1.4. Нормирование текущих пассивов (тп)

1. Кредиторская задолженность за сырье, материалы, топливо, энергию

П₁ = ∙ Т₁ ,

где П₁ – норма кредиторской задолженности за сырье, материалы, руб.;

Т₁ – норматив кредиторской задолженности равный интервалу между расчетами с поставщиками сырья и материалов, дни;

2. Задолженность по оплате труда персонала

П₂ = ∙,

где ФЗП – фонд заработной платы персонала за рассматриваемый период, руб./год;

Т₂ – интервал между выплатами заработной платы персоналу, дни.

3.Задолженность перед бюджетом

П₃ = ∙,

где П₃ – норматив задолженности перед бюджетом, руб.;

ПБ – сумма платежей в бюджет за рассматриваемый период, руб./год;

Т₃ – норматив задолженности перед бюджетом равный интервалу между перечислениями в бюджет, дни.

ПБ = НДС + Ним + Нпр + Нвкл. в себ.

Расчет налогов для определения платежей в бюджет:

НДС = НДС от реал. – НДС упл.за матер.

Налог на имущество

Ним = ∙ 2,2 %,

где Соф нач.года – стоимость основных фондов на начало года, определенная по остаточной стоимости;

Соф кон.года - стоимость основных фондов на конец года, определенная по остаточной стоимости.

Налог на прибыль

Нпр = (РЕАЛ – Зпр.сб. – Н им) ∙ 24 %

Н вкл.в себ - в курсовой работе принять равным нулю.

4. Задолженность перед внебюджетными фондами

П₄ = ∙,

где П₄ – норматив задолженности перед внебюджетными фондами, руб.;

ВФ – сумма платежей во внебюджетные фонды (ЕСН) за рассматриваемый период, руб.;

Т₄ – норматив платежей во внебюджетные фонды, дни.

Сумма текущих пассивов

ТП = П₁ + П₂ + П₃ + П₄

Таблица 4. Определение потребности в оборотном капитале

Показатели	Норматив запасов и платежей, дн.	1год (строительство)	Выпуск продукции, тыс. руб.
			2 год	3 год	4 год	5 год	6 год	7 год	8 год	9 год	10 год
Текущие активы
А1	10	162,0	162,0	162,0	162,0	162,0	162,0	162,0	162,0	162,0	162,0
А2	3	0	99,6	99,6	99,6	99,6	99,6	99,6	99,6	99,6	99,6
А3	10	0	689,9	689,9	689,9	689,9	689,9	689,9	689,9	689,9	689,9
А4	15	0	2442,2	2442,2	2442,2	2442,2	2442,2	2442,2	2442,2	2442,2	2442,2
А5	2	3541,3 (А5=А1+А2+А3+А4)	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6	147,6
А6	60	0	20,2	20,2	20,2	20,2	20,2	20,2	20,2	20,2	20,2
Итого ТА	Итого ТА	3703,3	3561,5	3561,5	3561,5	3561,5	3561,5	3561,5	3561,5	3561,5	3561,5
Текущие пассивы
П1	20	0	3240,0	3240,0	3240,0	3240,0	3240,0	3240,0	3240,0	3240,0	3240,0
П2	15	0	101,3	101,3	101,3	101,3	101,3	101,3	101,3	101,3	101,3
П3	30	0	659,1	654,1	649,2	644,3	639,3	634,4	629,5	624,5	621,8
П4	15	0	26,3	26,3	26,3	26,3	26,3	26,3	26,3	26,3	26,3
Итого ТП		0	1110,7	1105,7	1100,8	1095,9	1090,9	1089,0	1081,1	1076,1	1073,4
ЧОК=ТА-ТП		3703,3	2450,8	2455,8	2460,7	2465,6	2470,6	2475,5	2480,4	2485,4	2488,1
Инвестиции в оборотный капитал		3703,3	-1252,5	5,0	4,9	4,9	5,0	4,9	4,9	5,0	2,7

Расчет платежей в бюджет (ПБ)

1) НДС, уплачиваемый в бюджет:

НДС _{от выручки} (табл.2) = 8940,8 тыс. руб.

НДС _{от матер. затрат} = 0,18*5832= 1049,8 тыс. руб.

НДС в бюджет = НДС _{от выручки} – НДС _{от матер. затрат} = 8940,8-1049,8=7891 тыс. руб.

2) Налог на имущество

Н_им= Ф_сг х 2,2%= ((Фнг+Фкг)/2 )х0,022

Фнг- стоимость основных фондов на начало года

Фк- стоимость основных фондов на конец года

Ф_сг-среднегодовая стоимость основных фондов

год	Фнг	Аг	Фкг	Фсг	Ним
1					0
2	57060	7080	49980	53520	1177,4
3	49980	7080	42900	46440	1021,7
4	42900	7080	35820	39360	865,9
5	35820	7080	28740	32280	710,2
6	28740	7080	21660	25200	554,4
7	21660	7080	14580	18120	398,6
8	14580	7080	7500	11040	242,9
9	7500	7080	420	3960	87,1
10	420				0

3) Налог на прибыль: Н_пр= (В-З_пр._сб-Н_им)х 0,24

1-й год Н_пр=0

2-й год Н_пр= (49671-32400-1177,4)х0,24= 3862,5

3-й год Н_пр=3899,8

4-й год Н_пр= 3937,2

5-й год Н_пр=3974,6

6-й год Н_пр=4012,0

7-й год Н_пр=4049,4

8-й год Н_пр=4086,7

9-й год Н_пр=4124,1

10-й год Н_пр=4145,0

Платежи в бюджет (ПБ)

1-й год ПБ=0

2-й год ПБ= НДС + Н_им + Н_пр + Н_{вкл в с\с} = 15817,8

3-й год ПБ= 15699,4

4-й год ПБ= 15581,0

5-й год ПБ= 15462,7

6-й год ПБ= 15344,3

7-й год ПБ= 15225,9

8-й год ПБ= 15107,5

9-й год ПБ= 14989,1

10-й год ПБ=14922,9

Норматив задолженности перед бюджетом (П₃)

1-й год П₃=0

2-й год П₃= 659,1

3-й год П₃= 654,1

4-й год П₃= 649,2

5-й год П₃= 644,3

6-й год П₃= 639,3

7-й год П₃= 634,4

8-й год П₃= 629,5

9-й год П₃= 624,5

10-й год П₃= 621,8

Норматив задолженности перед внебюджетными фондами

П₄ = ∙,

ВД=ЕСН

П₄=1263,6/360 х 15/2=26,3