22. Классификация налогов по бюджетам
..doc22. Классификация налогов по бюджетам.
Федеральные налоги:
НДС (реализация товаров, услуг): 0% (вывоз на экспорт), 10% (с\х продукция, детские товары, печатная прод-ция, за искл. Порно; мед.товары; 18% - все ост.), оплач-ся пок-лем, включ-ся в ст-ть товара, но перечисляется продавцом. квартал
Акцизы (реализация подакцизного товара - подакцизный товар: алкоголь, бензин, автомобили с мощностью выше установленной НК, табак, диз. топливо) – нет единой ставки обычно какая-л сумма в рублях за литр, штуку и т.д. месяц
НДФЛ – физлица, доход от дивидендов, сдачи в аренду, продажи им-ва, страх. выплаты, доход от выполненных услуг (З\п, премии) пенсии, пособия и т.п., календарный год, гос. выплаты налогом не облагаются. В общем – 13%, по дивидендам резид-в и от операций с ЦБ – 9% (нерезид. 30%, по ЦБ -15%),
ЕСН – плательщики: 1) лица, производящие выплаты физ. лицам: орг-ции; ИП; физ. лица, не признаваемые ИП; 2) ИП, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой. Объекты нал/обл-я - выплаты и иные вознаграждения, начисляемые нал/плат-ками в пользу физ. лиц по труд. и гражд.-прав. договорам, предметом кот-х явл-ся выполнение работ, оказание услуг. Налоговый период – календарный год, 26%: 20% -Фед.Бюдж, 2,9% - Фонд Соц. Страх, 1,1% - Федеральный Фонд Мед. Страх, 2% - Территориальный Фонд Мед.страх.
Налог на прибыль организаций: плательщики – рос. орг-ции; ин. орг-ции, осущ-щие свою деят-ть в РФ. Объект налогообложения прибыль, полученная налогоплательщиком. Ставка 20%: 2% - зачисляется в федеральный бюджет; 18%, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Сборы за польз-е объектами животного мира и за польз-е объектами водных биологических ресурсов
Водный налог
Государственная пошлина (за регистрацию выпуска – 0,2% но не более 100 000,при размещении по подписке, 10 000 при иной)
Налог на добычу полезных ископаемых – ставки в зависимости от материалов добычи, раз в месяц.
Региональные налоги:
Трансп. налог – плательщики – владельцы ТС, за лошад. силы, период – год, 15 р. за л.с. для авт. > 200 л.с.
Налог на игорный бизнес – за столы, автоматы и т.п.
Налог на им-во орг-ций - устанавливаются законами субъектов РФ и не м/б > 2,2%.
Местные налоги:
1. Земельный налог – плательщики организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. 1,5% от ст-ти, кроме с\х и жилиного фонда (0,3%) База – по кадастровой цене
2. Налог на имущество физических лиц - собственники имущества, квартиры, гаражи,дачи и т.п. Стоимостью до 300 тыс. – 0,1%, от 300 до 500 – 0,1 до 0,3%, свыше 500 – 2% - с инвентаризационной ст-ти ( с учетом затрат на восстановл).
Название налога |
Федеральный бюджет |
Бюджет субъекта РФ |
Местный бюджет |
НДС |
0%,10%, 18% |
|
|
Акцизы |
Нет единой ставки |
|
|
НДФЛ |
13% (9% от ЦБ) |
|
|
ЕСН |
20% (6% во внебюдж. Фонды) |
|
|
Налог на прибыль |
2% |
18% |
|
Сборы за пользов. Объектами |
Нет единой ставки |
|
|
Водный налог |
Нет единой ставки |
|
|
Гос. пошлина |
|
|
|
Добыча полезных ископаемых |
|
|
|
Транспортный налог |
|
Нет единой ставки |
|
Налог на имущество организаций |
|
Не более 2,2% |
|
Налог на игорный бизнес |
|
От 25000 за 1 стол и т.п |
|
Земельный налог |
|
|
1,5% |
Налог на имущество физ.лиц |
|
|
До 300 – 0,1% До 500 – от 0,1 до 03% Свыше 500 – 2% |