
Дт Об
129360
34378
21546
108160
71000
14000
1800
8850
1350
79850
470294
Таблица 6 – Оборотно-сальдовая ведомость по счетам за текущий период
|
Счет |
Название |
На 01.__20__ |
На 01.__20__ |
Оборот |
Оборот |
На 01.__20__ |
На 01.__20__ |
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
|
01 |
Основные средства |
650 000,00 |
- |
- |
- |
650 000,00 |
- |
|
10 |
Материалы |
38 000,00 |
- |
- |
9 300,00 |
28 700,00 |
- |
|
20 |
Основное производство |
- |
- |
129 360,00 |
108 160,00 |
21 200,00 |
- |
|
23 |
Вспомогательное производство |
- |
- |
34 378,00 |
34 378,00 |
- |
- |
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
- |
- |
21 546,00 |
21 546,00 |
- |
- |
|
43 |
Готовая продукция |
- |
- |
108 160,00 |
- |
108 160,00 |
- |
|
50 |
Касса |
100,00 |
- |
71 000,00 |
71 000,00 |
100,00 |
- |
|
51 |
Расчетный счет |
139 000,00 |
- |
- |
97 000,00 |
42 000,00 |
- |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
- |
14 000,00 |
18 000,00 |
- |
4 000,00 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
900,00 |
- |
- |
- |
900,00 |
- |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
- |
30000,00 |
1 800,00 |
- |
|
28 200,00 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
- |
- |
8 850,00 |
8 850,00 |
- |
- |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
- |
1350,00 |
1 350,00 |
21 060,00 |
- |
21 060,00 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
71000,00 |
79 850,00 |
81 000,00 |
- |
72 150,00 |
|
80 |
Уставный капитал |
- |
676 650,00 |
- |
- |
- |
676 650,00 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
- |
49000,00 |
- |
- |
- |
49000,00 |
|
Итого |
|
828 000,00 |
828 000,00 |
470 294,00 |
470 294,00 |
851 060,00 |
851 060,00 |
Таблица 7 - Отчет о прибылях и убытках за отчетный период
|
№ п/п |
Статьи |
Сумма, ден. ед. |
|
1 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей |
180560 |
|
2 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
125362 |
|
3 |
Валовая прибыль |
55198 |
|
4 |
Коммерческие расходы |
210 |
|
5 |
Управленческие расходы |
2362 |
|
6 |
Прибыль (убыток) от продаж |
52626 |
|
7 |
Прочие доходы |
2503 |
|
8 |
Прочие расходы |
1690 |
|
9 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
53439 |
|
10 |
Текущий налог на прибыль |
10437 |
|
11 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
43002 |