Расчет финансово-экономических показателей
Расчет финансовых показателей проводится на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Все документы предоставлены компанией ООО «Гарант».
Таблица 1 – Основные финансовых показателей предприятия 2010-2011 гг.
|
Показатель |
Формула расчета |
Порядок расчета показателя с указанием строк бух. отчетности |
Примечание | ||||||||||||||
|
Группа 1. Показатели оценки ликвидности активов и баланса (из формы №1) | |||||||||||||||||
|
1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
Характеризует способность компании погашать краткосрочные обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных финансовых вложений. | ||||||||||||||
|
На конец 2010 г. |
0,00057 | ||||||||||||||||
|
На конец 2011г. |
0,00036 | ||||||||||||||||
|
1.2. Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия) |
|
|
Коэффициент отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременных поступлений средств от дебиторов и заемщиков по их краткосрочной задолженности. | ||||||||||||||
|
На конец 2010 г. |
0,986 | ||||||||||||||||
|
На конец 2011г. |
0,932 | ||||||||||||||||
|
1.3. Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
Коэффициент характеризует способность компании погашать краткосрочные обязательства за счёт оборотных активов. | ||||||||||||||
|
На конец 2010 г. |
1,00 | ||||||||||||||||
|
На конец 2011г. |
1,00 | ||||||||||||||||
|
1.4. Соотношение труднореализуемых активов с постоянным капиталом |
|
|
Отражает достаточность собственного капитала организации (П4) для покрытия труднореализуемых активов (А4). | ||||||||||||||
|
На конец 2010 г. |
0,39 | ||||||||||||||||
|
На конец 2011г. |
0,18 | ||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||
|
Продолжение табл. 1 | |||||||||||||||||
|
Показатель |
Формула расчета |
Порядок расчета показателя с указанием строк бух. отчетности |
Примечание | ||||||||||||||
|
Группа 2. Показатели оценки финансовой устойчивости (из формы №1) | |||||||||||||||||
|
2.1.
Коэффициент финансовой независимости
ОЗ
|
|
|
Коэффициент характеризует долю собственности владельцев предприятия в общей сумме активов. | ||||||||||||||
|
На конец 2010 г. |
0,06 | ||||||||||||||||
|
На конец 2011г. |
0,03 | ||||||||||||||||
|
2.2.
Коэффициент финансовой устойчивости
ОЗ
|
|
|
Показывает удельный вес источников финансирования, использующиеся более года. | ||||||||||||||
|
На конец 2010 г. |
0,07 | ||||||||||||||||
|
На конец 2011г. |
0,03 | ||||||||||||||||
|
2.3.
Коэффициент финансовой зависимости
ОЗ
|
|
|
Коэффициент характеризует зависимость фирмы от внешних займов. | ||||||||||||||
|
На конец 2010 г. |
0,94 | ||||||||||||||||
|
На конец 2011г. |
0,97 | ||||||||||||||||
|
2.4. Коэффициент финансирования ОЗ > 1 |
|
|
Показывает, какая часть деятельности финансируется за счёт собственных средств, а какая из заёмных. | ||||||||||||||
|
На конец 2010 г. |
0,06 | ||||||||||||||||
|
На конец 2011г. |
0,03 | ||||||||||||||||
|
2.5. Финансовый леверидж (рычаг) ОЗ < 1 |
|
|
Отражает долю заемных средств в источниках финансирования активов предприятия. | ||||||||||||||
|
На конец 2010 г. |
15,43 | ||||||||||||||||
|
На конец 2011г. |
33,40 | ||||||||||||||||
|
2.6. Коэффициент маневренности ОЗ > 0,1 |
|
|
Коэффициент показывает долю собственных оборотных средств в собственном капитале | ||||||||||||||
|
На конец 2010 г. |
0,07 | ||||||||||||||||
|
На конец 2011г. |
0,15 | ||||||||||||||||
|
Продолжение табл. 1 | |||||||||||||||||
|
Показатель |
Формула расчета |
Порядок расчета показателя с указанием строк бух. отчетности |
Примечание | ||||||||||||||
|
Группа 2. Показатели оценки финансовой устойчивости (из формы №1) | |||||||||||||||||
|
2.7. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами ОЗ = 0,1 |
|
|
Коэффициент показывает долю оборотных средств, сформированных за счет собственного капитала | ||||||||||||||
|
На конец 2010 г. |
0,07 | ||||||||||||||||
|
На конец 2011г. |
0,03 | ||||||||||||||||
|
Группа 3. Показатели оборачиваемости (в оборотах) активов, заемного капитала и составляющих их элементов | |||||||||||||||||
|
3.1. Коэффициент оборачиваемости активов |
|
|
Показывает, сколько раз за период, совершается полный цикл производства и обращения, приносящий эффект в виде прибыли. | ||||||||||||||
|
На конец 2010 г. |
1,21 | ||||||||||||||||
|
На конец 2011г. |
1,03 | ||||||||||||||||
|
3.2. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
|
|
Показывает эффективность использования оборотных средств | ||||||||||||||
|
На конец 2010 г. |
1,38 | ||||||||||||||||
|
На конец 2011г. |
1,07 | ||||||||||||||||
|
3.3. Коэффициент оборачиваемости чистых активов (ЧА) |
|
|
Характеризует эффективность использования постоянного капитала. | ||||||||||||||
|
На конец 2010 г. |
22,27 | ||||||||||||||||
|
На конец 2011г. |
49,40 | ||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||
|
Продолжение табл.1 | |||||||||||||||||
|
Показатель |
Формула расчета |
Порядок расчета показателя с указанием строк бух. отчетности |
Примечание | ||||||||||||||
|
Группа 3. Показатели оборачиваемости (в оборотах) активов, заемного капитала и составляющих их элементов | |||||||||||||||||
|
3.4. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала, привлеченных средств |
|
|
Показывает эффективность использования заемных средств | ||||||||||||||
|
На конец 2010 г. |
1,37 | ||||||||||||||||
|
На конец 2011г. |
1,07 | ||||||||||||||||
|
3.5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
|
|
Показывает скорость оплаты счетов дебиторов | ||||||||||||||
|
На конец 2010 г. |
1,61 | ||||||||||||||||
|
На конец 2011г. |
1,30 | ||||||||||||||||
|
3.6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
|
|
Показывает скорость оборота счетов кредиторов | ||||||||||||||
|
На конец 2010 г. |
1,55 | ||||||||||||||||
|
На конец 2011г. |
1,20 | ||||||||||||||||
|
3.7. Коэффициент покрытие дебиторской задолженности |
|
|
Показывает, какая величина дебиторской задолженности приходится на 1 рубль кредиторской задолженности. | ||||||||||||||
|
На конец 2010 г. |
0,98 | ||||||||||||||||
|
На конец 2011г. |
0,91 | ||||||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||||
|
|
Окончание табл.1 | ||||||||||||||||
|
Показатель |
Формула расчета |
Порядок расчета показателя с указанием строк бух. отчетности |
Примечание | ||||||||||||||
|
Группа 4. Показатели рентабельности | |||||||||||||||||
|
4.1. Рентабельность продаж |
|
|
Отражает величину прибыли, полученной с каждой ед. выручки. | ||||||||||||||
|
На конец 2010 г. |
0,008 | ||||||||||||||||
|
На конец 2011г. |
0,014 | ||||||||||||||||
|
4.2. Рентабельность затрат на продукцию |
|
|
Отражает величину прибыли, полученной с каждого рубля, затраченного на производство продукции. | ||||||||||||||
|
На конец 2010 г. |
0,008 | ||||||||||||||||
|
На конец 2011г. |
0,014 | ||||||||||||||||
|
4.3. Рентабельность активов |
|
|
Показывает величину прибыли, полученной с каждой денежной единицы, вложенной в активы | ||||||||||||||
|
На конец 2010 г. |
0,006 | ||||||||||||||||
|
На конец 2011г. |
0,01 | ||||||||||||||||
|
4.5. Рентабельность собственного капитала |
|
|
Показывает величину прибыли, полученной с каждой денежной единицы, вложенной в предприятие собственниками | ||||||||||||||
|
На конец 2010 г. |
0,12 | ||||||||||||||||
|
На конец 2011г. |
0,27 | ||||||||||||||||
0,5
0,7
0,5
На основе таблицы 1 можно сделать следующие выводы. Значение коэффициента текущей ликвидности ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие ООО «Гарант» не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.
Соотношение труднореализуемых активов с постоянным капиталом меньше 1 (большая часть имущества предприятия сформирована из заемных средств), то это может свидетельствовать об опасности неплатежеспособности и затруднить возможность получения кредита.
Оценка финансовой устойчивости в 2011 году показала худшие значения, по сравнению с предыдущим годом. Доля заемного капитала велика, в этом случае говорят о высоком финансовом риске.
Показатели оборачиваемости снизились, что свидетельствует о снижении скорости оборачиваемости, и тем больше прибыли приносит каждая единица (каждый рубль) актива организации.
Увеличение показателей рентабельности говорит о том, что предприятие стало получать больший экономический эффект от использования имеющихся и заёмных средств. Можно сделать вывод, что предприятие является рентабельным.
ООО «Гарант», является эффективным предприятием, в 2011 году значительно увеличилась выручка, а также и прибыль предприятия. На данный момент все фонды предприятия задействованы на различных объектах, результат работы от которых способен положительно отразиться на дальнейшем развитии предприятия.