attachments_22-04-2012_18-04-31 / ГОСы шпоры НАЛОГИ / ШПОРЫ / ГОС_ру / госы / Шпоры на Госники / ГОС-2007-2008 от Гузельки / ГОС-2007 / ОСНОВА / Налогообл теория

Вопрсы по Налогам и н/обл

1. Сущность и фукц.Н.Принц.и методы

2.Классиф.налогов

3.Права,обяз.и ответ.НА и предст.н/пл

4.Права и обяз-ти налог.органов

5.Формы изм-ния сроков уплаты н-гов

6 Нал.контроль и формы его провед.

7 Виды нал.правонаруш.

8 Порядок примен.нал.вычетов в ндс

9 Акцизы

10 Состав Д.иР. при НП

11 НДФЛ

12 ЕСН

13 НИП

14 ЕСХН

15 УСН

16 ЗН

17 Водный налог

18 НП

19 ЕНВД

20 НДС

1. Понятие н. и сборов. F-ции н. В соотв. с НК РФ под н. поним-ся обязат-й, индив-но безвозмездный платеж, взимаемый с орг-ций и ф/л в ф-ме отчуждения принадл-щих им на праве собств-ти, хоз. ведения или оператив. упр-я ДС в целях фин. обесп-я д-ти гос-ва и (или) муницип-х образов-й. Под сбором пон-ся обязат-й взнос, взимаемый с орг-ций и ф/л, уплата кот. явл-ся 1м из усл-й совершения в отношении плательщиков сборов гос. органами, органами МСУ, иными уполн-ыми органами и должн-ми лицами юридически значимых действий, вкл. предост-е опред-х прав или выдачу разрешений (лицензий). Отличия сбора от н: возмездность, разовый хар-р, целевой хар-р взимания сбора. Черты н.: 1. Гл. юрид. черта – 1сторон-й хар-р устан-я его со стороны гос-ва; 2) н. явл-ся индивидуально безвозмездным; 3) н. взыскив-ся на усл-х безвозврат-ти. Соц-эк-ая сущ-ть н. проявл-ся в его f-циях: фискальная f вытекает из самой приподы н. и хар-на д/я всех гос-в во все t-на. С help этой f образ-ся го. ден. фонды, созд-ся матер. усл-я д/я f-ния гос-ва, созд-ся предпосылки д/я вмеш-ва гос-ва в эк-ку. Конеч. целями фиск. f явл-ся: - достиж-е max возмож. баланса м/у дох-ми и расх-ми бюдж-та; - =мерное распред-е сумм н-х поступ-й по звеньям бюдж-й {-мы; - выравнив-е регион. уровня соц. обеспеч-я граждан и соц. выплат; - обеспеч-е потреб-й науки, образ-я, культ-ры, здрав/хран-я и упр-я. Социальная(нерав.н/обл), контрольная, регулир. (стимул,дестимул.,воспроизв)

Методы: равное, пропорц.,прогресс., регрессив.

Принципы: справед, определ, удобство, экономичность

2.Класс-я н-гов,взимаемых Исп-е самых разнообр-х н-гов приводит к необх-т класс-ии по разл-м пр-кам.1-я класс-я б.построена на осн.критерия перелагаемости.Класс-я:1)по объекту н/о:а)прямые;б)косв-е.Прям.н-ги взим-ся в пр-се накопл-я матер-х благ непоср-но с д-в или им-ва н/плат-ка.Косв-е н-ги взим-ся ч/з цену Т,Р,У и вытекают из хоз.оборотов,сделок,опер-ий.Прямые:1)реальные(без учета личности плат-ка и ур-ня дох-ти объекта облож-я,напр.,зем.н-г);2)личные(зав-т от получ-х д-в:НП,НДФЛ).Косв-е:1)индивид-е(акцизы,там.пошлины и сборы);2)универс-е(НДС).2)по S н/о:1)н-ги,кот.взим-ся т-ко с ф/л;2)н-ги,кот взим-ся т-ко с ю/л;3)комбинир-е(зем.н-г,трансп.н-г).3)по назнач-ю:1)общие;2)спец-е(целевые).4)по периодич-ти уплаты:1)регуляр-е(тек-е);2)разовые.5)по ур-ню б-та,в кот.зачисл-ся н-г:1)закреплен-е-целиком поступ-т в б-т на длит-й период;2)регулирующие-ежегодно перераспр-ся(НДС).6)По ур-ню установл-я и введ-я н-гов:1)фед-е(НДС,НДФЛ,ЕСН,НП,акцизы,н-г на добычу полез-хископ-х,водный н-г,гос.пошлина);2)регион-е(н-г на им-во орг-ий,н-г на игор-й бизнес,трансп.н-г);3)местные(зем.н-г,н-г на им-во ф/л).7)по ист-ку возмещ-я:1)н-ги,включаемые в цену Т,Р,У;2)вкл.в изд-ки пр-ва и обращ-я;3)отн.на фин.рез-т(н-г на рекламу);4)отн.на ЧП(НП,пени штрафы).

3. Права и обяз-ти НА. НА-лица,на кот-х возложены обяз.по исч.,удерж.у н/пл и перечисл в б юн.НА имеют право: 1) получать по месту своего учета от нал.органов бесплат.инфо о дейст.Н. и С., закон-ве о Н.и С. и принятых в соотв-ии с ним норм.прав.актах, порядке исч-ния и уплаты Н.иС., правах и обяз-ях н/плат-ов, полномочиях налог.органов (НО) и их долж.лиц, а т/же получать формы налог.отч-ти и разъяс-ия о порядке их запол-ния; 2) получать от Минфина РФ письм.разъяснения по ?? прим-ия закон-ва РФ Н.и С., от фин.органов в субъектах РФ и органов МСУ - по ?? региональных и местных Н.иС.; 3) получать отсрочку, рассрочку, налог.кредит или инвест.налог.кредит; 4) использ-ть нал.льготы при наличии основ-ий и в порядке, устан-ом закон-ом о Н.и С.; 5) на своеврем.зачет/ возврат ∑ излишне уплач-х либо излишне взыс-х н., пени, штрафов; 6) представлять НО пояснения по исчис-ию и уплате налогов, а т/же по актам провед.налог.проверок; 7) предст-ть свои интересы в нал.правоотн-ях лично либо ч/з своего предст-ля. НА обязаны: 1)Прав.и своевр.исч.,удерж.из ср-в,выпл.н/пл и перечисл.в бю соотв.н. 2) в теч1мес.письм.сообщать в НОпо месту учета о невозм.удерж.н.и о сумме задолженности3) вести учет выплач.н/пл доходов; 4) предст-ть в НО по месту учета в устано. порядке док-ты необх.для осущ.кр за прав.исчисл,удерж.и перечисл.н.

Представ.н/пл-орг призн.лица,уполномоч.представлять указ.орг.на основании з-на или ее учред.док-ов

4.Права и обяз-ти налог.органов Нал-е органы вправе:1) треб. от налогоплат. или налог. агента док-ты по формам, устан. гос-ми органами и органами мсу, служ.основ-ми для исчисл-я и уплаты (удерж-я и перечисл-я) налогов, а т/же поясн-я и док-ты, подтвержд.прав-ть исчисл-я и своевр-ть уплаты (удерж.и перечисл.) налогов;2) провод.нал.пров. в порядке, устан. НК;3) произв.выемку док-тов при провед.налог. провер. у налогоплат./ налог.агента, свидет-х о соверш.налог. правонаруш., в случ., когда есть достат. основ.полагать, что эти док-ты б. уничтож., сокрыты, измен. / замен.;4) вызывать на основ.письм.уведомл-я в нал.органы налогоплат., плательщ.сборов или нал. агентов для дачи поясн-й в связи с уплатой (удерж-м и перечисл-м) ими нал.либо в связи с нал.провер., а т/же в иных случ., связ. с исполн-м ими зак-ва о нал. и сбор.;5) приостанавл-ть опер.по сч.налогоплат., плат. сборов и нал. агентов в Б и налагать арест на им-во налогоплат.,плат.сборов и налог. агентов в порядке, предусмотр.НК;6) осматр. (обслед.) любые использ-е налогоплат для извлеч.д-да либо связ. с содерж.об.НО независ.от места их нахожд.произв-е, складские, торг. и иные помещ. и тер-рии, проводить инвент-ю принадл.налогоплат.им-ва.;7) опред.Σ нал., подлеж.внес. налогоплат. в б-т (внеб.фонды), расчетным путем на основ.им-ся у них инф-ии о налогоплат., а т/же дан.об иных аналог.налогоплат.в случ.отказа налогопл.допустить должност.лиц нал.органа к осмотру (обследованию) произв-х, складских, торг.и иных помещ.и тер-рий, использ.налогоплат.для извлеч.д-да либо связ.с содерж.об.НО, непредставл.в теч.более2 месяцев нал.орг. необх. для расч.нал.док-тов, отсутст.уч.д-дов и р-дов, уч.об. НО или вед.уч. с наруш.устан. порядка, приведшего к невозм-ти исчислить нал.;8) треб.от налогопл., нал. агентов, их предст.устран.выявл.наруш.зак-ва о нал.и сборах и контр-ть выполн-е указа.треб.;9) взыск.недоимки по нал.и сбор., а т/же взыск.пени;10) контр-ть соотв-е крупн. р-дов ф.л.,их д-дам;11) треб.от Б док-ты, подтв.исполн.плат.поруч.налогоплат.,плат.сборов и нал.агентов и инкас.поруч.(распоряж.) нал.орг. о спис.со сч.налогопл., плат.сбор.и нал.агентов Σнал.и пени; 12) привл.для провед.нал.контр. спец-тов, эксперт.и переводч.;13) выз.в кач.свид.лиц, к-м м.б.извест. к.-л.обст-ва, им-е знач.для провед. нал. контр.;14) заявл.ходатайства об аннулир./о приостан.действия выд.юр.и ф.л.лицензий на право осущ.опред.видов д-ти и т.д 1. Нал. орг.обяз.: 1) соблюда.зак-во о нал.и сбор.;2) осущ-ть контр.за соблюд.зак-ва о нал.и сбор., а т/же прин.в соотв-и с ним НПА;3) вести в устан.порядке учет орг.и ф.л.;4) бесплатно инф-ть (в т.ч.в письм.форме) налогоплат.о действ.нал.и сбор.,зак-е о нал.и сбор.и прин.в соотв-ии с НПА, порядке исчисл.и уплаты нал.и сбор., правах и обяз.налогоплат., полномоч.нал.орг.и их должн.лиц, а т/же предост.формы нал.отчет.и и разъяс.пор.их заполн.;5) осущ.возврат/ зачет излишне уплач./излиш. взыск.налогов, пеней и штраф.;6) собл.нал.тайну;7) направ.налогопл./ нал.агенту копии акта нал.проверки и реш.нал.орг., а т/же в случ., предусмотр.НК, нал.увед-е и треб-е об уплате нал.и сбора.

Нал.орг.при выявл.обст-в, позвол-х предполаг.соверш-е наруш.зак-ва о нал. и сбор., содерж.призн. преступл., обяз.в десятиднев.срок со дня выявл.указ.обст-в направ.мат-лы в орг.внутр. дел для реш. ? о возбужд.угол.дела.

5.Формы изм-ния сроков уплаты н-гов. Изм-ние срока уплаты н-га и сбора-перенос устан-ного срока уплаты н-га и сбора на более поздний срок.Срок уплаты н-га м.б изменен в отн-нии всей подлежащей уплате суммы н-га либо ее части с начислением %ов на неуплаченную сумму.Изм-ие срока уплаты н-га осущ-тся в форме отсрочки, рассрочки, инвестиц-ного налог.кредита. Отсрочка или рассрочка по уплате н-га п.с. изм-ние срока уплаты н-га на срок от 1ого до 6ти мес соот-но с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолж-ти. Отсрочка или рассрочка по уплате н-га м.б.предоставлены заинтересованному лицу при наличии хотя бы 1го из =>щих оснований: 1) причинения этому лицу ущерба в рез-те стих-го бедствия; 2) задержки этому лицу финансир-ния из бюджета; 3) угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им н-га; 4) если имущ-ное положение ф/л исключает возможность единовременной уплаты н-га; 5) если пр-во и реал-ция ТРУ лицом носит сезонный характер; 6) в связи с перемещением товаров ч/з таможен границу РФ. Инвестиц-ый налог.кредит п.с.такое изм-ие срока уплаты н-га, при кот орг-ции предоставляется возможность в течение опр-ого срока и в опр-ных пределах уменьшать свои платежи по н-гу с по=>щей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных%тов. Инвест налог кредит м.б. предоставлен по н-у на пр(доход)орга-ции,а т/же по региональным и местным налогам.Основания для его предоставления: 1) проведение НИОКР либо тех-ого перевооружения пр-ва; 2) осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов; 3) выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению.

Действие отсрочки, рассрочки, налог кредита или инвестиц налого кредита прекращается по истечении срока д-вия соот-щего реш-ия или дог-ра.

6. Осн-е формы провед-я н. к-ля. Н. к-ль – состав-я часть орг-прав. мех-ма упр-я гос-м, кот. п.с. особый вид д-ти спец. уполном-х гос. органов, в рез-те кот-й обеспеч-ся исполнен-е прав и обяз-тей лиц в сфере н/обл, исслед-е и выявл-е основан-й д/я принудит-х мер ответств-ти. Форма н. к-ля – это сп-б орг-ции, осущ-я и формал-ого закреплен-я рез-в н. к-ля. НК РФ предусм-ны => ф-мы н. к-ля: нал-е пров-ки, получение объяснений н/пл, нал-х агентов и плательщиков сбора, пров-ка данных учета и отчетности, осмотр помещений и территорий, исп-х для извлечения дохода (Пр), уч-е свид-ля, истреб- е и выемка док-тов, экспертиза, привлеч-е спец-в, уч-е понятых.Учет орг-ций и ф/л. В целях проведения н. к-ля н/пл подлежат пост-ке на учет в нал-х органах по месту нахожд-я орг-ции, месту нахож-я ее обособ-х подразд-й, месту жит-ва ф/л, а т/же по месту нахож-я принадл-его им недвижимого им-ва и т/с. Нал-й орган, осущ-вший пост-ку на учет вновь созд-й орг-ции или индивид. п/пля, обязан выдать им свид-во о пост-ке на учет в нал. органе. В случ. ликв-ции или реорг-ации орг-ции, прекращ-ия д-ти в кач-ве индив. п/п-ля снятие их с учета осущ-ся на основ. свед-ий, содерж-ся соответст. в ед. гос. реестре ю/л, ед. гос. реестре индивид. п/п-лей. Каждому н/п присв-тся ед. по всем видам налогов и сборов ИНН. ИНН каждый н/п указ-т в подаваемых декларации, отчете, заявлении или ином док-те.Обяз-ти банков, связ-е с учетом н/п: Банки открывают счета орг-циям т/о при предъявлении свид-ва о пост-ке на учет в нал.органе. Банк обязан сообщ. об открытии или закрытии счета орг-ции в нал. орган по месту их учета в 5дн срок со дня открытия или закрытия счета.Нал. проверки Нал. органы пров-т камеральные и выездные нал. пров-ки н/п, плат-ов сборов и нал-х агентов. Нал-й пров-кой м.б. охвачены т/о 3 календар. года д-ти н/п, непосредственно предшеств-е году провед-я пров-ки. Запрещ-ся проведение нал.орг-ми повторных выездных нал-х проверок по 1 и тем же налогам, подлежащим уплате или уплач-м н/п за уже проверенный нал-й период, за искл. случаев, когда такая пров-ка пров-ся в связи с реорг-цией или ликв-цией орг-ции-н/п или вышестоящим нал. органом в пор-ке к-ля за д-тью нал. органа, проводившего пр-ку.Камеральная нал-я пр-ка пров-ся по месту нахождения нал. органа на основе нал. декл-ций и док-тов, представл-х н/п, служащих осн-ем для исчисл-я и уплаты налога, а т/е др. док-тов о д-ти н/п, им-ся у нал. органа.Камеральная пр-ка пров-ся уполн. долж. лицами нал. органа в соотв. с их служеб. обяз-ми без к-л спец. реш-я рук-ля нал. органа в теч. 3 мес. со дня представ-ия н/п нал декл-ции и док-тов, служ-х основ-м для исчисл-я и уплаты налога. Если пр-кой выявлены ошибки в заполнении док-тов или противоречия м/у сведениями, содерж-ся в предст-х док-ах, то об этом сообщ-ся н/п с треб-м внести соответ-ие исправл-я в уст. срок.Выездная нал-я пр-ка пров-ся на основ. реш-я рук-ля нал. органа. Выездная нал-я пр-ка в отнош. 1 н/п м. пров-ся по 1 или нескольким налогам. Нал.орган не вправе пров-ть в теч. 1 календар. года 2 выездные нал пр-ки и > по 1 и тем же н. за 1 и тот же период. Выездная нал-я пр-ка не может продолж-ся > 2 мес., если иное не установлено НК РФ (в искл. случ 3 мес). При проведении выездных пров-к орг-ций, им-х филиалы и пред-тва, срок пров-я пр-ки ув-ся на 1 мес. на пров-е пр-ки каждого филиала и предст-ва. При необх-ти уполномоченные должностные лица нал. органов, осущ-е выездную нал-ю пр-ку, м. пр-ть инвен-цию им-тва н/п, а т/же производить осмотр (обследование) производств-х, складских, торговых и иных помещений и тер-рий, исп-х н/п для извл-я дох-да либо связ-х с содерж-м объектов н/обл. По окончании выездной нал пр-ки сост-ся справка о проведенной пр-рке, в кот. фикс-ся предмет пр-ки и сроки ее провед-ия, рез-ты.

7 ВИДЫ Нал.прав/наруш.(нпн)

НПН - виновно совер-ное противоправное (в нарушение НК РФ) деяние (действие или бездействие) н/пл, НА, за которое НК РФ установлена ответ-сть.

1.Нарушение срока постановки на учет в НО

- взыскание штрафа в размере 5000 руб

- на срок более 90 дней

взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.

2. Уклонение от постановки на учет в НО

- взыскание штрафа в размере 10 % от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деят-ти, но не менее 20000 руб.

- более трех месяцев: взыскание штрафа в размере 20 % доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 дней.

3. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке

-влечет взыскание штрафа в размере 5000 руб

4. Непредставление нал. декларации

- взыскание штрафа в размере 5 % суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 %указанной суммы и не менее 100 рублей.

- более 180 дней: взыскание штрафа в размере 30 % суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 % суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.

5.Грубое нарушение правил учета дох. и расх. и объектов нал/обл

- влечет взыскание штрафа в размере 5000 руб..

- более одного налогового периода: взыскание штрафа в размере 15000 руб.

- повлекли занижение налоговой базы: штрафа в размере десяти % от суммы неуплаченного налога, но не менее 15000 руб.

6. Неуплата или неполная уплата сумм налога

-влекут взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченных сумм налога.

- если умышленно: влекут взыскание штрафа в размере 40 % от неуплаченных сумм налога.

7. Невыполнение НА обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов влечет взыскание штрафа в размере 20 % от суммы, подлежащей перечислению.

8. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест влечет взыскание штрафа в размере 10 000 руб.

Обстоят исключ привлеч.:отсут.события нал.правонар.,отс.вины лица в соверш.правонар.,совершениедеяния ф.л.не лостигш.16л,истечение срока давности

8 Порядок примен.нал.выч.по НДС НВ произв.на основании с-ф и после постановки на учет

Вычету подлежат суммы НДС, упл.при приобр. ТМЦ, с сумм ав.платеж в счет предст.поставок.,предъявл.подрядчиками, по командир и представ.расх.

9 Акцизы

Н/щикамипризнаются:организации; ИП– производит.и реализ.п/а тов. и лица признаваемые н/щиками в связи с перемещением товаров через тамож. границу РФ

П/акц. тов. признаются:спирт этиловый из всех видов сырья, за искл. спирта коньячного; спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9 %. алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5 %, пиво; табачная продукция; автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.); автомобильный бензин;дизельное топливо; моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей; прямогонный бензин.

Объектом н.о.: реализация лицами произведенных ими подакц. товаров,продажа лицами переданных им на основ.реш.суда конфис.безхоз.п/а тов.;передача произв.из давал.сырья п/а тов. Собств.указ.сырья,передача п/ тов.для собств.нужд,передача произв.тов.на перераб.на давальч.основе,передача в УК

НБ определяется отдельно по каждому виду подакциз. товара.:как объем реализованных подакц. товаров в натур. выражении , как стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров,

3) как стоимость переданных подакциз. товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации и др.

Нал. периодом признается календарный месяц.

Сумма акциза, подлежащая уплате н/щиком, осуществляющим операции, признаваемые объектом н.о, определяется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на нал. вычеты,

10 Д.иР.при НП

Доходы:

1Д.отреал.

2Внереал:долевое участие, +к.р.,штраф,пени, аренда,%, восстан.резервы, безв.имущ., дох.прощ.лет,демонтаж ос,нецел.использ.

3Не учит.: аванс,залог,задаток,взносы в УК, безв.помощь, кт,целев.фин, Ктзадолж.перед бюдж.

Расходы:

1 Связ с произ:мр,от,ам,прочие

2внереал:аренда, %,-к.р.,суд.расх.,штрафы,ликвОС3 необл:дивид,пени в бюдж,взн в УК приобр.ОС, Кт, безв. Перед.им-во, мат помощь раб, задотки, залоги.

11. НДФЛ.Плат-ки: физ лица - налог резид-ми РФ и ф л – не являющ налог резидентами, получ-е д-ды от источ-в в РФ. Об-т н-обл-я: доход от источ-в в РФ и (или) за пределами РФ - для ф л - налог резид-в; доход от источ-в в РФ - для ф л, не явл налог резид-ми. При опред-и НБ учит-т все д-ды в денеж и в натур форме и д-ды в виде матер выгоды. НБ для д-дов– д-ды за минусом вычетов. Налог п-д - календар год. Не подлежат н-гообл-ю д-ды: гос пособия, по безраб-це, берем-ти и родам; пенсии по гос пенс обесп-ю и труд пенсии, алименты, получ-е, единовр мат помощь, стипендии, подарки и др.Стандарт вычеты: 3тыс.руб за каж. мес налог п-да для чернобыльцев, инвалидов ВОВ и т.д.. 500руб. для Героев СССР И РФ, награжд-х орденом Славы 3х степ-й, участ-в ВОВ, партизан, узников концлагерей, инв-в с детства, I и II гр, лиц и др.. 400руб для остальных - до мес, в к-м их доход нараст итогом с нач налог п-да превысил 20тыс руб. 600руб на каж ребенка (до 18л., студента очн отдел-я до 24л) родителей, опекунов, попечителей, приемных до мес, в к-м их доход нараст итогом с нач налог п-да превысил 40тыс руб. Одиноким родит-м – 1200руб. Имущ вычеты: в∑, от продажи жил домов, квартир, нах-ся в соб-ти н/плат-ка менее 3лет, но не превыш 1млн руб, в∑ от продажи иного имущ-ва в собст-ти менее 3лет, но не превыш 125т.р. Также физ лицам предос-ся соц., профес вычеты. Налог ставки: Осн.ставка:13%.Т/же 35 % страховые выплаты; экономия на займе; доходы по вкладам; призы ≥ 4000 руб. 9% - д-ды в виде дивид-в.30% доходы нерезидентов. Начисление Д 70 К 68, уплата Д 68 К 51.

12.ЕСН: Не облагаются

- Гос-е пособия, в т.ч. пособия по t нетруд-ти, пособия по уходу за больным ребенком, пособия по безработице, беременности и родам;

- все виды компенсационных выплат связанных с: возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения;оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях;увольнением работников, включая компенсации за неиспользованный отпуск;возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников; трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата, реорганизацией или ликвидацией организации; выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (в том числе переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).

- доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации - в течение пяти лет начиная с года регистрации хозяйства.

- доходы, получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке родовых, семейных общин малочисленных народов Севера от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла;

-суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников,

- стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая налогоплательщиком лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с действующим законодательством, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами;

- стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам, обучающимся, воспитанникам в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также государственным служащим федеральных органов власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в личном постоянном пользовании;

- стоимость льгот по проезду, предоставляемых зак-ом Р Ф отдельным категориям работников, обучающихся, воспитанников;

- суммы материальной помощи, выплачиваемые физическим лицам за счет бюджетных источников организациями, финансируемыми за счет средств бюджетов, не превышающие 3 000 рублей на од

Налоговым периодом признается календарный год.Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Ставки:В ФБ 20%, ФСС 2,9%, ФОМС 3,1% (федер.1,1%, террит. 2%)

Объектом: выплаты и иные вознаграждения, начисляемые н/пл в пользу ф.л. по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг,по авторским договорам.

13 НИП Н/пл. НИО признаются росс.е орган.,иностр. орган., осущ-щие деят-ть в РФ через пост. представительства и имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ

Объектом налогообл. для росс.х орган. признается движимое и недвижимое имущество учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств Объектом н/обл. для иност. орган., осущ-щих деят-сть в РФ через пост. представительства, признается движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств

НБ определяется как среднегодовая стоимость имущества

Нал. пер. признается календарный год.Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев

Нал. ст. устан-тся з-ми субъектовРФ не могут превышать 2,2 %.

14 ЕСХН Н/пл ЕСХН признаются орг. и ИП перешедшие на уплату ЕСХН в порядке, установленном НКОбъектом н/обл. признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.НБ признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходовНал. периодом признается календарный год.Отч. периодом признается полугодие.Нал. ст устанавливается в размере 6 %.

15 УСН Н/пл признаются организации и ИП, перешедшие на УСН

Не вправе применять УСН

-орг., имеющие филиалы и (представительства;

-банки;

-страховщики;

-негосударственные пенсионные фонды;

-инвестиционные фонды;

-профессиональные участники РЦБ

-ломбарды;

- орг. и ИП, занимающиеся игорным бизнесом;

-нотариусы, занимающиеся частной практикой;

-организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 %.

- орг. и ИП, ср. числ. работников кот-х превышает 100 человек;

- орг., у кот-х остат. стоимость ОС и НМА превышает 100 млн. рублей.

- выручка по 9 мес.не больше 15 млн.

Объектом н/обл. признаются:

- доходы;

- доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговая база

1.если объектом н/обл являются доходы НБ признается денежное выражение доходов

2.если объектом н/обл являются доходы, уменьшенные на величину расходов, НБ признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Налоговый период. Отчетный период1. Нал. пер. признается календарный год.2. Отчет. Пер. признаются первый квартал, полугодие и 9 мес. года.

Налоговые ставки

1. если объектом н/обл являются доходы, нал.ст = размере 6 %.

2. если объектом н/обл являются доходы, уменьшенные на величину расходов, нал.ст = размере 15 %.

16 ЗН Н/пл ЗН признаются орган. и ф.л., обладающие зем. уч. на праве соб-ти, праве пост. (бессрочного) пользования или праве пожизненного наслед. владения.

Объектом н/обл. признаются зем.уч.,

Не признаются объектом н/обл.: зем. уч., изъятые из оборота

НБ определяется как кадастровая стоимость земельных участков,

Нал. периодом признается календарный год.

Отчет. периодами для н/пл – орган. и ф.л., являющихся ИП, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев

Нал. став. устан-ся нормат. правовыми актами МСУ и не могут превышать:

-0,3 % в отношении зем.х уч.: отнесенных к землям сх назначения; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса; предост-ных для ЛПХ, садоводства, огородничества или живот-тва;

-1,5 % в отношении прочих зем.х уч..

17 ВН Н/пл ВН орг. и ф.л., осущ-ие спец.или особое водопользование. Объектами н/обл. признаются следующие виды пользования водными объектами

1) забор воды из водных объектов;

2)исп-е акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;

3) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

4) использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.

Налоговым периодом признается квартал

Налог подлежит уплате в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

18 Налог на прибыль Н/льщки российские орг-ции; Иност. Орг-ции, осущес. свою деят/ть в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.