Вариант № 6 Комплексная задача по всем видам налогов. (Ситуационный практикум по налогообложению)

Условие:

Предприятие «Трэнд» создано 1 октября 2006 г.

36. 25 октября предприятие приобрело автомашину Волга-31029 стоимостью 145000 руб. (в том числе НДС) на средства, взятые в качестве кредита в банке. В 4 квартале предприятие оплатило текущий ремонт автомашины на сумму 5500 руб.

37. С 1 октября предприятие заключило договор аренды на автомобиль ВАЗ сроком на 6 мес. С организацией, без экипажа. Оплата по договору составила 2500 руб. (в том числе НДС) в месяц. Предприятие их оплатило.

38. Предприятием с 1 февраля было приобретена и установлена у сторонней организации охранно-пожарная сигнализация на сумму 9500 руб. (в том числе НДС).

39. В течение 4 квартала было приобретено материалов и комплектующих на сумму 3600 руб., (в том числе НДС). Передано со склада в производство на сумму 3000 руб. списано материалов в брак по Акту ликвидации на сумму 8100 руб.

Таблица 4

Движение товара за квартал

Наименование товара	Кол-во купленного товара, шт.	Цена покупки, руб.	Кол-во проданного товара в розницу, шт.	Кол-во проданного товара оптом, шт.	Наценка при продаже в розницу, %	Наценка при продаже оптом, %
Товар 1	13000	45	467	1200	25	20
Товар 2	15280	63	465	1700	25	20
Товар 3	15500	60	2450	12000	25	20
Товар 4	2190	35	340	1200	25	20
Товар 3а	14800	103	12500	70	25	20
Товар 4а	2100	59	1237	120	25	20
Товар 5а	2000	40	1200	300	25	20

40. Предприятие оплатило поставщикам за товар в 4 квартале:

Перечислением с расчетного счета – 3 050 500 руб.

Наличными из кассы – 527500 руб.

41. Поступило денежных средств в оплату за товар (товар, проданный в розницу оплачен полностью):

Перечислением на расчетный счет – 19080500 руб.

Наличными в кассу – 909500 руб.

Таблица 5

Сотрудники предприятия

№ п/п	Ф.И.О.	Оклад	Принят с
1	Иванов И.И.	1750	04.10.06
2	Кудрявцев А.А.	1350	04.10.06
3	Лившиц В.В.	1350	04.10.06
4	Машина С.С.	1750	04.10.06
5	Петров В.В.	1450	04.10.06
6	Петрова О.А.	2700	07.11.06
7	Сокин В.А.	1650	05.11.06
8	Синикин В.О.	1450	04.10.06
9	Степанова П.П.	1300	04.10.06

Петров В.В. имеет 2-х детей: один ребенок – 4-х лет, второй – в возрасте 20 лет, учащийся высшего учебного заведения.

Машина С.С. имеет 3-х детей в возрасте соответственно: 2-х, 5-ти и 16 лет.

Сокину В.А. выплачена премия к юбилею в сумме 200 рублей.

Петрова О.А. с 7 по 21 ноября отсутствовала по болезни. Больничный лист предоставлен. Стаж работы Петровой О.А. 15 лет.

Всем сотрудникам выплачена премия в размере 10 % от оклада.

Степановой П.П. выдана беспроцентная ссуда на улучшение жилищных условий в сумме 15000 рублей.

42. Прочие расходы предприятия за 4 квартал 2006 г.

Оплачены транспортные расходы по доставке товара на склад предприятия в сумме 6170 руб. (в том числе НДС).

Получен счет на оплату услуг за пользование доступа в Интернет по договору на сумму 4100 руб. (в том числе НДС).

Оплачена аренда помещения за 6 месяцев в сумме 12400 руб. (в том числе НДС).

Оплачены услуги ГТС в сумме 6000 руб. (в том числе НДС).

Выданы командировочные расходы сотрудникам предприятия в сумме 4800 руб.

Оплачены услуги по изготовлению рекламного щита в сумме 5950 руб. с НДС.

Оплачены услуги аудиторской фирмы на сумму 2500 руб. (в том числе НДС).

Оплачены услуги фирмы по оформлению учредительных документов, изготовления печати и штампа на сумму 2800 руб. (в том числе НДС).

Выплачены проценты за кредит банку в сумме 23582 руб.

Оплачены услуги банка, согласно имеющегося договора в сумме 1450 руб.

43. Дополнительная информация.

Предприятие осуществляет как оптовую так и розничную торговлю. Розничную торговлю предприятие осуществляет через магазин, общая площадь (используемая только в хозяйственной деятельности), которая составляет 100 квадратных метров. Магазин расположен в центре города Иркутска. Преимущественно через магазин реализуется смешанный ассортимент продовольственных товаров (за исключением вино - водочных изделий). График работы магазина с 8 до 17 часа.