Вариант 8

Теоретическая часть:

1. Налоговый контроль и его формы.

2. Понятие гармонизации налогов, ее задачи. Основные мероприятия по сближению налоговых систем в рамках ЕС.

Практическая часть: Условия для расчета налогов при использовании различных налоговых режимов. Предприятие занимается розничной торговлей через магазин с площадью торгового зала 140 м2. Имеет среднесписочную численность работающих 10 человек и следующие показатели за один квартал в рублях.

Показатели	Обычная система налогообложения	Специальные налоговые режимы
		УСН	ЕНВД
1 Выручка от реализации с НДС	3 540 000	____	____
2. Выручка от реализации без НДС	3 000 000	3 000 000	3 000 000
3.Покупная стоимость товаров без НДС	2 100 000	2 100 000	2 100 000
4.НДС,уплаченный поставщикам товаров	378 000	378 000	378 000
5. Расходы на оплату труда	75 000	75 000	75 000
6. Расходы на рекламу	25 000	25 000	25 000
7.Амортизация основных средств	83 657	150 000	-
8.Средняя стоимость имущества (квартал)	230 000	-	-

Рассчитать суммы всех налоги, которые должно уплатить предприятие в бюджет за квартал отчетного года при использовании различных налоговых режимов. Сделать вывод.

Вариант 9

Теоретическая часть:

1. Органы налогового контроля, их система и виды.

2. Налоговое стимулирование инвестиций в развитых странах. Роль системы ускоренной амортизации.

Практическая часть: ООО «Лайнер» расположенное в г. Вологде, применяет УСН (доходы 6%) с 2008 года. Основной вид деятельности – производство и продажа мягкой кровли. В апреле 2012 года руководство ООО принимает решение сменить вид деятельности, открыть офис в г. Череповец и заняться куплей – продажей пеноблоков и других строительных материалов. Оборудование решено передать аффилированной компании в г. Вологде для повышения объемов производства мягкой кровли. Оцените налоговые последствия изменения вида деятельности ООО «Лайнер» и может ООО сменить систему налогообложения с УСН на общий режим? Предложите оптимальные с точки зрения налоговых последствий варианты передачи оборудования? Для решения данного вопроса проанализируйте условия перехода на УСН и обстоятельства, исключающие ее применение. Проанализируйте перечень доходов, не подлежащих налогообложению, и договоров, которые предполагают передачу оборудования от одного лица другому.

Вариант 10

Теоретическая часть:

1. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности

2.Необходимость изучения опыта развитых стран в сфере налогообложения. Проблемы, общие для развитых стран и России.

Практическая часть: Группа компаний занимается продажей строительных материалов на территории Вологды и Вологодской области. Головной офис компании расположен в Вологде, торговые дома и склады расположены в Вологде и Вологодской области. В структуре Группы компаний имеется единая служба снабжения, транспортная служба, маркетинговая служба, бухгалтерия и др.

Перечислите варианты организации финансовых потоков в рамках Группы компаний с целью распределения налоговых рисков, задачи по аккумулированию финансовых потоков, страхованию товара, привлечению банковских кредитов.

При решении данной задачи исходите из принципа разделения рисков владения и рисков операционного бизнеса, учитывайте вопросы прозрачности финансовой и юридической структуры группы.