2.2.12. Статистика себестоимости продукции

Вычислите индексы выполнения плана по себестоимости товарной продукции, а также сумму экономии (перерасхода) по сравнению с плановой себестоимостью продукции. Определите возможную сумму экономии при условии, что все предприятия выполнили план по снижению себестоимости продукции.

№ пр.	Себестоимость, млн. руб.			Изменение себестоимости, млн. руб.		Скорректированная фактическая себестоимость, млн руб.
	план	отчет
1 2 3 4	5588 1733 931 5875	5825 1344 900 4974	237 -389 -31 -901		5588 1344 900 4974
∑	14127	13043	-1084		12806

Индекс себестоимости (I_z) переменного состава определяется по формуле

,

где zq – себестоимость продукции.

Изменение себестоимости определяется по формуле

D=åz₁q₁ – åz₀q₀ = 13034-14127 = -1093 млн. руб.

Возможное изменение себестоимости при условии, что все предприятия выполнили план по ее снижению

= 12806-14127=-1321 млн. руб.,

где – скорректированная фактическая себестоимость, равная фактической себестоимости, но не выше плана.

Определите сумму и процент брака в целом, а также возможное дополнительное снижение себестоимости продукции вследствие ликвидации брака в производстве.

№ пр.	Себестоимость продукции в отчетном году, млн. руб.	Сумма брака, млн. руб.	Удельный вес брака, млн. руб.	Возможное снижение себестоимости, млн. руб.
1 2 3 4	5825 1344 900 4974	2 - - 15	0,0003 - - 0,003	2 - - 15
∑	14127	17	0,001	17

Удельный вес брака определяется по формуле

.

Возможное снижение себестоимости вследствие ликвидации брака равно по величине потерям от брака.

Вычислите, сколько дали бы предприятия дополнительно валовой продукции вследствие ликвидации потерь от брака в производстве.

№ пр.	Валовая продукция в отчетном году, млн. руб.	Сумма брака, млн. руб.
1 2 3 4	9320 2420 1530 9450	2 - - 15
∑	22720	17

Валовая продукция с учетом ликвидации потерь от брака составит

ВП = ВП₁ + сумма брака.

ВП = 22720+17 = 22737 млн. руб.

Вывод. Таким образом, если бы на втором предприятии не было бы потерь от брака, то предприятие получило бы дополнительно продукции на 17 млн. руб.

2.2.13. Статистика финансовых показателей

Вычислите индексы продолжительности одного оборота оборотных средств, а так же сумму высвобожденных оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости.

№ пр.	Оборотные средства, млн. руб.		Реализованная продукция, млн. руб.		Продолжительность одного оборота, дней			Id
	план	факт	план	факт	план	факт
1 2 3 4	3592 656 2952 496	3664 608 3056 536	9370 2300 1120 8850	8690 1900 1220 9350	138 103 950 20	152 115 902 21	1,1014 1,1165 0,9495 1,05
∑	7696	7864	21640	21160	128	134	1,0469

Продолжительность одного оборота определяется:

,

где Д_к – число календарных дней;

–оборотные средства.

Индекс продолжительности одного оборота равен

.

Сумма высвобожденных оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости определяется из мультипликативной схемы:

= (Кзакр.₁-Кзакр.₀) *РП₀= (0,3716-0,3556)*21640= 346 млн. руб.

где К_закр – коэффициент закрепления, величина обратном коэффициенту оборачиваемости.

Вычислите плановые и фактические уровни рентабельности за отчетный год.

№ пр.	Валовая прибыль, млн. руб.			Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб.		Производственные фонды, млн. руб.			Общая рентабельность			Расчетная рентабельность
	пл	факт	пл		факт	пл	факт	пл		факт	пл		факт
1 2 3 4	3782 567 189 2975	2817 550 301 4358	3101 465 155 2439		2305 456 266 3590	4490 820 3690 620	4580 760 3820 670	0,842 0,691 0,051 4,798		0,615 0,724 0,079 6,504	0,691 0,567 0,042 3,934		0,503 0,600 0,069 5,358
∑	7513	8026	6160		6617	9620	9830	0,781		0,816	0,640		0,673

Общая рентабельность определяется по формуле

,

где ПФ – производственные фонды.

Расчетная рентабельность определяется по формуле

.

Сгруппируйте предприятия на две группы: не выполнившие и выполнившие план по уровню расчетной рентабельности. Определите для каждой группы: число предприятий; сумму валовой прибыли и сумму расчетной прибыли за предыдущий и отчетный год (по плану и фактически); процент изменения фактической суммы валовой и фактической суммы расчетной прибыли за отчетный год по сравнению с планом; среднюю годовую стоимость основных фондов, принимаемых для определения расчетной рентабельности за отчетный год (по плану и фактически); уровни общей и расчетной рентабельности за отчетный год (по плану и фактически). Результаты группировки представьте в виде таблицы.

Степень выполнения плана	Число предприятий	№ предприятия	Валовая прибыль, млн руб.			Прибыль ост. в распоряжении, млн руб.
			план	факт	план		факт
не выполн. План	1	1	3782	2817	3101		2305
выполн. План	3	2,3,4	3731	5209	3059		4312

Степень выполнения плана			ПФ, млн руб.		Rобщ		Rрасч
			план	факт	план	факт	план	факт
не выполн. План	0,7448	0,7433	4490	4580	0,842	0,615	0,691	0,503
выполн. План	1,3961	1,4096	5130	5250	0,727	0,992	0,596	0,821

Индекс прибыли определяется по формуле

.

На основании группировки определите, на какую сумму и на сколько процентов дали сверхплановой общей и расчетной прибыли предприятия, перевыполнившие план по уровню расчетной рентабельности; на какую сумму и на сколько процентов недовыполнили план по общей и расчетной прибыли предприятия, не выполнившие план по этому показателю.

Сумму изменения прибыли по степени выполнения плана определяют по формуле

DП = П₁ – П_план.

DП = 5209-3731 = 1478 млн. руб.

DП = 4312-3059 = 1253 млн. руб.

Процент изменения прибыли определяется по формуле

.

Вычислите, на какую сумму и на сколько процентов повысилась бы расчетная рента

бельность промышленных предприятий в случае ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов.

№ пр.	Прибыль остающаяся в распоряжении в отч. периоде, млн. руб.	Произв. фонды в отч. периоде, млн. руб.	Rрасч	Потери от брака, млн. руб.	Непроизводительные расходы, млн. руб.	Скорректированная рентабельность	DRрасч
1 2 3 4	2305 456 266 3590	4580 760 3820 670	0,503 0,600 0,06 5,358	2 - - 15	48 6 19 18	0,514 0,607 0,075 5,407	-0,011 -0,007 -0,006 -0,049
∑	6617	9830	0,673	17	91	0,684	-0,011

Скорректированную рентабельность можно определяется по формуле

.

Общее изменение рентабельности в абсолютном выражении

. = 0,673-0,684 = -0,011%

Относительное изменение рентабельности определяется по формуле

.

Определите изменение общей рентабельности, и влияние на это изменение коэффициента балансовой прибыли, рентабельности продукции, коэффициента оборачиваемости оборотных средств, удельного веса оборотных средств в производственных фондах.

Показатель	№ предприятия
	1		2			3			4
	п	Ф	п	ф	п		ф	п		ф
Валовая прибыль, млн руб.	3782	2817	567	550	189		301	2975		4358
Прибыль остающаяся в распоряжении, млн руб.	3101	2305	465	456	155		266	2439		3590
Себестоимость продукции, млн руб.	5588	5825	1733	1344	931		900	5875		4974
Оборотные средства, млн руб.	3592	3664	656	608	2952		3056	496		536
Производственные средства, млн руб.	4490	4580	820	760	3690		3820	620		670

Изменение общей рентабельности анализируется по мультипликативной схеме

,

где К1 – коэффициент валовой прибыли;

К2 – рентабельность изделия;

К3 – коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

К4 – удельный вес оборотных средств в производственных фондах.

Показатель	№ предприятия
	1		2			3			4
	п	Ф	п	ф	п		ф	п		ф
коэффициент валовой прибыли	1,22	1,22	1,22	1,22	1,22		1,13	1,22		1,22
рентабельность изделия	0,55	0,40	0,27	0,34	0,17		0,30	0,42		0,72
коэффициент оборачиваемости оборотных средств	1,56	1,59	2,64	2,21	0,32		0,29	11,84		9,28
удельный вес оборотных средств в производственных фондах	0,8	0,8	0,8	0,8	0,8		0,8	0,8		0,8

Показатель	№ предприятия
	1	2	3	4
Изменение общей рентабельности - всего	-0,227	0,033	0,028	1,706
В том числе за счет изменения
коэффициента валовой прибыли	-	-	-0,004	-
рентабельности изделия	-0,23	0,18	0,04	3,47
коэффициента оборачиваемости оборотных средств	0,003	-0,147	-0,008	-1,764
удельного веса оборотных средств в производственных фондах	-	-	-	-