1. Анализ баланса
1.1 Горизонтальный и вертикальный анализ активов
Изменения активов за 2006г. приведены в таблице 1.1 и таблице 1.2.
Таблица 1.1. Горизонтальный анализ актива
|
АКТИВ |
Код показ. |
На начало года (тыс. руб.) |
На конец года (тыс. руб.) |
Изм, абсол (тыс. руб.) |
Изм, относ. (%) |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
|
Основные средства |
120 |
9712 |
12269 |
2557 |
26,33 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
3580 |
5780 |
2200 |
61,45 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
218 |
218 |
0 |
0 |
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
72 |
23 |
-49 |
-68,05 |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
10 |
10 |
10,00 |
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
13582 |
18300 |
4718 |
34,73 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
|
Запасы |
210 |
1625 |
2312 |
687 |
42,28 |
|
НДС |
220 |
1792 |
613 |
-1179 |
-65,80 |
|
Дебиторская задолженность в течение года |
240 |
46100 |
38962 |
-7138 |
-15,48 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
4155 |
5275 |
1120 |
26,95 |
|
Денежные средства |
260 |
4195 |
4721 |
526 |
12,54 |
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
57867 |
51883 |
-5984 |
-10,34 |
|
БАЛАНС |
300 |
71449 |
70183 |
-1266 |
-1,77 |
Таблица 1.2. Вертикальный анализ актива
|
АКТИВ
|
Код показ. |
На начало года |
На конец года |
Изм, структуры % | ||
|
тыс. руб |
Структура баланса % |
тыс. руб |
Структура баланса % | |||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
|
Основные средства |
120 |
9712 |
13,60 |
12269 |
17,48 |
3,88 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
3580 |
5 |
5780 |
8,24 |
3,24 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
218 |
0,3 |
218 |
0,31 |
0,01 |
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
72 |
0,1 |
23 |
0,03 |
-0,07 |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
|
10 |
0,01 |
0,01 |
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
13582 |
19 |
18300 |
26,07 |
7,07 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
|
Запасы |
210 |
1625 |
2,28 |
2312 |
3,30 |
1,02 |
|
НДС |
220 |
1792 |
2,51 |
613 |
0,87 |
-1,64 |
|
Дебиторская задолженность в течение года |
240 |
46100 |
64,52 |
38962 |
55,51 |
-9,01 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
4155 |
5,82 |
5275 |
7,52 |
1,7 |
|
Денежные средства |
260 |
4195 |
5,87 |
4721 |
6,73 |
0,86 |
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
57867 |
81 |
51883 |
73,93 |
-7,07 |
|
БАЛАНС |
300 |
71449 |
100 |
70183 |
100 |
0 |
Рис.1.1. Горизонтальное изменение активов
Важнейшим показателем баланса является его валюта. На начало года она составляла 71449 тыс. руб., к концу года она уменьшилась до 70183 тыс. руб., т.е. на 1266 тыс. руб., это составляет 1,77% от величины валюты баланса на начало года. Рассмотрим, чем обусловлено такое изменение.По данным таблиц 1.1 и 1.2 и рисунка 1.1 видно, что за анализируемый период внеоборотные активы выросли на 4718 тыс. руб., это привело к росту валюты баланса на 26,07%. Оборотные активы уменьшились на 5984 тыс. руб., это составило 10,34% от общего уменьшения имущества предприятия.
В целом активы предприятия уменьшились на 1,77%. Это обеспечено уменьшением оборотных фондов – на 10,34%, а именно уменьшением налога на добавленную стоимость на 65,80%. В структуре оборотных активов увеличилась доля запасов на 1,02% и краткосрочных финансовых вложений на 1,7%.
Наибольшее относительное изменение претерпели отложенные налоговые активы (-68,05%), т.е. за отчетный период предприятие погасило часть своих налоговых обязательств. Уменьшилась дебиторская задолженность на 15,48%,это связано с оплатой покупателями и заказчиками счетов за выполненные работы. За счет этого увеличились сумма денежных средств на счете на 12,54%.
Таблица 1.3. Межгрупповая структура актива.
|
АКТИВ |
Структура | ||
|
На начало года |
На конец года |
Изм. абсол. | |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
19.00% |
26.07% |
7.07% |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
81.00% |
73.93% |
-7.07% |
|
БАЛАНС |
100.00% |
100.00% |
0.00% |
Рис.1.2 Изменение структуры активов
Как видно из таблицы 1.3 и рис.1.2 наибольшую долю в структуре активов составляют оборотные средства. Если сопоставить удельный вес внеоборотных активов и оборотных средств в размере капитала, то видно, что большую часть составляет оборотный капитал (на начало года 81% , на конец года 73,93%, т.е. за год его доля снизилась на 7,07%), доля же основного капитала всего 19% в начале года и 26,07% в конце года. Следовательно, ООО «ОКОР» является несколько фондоемким, сколько ресурсоемким.
Таблица 1.4. Внутригрупповая структура актива
|
АКТИВ |
Структура
| ||
|
На начало года |
На конец года |
Изменение | |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Основные средства |
71,51 |
67,04 |
-4,46 |
|
Незавершенное строительство |
26,36 |
31,58 |
5,23 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
1,61 |
1,19 |
-0,41 |
|
Отложенные налоговые активы |
0,53 |
0,13 |
-0,40 |
|
Прочие внеоборотные активы |
0,00 |
0,05 |
0,05 |
|
ИТОГО по разделу I |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы |
2,81 |
4,46 |
1,65 |
|
НДС |
3,10 |
1,18 |
-1,92 |
|
Дебиторская задолженность в течение года |
79,67 |
75,10 |
-4,57 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
7,18 |
10,17 |
2,99 |
|
Денежные средства |
7,25 |
9,10 |
1,85 |
|
ИТОГО по разделу II |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
В структуре текущих активов возросла доля незавершенного производства – на 5,23% это скорее всего связано с увеличение производства. Также видно увеличение доли запасов на - 1,65% и краткосрочных финансовых вложений - на 2,99%.
Наибольший удельный вес в текущих активах занимает дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) на начало года приходилось 79,67% на конец года 71,51%. К концу года доля дебиторской задолженности уменьшилась 4,57% за счет оплаты задолженности покупателей и заказчиков. Наибольший удельный вес в структуре занимают также основные средства на начало года они составляли 71,51% ,на конец года 67,04% их доля уменьшилась на 4,46%