Дисциплина «Банковское дело»

28. Роль и место банков в экономике. Функции банков.

Банк – особый кредитный институт, специализирующийся на аккумулировании денежных средств и размещении их от своего имени с целью извлечения прибыли.

Основное назначение банка – посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам в платежах. В результате свободные денежные средства превращаются в ссудный капитал, приносящий процент.

Исходя из сущности банковской деятельности, выделим следующие функции банков :

•привлечение (аккумуляция) денежных средств и превращение их в ссудный капитал;

• стимулирование накоплений в народном хозяйстве;

•посредничество в кредите;

•посредничество в платежах;

•создание кредитных средств обращения;

•посредничество на фондовом рынке (в операциях с ценными бумагами);

• предоставление консультационных, информационных и др. услуг.

Банки не просто формируют собственные ресурсы, они обеспечивают внутреннее накопление средств для развития экономики страны. Стимулы к сбережению свободных средств населения и накоплению капитала обеспечиваются гибкой депозитной политикой банка при наличии благоприятной макроэкономической ситуации в стране.

Конкретным результатом банковской деятельности является банковский продукт.

Банковский продукт – это особые услуги, оказываемые банком клиентам и эмитируемые им наличные и безналичные платежные средства. Специфика банковского продукта состоит в его нематериальном содержании и ограниченности сферой денежного обращения.

28. Банковская система, ее функции и элементы. Банки и небанковские кредитные организации.

В странах с развитой рыночной экономикой сложились двухуровневые банковские системы: ЦБ; коммерческие и банки и др фин. орг-и.

Центральный (эмиссионный) банк в большинстве стран принадлежит государству, обладает монопольным правом на выпуск в обращение (эмиссию) банкнот - основной составляющей налично-денежной массы. Он хранит официальные золотовалютные резервы, проводит государственную политику, регулируя кредитно-денежную сферу и валютные отношения. Центральный банк участвует в управлении государственным долгом и осуществляет кассово-расчетное обслуживание бюджета государства.

Коммерческие банки - основное звено кредитной системы. Они выполняют практически все виды банковских операций. Исторически сложившимися функциями коммерческих банков являются прием вкладов на текущие счета, краткосрочное кредитование промышленных и торговых предприятий, осуществление расчетов между ними. В современных условиях коммерческим банкам удалось существенно расширить прием срочных и сберегательных вкладов, средне- и долгосрочное кредитование, создать систему кредитования населения (потребительского кредита).

Инвестиционные банки специализируются на эмиссионно-учредительных операциях. Сберегательные банки - это, как правило, небольшие кредитные учреждения местного значения, которые объединяются в национальные ассоциации и обычно контролируются государством, а нередко и принадлежат ему.

Ипотечные банки - учреждения, предоставляющие долгосрочный кредит под залог недвижимости (земли, зданий, сооружений).

Банки потребительского кредита - тип банков, которые функционируют в основном, за счет кредитов, полученных в коммерческих банках, и выдачи краткосрочных и среднесрочных ссуд на приобретение дорогостоящих товаров длительного пользования и т.д.

Функции: Первой и основной функцией банка является функция собирания, аккумуляции временно свободных денежных средств. Вторая функция банка — функция регулирования денежного оборота. Третья функция банка — посредническая функция.

Небанковская кредитная организация (НКО) — кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, устанавливаемые ЦБ РФ.

Особенности: 1 НКО в кредитной системе РФ узко специализированы: они существуют лишь в сфере расчетов. 2. Российские НКО не вправе привлекать денежные средства юридических и физических лиц во вклады в целях размещения от своего имени и за свой счет.3 НКО запрещено заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Виды небанковских кредитных организаций: 1. Организации, осуществляющие расчетные операции, такие как открытие и ведение банковских счетов юридических лиц, осуществление расчетов по поручению юридических лиц по их банковским счетам; 2. Организации, осуществляющие депозитные и кредитные операции, предусмотренные законодательством; 3 Организации инкассации, которые вправе осуществлять инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов.

28. Роль и место Центрального банка в банковской системе. Функции Центрального банка.

См. вопрос Центральный банк как субъект денежно-кредитного регулирования.

28. Основные инструменты денежно-кредитной политики Банка России.

См вопрос Денежно-кредитная политика: цели и инструменты

2.32 Финансовая отчетность коммерческого банка: виды и формы. Баланс банка, его содержание и принципы построения.

Финансовая отчётность — совокупность показателей учёта, отражённых в форме определённых таблиц и характеризующих движение имущества, обязательств и финансовое положение банка за отчётный период.

1. Отчет о финансовом положении 2. Отчет о совокупных доходах за год 3. Отчет об изменениях в собственном капитале 4. Отчет о движении денеж средств 5 примечания к финансовой отчетности

Банковский баланс - источник, содержащий синтезированные данные, которые характеризуют деятельность коммерческого банка. Баланс коммерческого банка - это бухгалтерский баланс, в котором отражено состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. Анализ банковского баланса позволяет определить такие финансовые показатели, как ликвидность, доходность, степень риска отдельных операций банка и их источники.

В составе баланса банка для публикации активы включают: 1. Денежные средства; 2. Средства в Национальном банке; 3. Ценные бумаги: 4. Кредиты и другие средства в банках; 5. Кредиты клиентам; 6. Долгосрочные финансовые вложения; 7. Основные средства и нематериальные активы; 8. Прочие активы. В пассивы банка входят обязательства и капитал. Обязательства включают: 1. Средства Национального банка; 2. Кредиты и другие средства банков; 3. Средства клиентов; 4. Ценные бумаги, выпушенные банком; 5. Прочие обязательства. Капитал банка включает: уставный фонд; эмиссионный доход; резервный фонд; накопленную прибыль и фонд переоценки статей баланса.

Новейший план счетов строится на бухгалтерском учете международно признанных принципах: 1. Открытость учета; отражение остатков по активно-пассивным счетам; аккуратность при совершении операций банка; неизменность входящего баланса; непрерывная деятельность кредит орг-й.

28. Собственный капитал банка, его функции и источники формирования.

Собственный капитал банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для оценки финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит

Собственные средства банка включают:

1. Уставный (акционерный) капитал - это отправная точка в организации банковского дела.

2. Резервный, страховой и другие фонды банка, созданные за счёт прибыли.

3. Нераспределённую в течение года часть прибыли коммерческого банка.

Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка, его собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций:

1. Защитная функция

Это — основная, главная функция собственного капитала коммерческого банка. Она фактически является его общим свойством. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. Это своего рода «ремень безопасности», позволяющий им получить возмещение потерь в случае ликвидации банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.

2. Оперативная функция

На протяжении всего периода функционирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста.

3. Регулирующая функция

Настоящая функция связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой — с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка.

2.28. Источники формирования ресурсной базы банка. Виды привлеченных ресурсов банка.

Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Специфика банковского учреждения состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Собственные средства банка включают: 1)уставный (акционерный) капитал; 2)резервный, страховой и другие фонды банка, созданные за счёт прибыли; 3)нераспределённую в течение года часть прибыли коммерческого банка.

Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций: открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов; привлечение во вклады денежных средств физических лиц; выпуск банком собственных долговых обязательств.

Привлеченные таким образом ресурсы коммерческих банков называются депозитными ресурсами. По степени надежности для размещения в банковские активы, привлеченные средства распределяются в следующей последовательности: 1. Депозиты юридических лиц, средства, привлеченные под векселя и депозитные сертификаты; 2. Срочные вклады физических лиц, средства, привлеченные под сберегательные сертификаты; 3. Вклады до востребования физических лиц, остатки на счетах для расчетов по банковским (пластиковым) картам, остатки на расчетных (текущих валютных) счетах юридического лица, на корреспондентских счетах банков-корреспондентов.

По степени ликвидности они расположены в данном перечне в обратной последовательности. Доля привлеченных средств в общей сумме банковских ресурсов составляет более 70 %.

28. Активные операции банка, их экономическое содержание и виды.

АО – это размещение фин ресурсов комм банка. К активным операциям банка относят следующие: услуги по кассе, расчетные операции с клиентами, ссудные операции, агентские (брокерские, трастовые, выдача поручительств и гарантий, консалтинговые, маркетинговые исследования, финансирование капиталовложений клиентов), межбанковские услуги на межбанковском рынке, валютные операции и др. Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. По пассиву банки отражают привлечение средств – образование депозитов, а по активу – их размещение путем выдачи ссуд или инвестирования, например, в ценные бумаги.

Экономическая сущность активных операций коммерческих банков заключается в следующих экономически взаимосвязанных задачах, которые решают банки осуществляя активные операции: 1) достижение доходности для покрытия затрат, выплаты дивидендов по акциям, процентов по депозитам и вкладам, и получения прибыли; 2) обеспечение платежеспособности банка, под которой понимается способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам; 3) обеспечение ликвидности, то есть возможность быстрого (желательно без потерь) превращения активов в денежные средства.

По доходности активы делятся на: – активы, не приносящие доход – к ним относятся касса, фонд обязательных резервов Центрального Банка, средства на корсчетах; – активы, приносящие доход – кредитные операции, операции с ценными бумагами, доходы от сдачи в аренду зданий и сооружений.

По ликвидности активы делятся на: 1. первоклассные активы – денежные средства в кассе, на корреспондентских счетах, государственные ценные бумаги; 2. ликвидные активы – краткосрочные ссуды, межбанковские кредиты, операции факторинга, операции с ценными бумагами; данная группа активов имеют более продолжительный период превращения в денежные средства; 3. низколиквидные активы – долгосрочные ссуды, вложения в инвестиционные ценные бумаги (со сроком более 6 месяцев), лизинговые операции; 4. неликвидные активы – просроченные ссуды, ценные бумаги несостоятельных или обанкротившихся организаций.

28. Система безналичных расчетов. Принципы организации безналичных расчетов.

Система организации безналичных расчетов базируется на трех составляющих:

1. совокупность принципов организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми ее субъектами хозяйственных отношений;

2. система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме;

3. система платежных форм, документов и правил документооборота.

Система расчетов – динамическая и должна отвечать требованиям хозяйственной жизни. Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и оборачиваемости средств. Для нормального функционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих и обязательных для выполнения принципах и нормативных документах. Порядок ведения расчетов в безналичной форме должен быть однообразным для всех кредитных учреждений и хозяйствующих субъектов на всей территории страны и вписываться в международные расчетные отношения.

Принципы организации безналичных расчетов: правовой режим осуществления расчетов и платежей; осуществление расчетов по банковским счетам; наличие распоряжения или акцепта (согласия) владельца счета на списание КО средств с его счета; соблюдение установленных законодательно сроков платежей; исполнение платежных документов при наличии средств на счете плательщика; взаимный контроль между участниками расчетов.

2,36 Прибыль банка: источники формирования и виды. Рентабельность как показатель эффективности работы банка.

Прибыль коммерческого банка — это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка.

Структурно источники образования прибыли имеют следующий вид: 1. Прибыль от операционной деятельности, в том числе полученная за счет превышения суммы полученных процентов над суммой уплаченных процентов и разницы между полученными и уплаченными комиссионными валютных операций. 2. Прибыль от побочной деятельности. 3. Прочая прибыль, в том числе сальдо штрафов, полученных и уплаченных, а также проценты и комиссионные прошлых лет.

Хотя прибыль и является одним из важнейших оценочных показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности деятельности банка, о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить эту прибыль.

Показатели рентабельности или прибыльности, представляющие собой результаты соотношений прибыли и средств ее получения, в большей мере характеризуют эффективность работы банка - производительность или отдачу его финансовых ресурсов.

Показатели рентабельности представляют собой основу общей оценки финансового состояния банка, к проведению анализа которого необходимо подходить с системных позиций. Для оценки эффективности деятельности банка рассчитывается ряд показателей: доходности капитала, прибыльности активов, доходности активов, использования активов, мультипликатора капитала.

Коэффициент доходности капитала (К1), исчисляется как отношение чистой посленалоговой прибыли банка (П) к его собственному капиталу (К) или оплаченному уставному фонду, в случае, когда капитал банка полностью принадлежит держателям акций

28. Понятие и сущность рисков банка, их классификация и основные способы снижения.

БР — присущая банк.деятельности возможность понесения кредит. организацией потерь или ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагопр событий, связанных с внутрен факторами (сложность организ структуры, уровень квалиф служащих, организац изменения, текучесть кадров и внеш факторами (изменение эконом условий деятельности кредит организации, применяемые технологий).

Кредитный риск. Возникает у банка в следствие неплатежеспособности клиентов, которые не могут в срок вернуть занятые средства. Рыночный риск. Угрожает потерями в рыночной стоимости ценных бумаг, курсов валют и драгоценных металлов. Фондовый риск. Влияет на рыночную стоимость активов, которые оказывают существенное влияние на показатели банковской деятельности. Валютный риск. Может быть вызван резким колебанием курсов денежных единиц. Если стоимость денег резко падает, то банк и клиенты несут потери. Процентный риск. Приводит к убыткам по причине изменения процентных ставок финансовых инструментов кредитной организации. Юридический риск. Вероятность того, что государство может изменить правила работы банков на более негативные, и поэтому они понесут финансовые потери. Репутационный риск. Заключается в том, что из-за ошибок сотрудников учреждения клиенты могут потерять доверие к банку — а это приведёт к снижению прибыли или банкротству. Стратегический риск. Основан на недальновидной или неграмотной политике банка, который принял ошибочное решение. Системный риск. Вероятность потерять деньги из-за ошибки в вычислительных процессах, по причине вирусов или механических сбоев.

Риск менеджмен: распознать,оценить масштабы, найти способы. Методы: создание резервов и покрытие убытков, контроль за качеством активов, установление лимитов на рискован.операции, страхование рисков, разработка стандартов и норм обслуживания клиентов, рассмотрения жалоб клиентов.