attachments_22-04-2012_18-04-31 / ГОСы шпоры НАЛОГИ / ШПОРЫ / ГОС_ру / госы / Шпоры на Госники / ГОС-2007-2008 от Гузельки / госник-наше / Задачи Аудит нов наши

1.Надежность ауд.доказ-в зависит от ист-ов и формы их предст-ия. Проставьте по 5-ти баль.шкале приор-ты привед-е в табл.ауд-х доказ-в,призван-х подтвердить:

1.Склад-е помещ-я явл-ся собств-тью эк.суб-та:

доказательства	приоритет
1.Уст.заявл-е от раб, подтвержд-щее,что склад/е помещ-я явл. собств-ю орг.	5
2.Письм-е подтверждение нотариуса о том, что у орг-ции им-ся док.подтвер-щие владение орг.складс.помещ.	2
3.Оригиналы док-в представл-е нотариусом, им-щим гос.рег-цию подтв-щие влад-е склад.помещ-ми	1
4.Устн.заявл-е от ген.дир. подтвер-щее влад-е склад-ми помещ-ми	4
5.Заявл-е подпис-ное ген.дир, подтвер-щее влад-е орг.склад.помещ-ми	3

2.Остаток на банк.счете компании в конце года:

ДОКАЗАТЕЛЬСТВА	приоритет
1.Уст.подтверж-е ост-ка фин.дир.комп-ии	4
2.Копия выписки из банка с остатками на счете в конце года	1
3.Письм.подтвержд-е банка (справка) об остатках на счете в конце года.	2
4.Уст.подтвержд-е помощ-ка начал-ка фин.отдела об остатке на счбанка в конце года	3

3.Подтв-ть ст-ть адм.здания (п/п,к. было переоц-но в теч.г.и вкл.в фин.от-ть по восст-й ст-ти:

доказательства	приоритет
1.Уст.заявл-е от оценщика подтвержд-го ст-ть адм.здания в конце года	2
2.Заметка в фин.прессе, в к. подробно расск-но о ст-ти выплач-ной за подобное адм.здание в др.конце С.Питера	3
3.Письмо от аттест-го оценщика с подробным описанием его опыта работы и опред-ем ст-ти адм.здания в кон.года	1
4.Подпис-е письмо с печатью от А.Канаваловой, в к. точно опред-на ст-ть помещения.А.Канавалова заявл,что у нее есть опыт по оц-ке ст-ти помещ-й в России,она явл.женой управл.директора.	4

4.Согласно учред.дог-ру УК орг-ции д/н б. сформирован путем взноса доли рос-го уч-ка в сумме 300000 р. и иност-го уч-ка в размере 10000евро.Учред.док. подписаны 04.01.2007 г., курс $ на эту дату 31, 86 р.Свид-во о гос. регистрации подписано 29.01.2007 г., курс $ 32,00р.В уч.регистрах им-ся запись Д75/1 К80 = 618600 р. – отражена зад-ть учред-ей по вкладам в УК(300000+10000*31,86)

Здание:оц-ть сит-ю,опр-ть сущ-ть выявл-го факта наруш-я и дать рек.

Решение:

Согл.ПБУ 3/2000 датой формир-я УК и возн-я зад-ти его собств-ов по вкладам явл-ся дата приобр-я статуса ЮЛ, кот-я в соотв-вии со ст.51 ГК счит-ся датой его гос.рег-ции.Орг-и след-ет пересч-ть взнос в ин.валюте по курсу на дату гос.рег-ции,т.е. на 29.янв.и отразить формир-е УК в сумме 620000 р(300000+32*10000).

Реш-е:Орг.необх-мо донач.разницу в УК в сумме 1400 руб.=(320000-318600)

5. В УК ЗАО акции распр-ны след. образом:-росс.учред/ли (субъект мал.предпр-ва)прин-т 51%акций,

-иностр.инвестор (1)=29%

-иностр.инвестор (2)=20%

Числ/ть раб/в в ЗАО соотв-т крит-ю по числ-ти прин-му для субъекта МП.Задание:явл.ли ЗАО суб-м МП и распред-ся ли на него особые налог.режимы.Оц-те сит.Опр.сущ.

выявл.факта и дайте рек.

Решение:В соотв.с ФЗ «О гос.поддержке МП в РФ» от 14.06.1995г. за №88-ФЗ одним из Крит-ев отнес-я орг.к катег-м малых явл.доля ЮЛ,кот-я не д/на прев-ть 25%.По усл.данное ЗАО не отн-ся к субъ-м МП и на него не распр-ся нал.режимы.

6.ОАО явл.одним из 2-х учред-й п/п.Свою долю в УК ОАО внесло передав права собств-ти на здание на 3года в сумме 1млн.руб.Оба п/п имеют статус юр.л.На основании учр-х док-в в учете ОАО сделана запись:

Д58 К98=1млн.руб.-отрж.вклад в УК п/п.Задание:Ош/ки,рек-ции. Решение: В ГК РФ(ст.66)пред-но,что вкладом в УК м/т б.имущ.и др.права им-щие ден-ю оц-ку,но прав-ми б.у.не пред-но внесен-е орг-ей в УК,др.орг.тех.прав(НМА),кот-е не числ.на балансе учред-ях.В акц-м общ-ве данный вид НМА не числ-ся,поэтому т/о оорм-в соот-е док-ты по созд-ю НМА м/о отразить его в дальне-м как вклад в УК.

7. В авг.2007г.учред-м были начис-ы див/ды и выд/ы в форме мат-лов. Дан/е мат-лы по предостав-м док-м не явс-сь собств-ю орг.По итогам деят-ти за 2006,2007год орг.был получен убыток и в уч.были сделаны записи:

1)Д84 К75/2–8т.р.–начисл-ы див-ды акц-ам не работ-м п/п

2)Д75/2 К10–80т.р.–выданы материалы в счет оплаты див-в

3)Д84 К70-10 т.р.–нач.див-ды акц/ам раб-м п/п

4)Д70 К10 - 10 т.р.–выявлены мат-лы в сч.оплаты див-в раб-м п/п

Зад:выяв.наруш,дать рек-ции.

Реш:В дан.сит.были допущены след.наруш-я:1.Див-ды нач-ны и выплачены до провед-я итогов за год в усл-ях убыт-й деят-ти.Согл-но ФЗ «Об АО» див-ды выпл-ся из чист.приб.АОпо итогам за тек.год

2.Див-ды выпач.в форме мат-лов,не явл.собств-ю орг-ции.

3.Начисл-е див-ды были выплач-ы без вкл.их в совок.доход и удерж-я налога НДФЛ

8.Общ.Собр-ем ООО принято реш. Увел.УК на 60000руб.за счет увел.долей уч-ков,а суммы прич-ся уч-ам див-дов было реш-но напр-ть на погаш-е их зад-ти в УКООО.Орг-ей были внесены в устан-м порядке изм-я в учр.док-ты и в учете были сделаны записи:

1.Д84 К75/2=60000р.-нач.див.уч-кам

2.75/1 80 =60000р.-отраж.увел.УК

после перерегистрации.

3.75/2 75/1=60000р.-нач-я сумма див-в направлена на погаш-е зад-ти по взнос-м в УК ООО.Реш-е:

1В дан.сит-ции не удерж-н налог на дох.с див-в направл-х учр-ми на увел.их доли в УК орг-ции.Сумма неудер.налога сост.60000*6%=3600р.

Записи:1. Д 75/2 К 68=3600р. -удер.налог на дох.ф.л.

2.68 51= 3600р.-переч-н в бюджет.

3.75/1 80=60000р.-отр-но увел.УК после регистр-и

4.75/2 75/1=56400р.-нач.сумма див.напр-х на погаш.зад-ти по взносу в УК.5. 50 75/2=3600р-отр-на сумма налога пост. Кассу.

Искажены статьи бух.бал-са по расч.с бюдж.,а также занижена н/обл.база на сумму 3600руб.

9.Перед подпис-ем ауд.закл-я ауд-ру стало изветно,что одному из филиалов клиента был нанесен срьез.ущерб в рез-те урагана событие произ-ло после даты сост.от-ти.Убыток страх.компании не возм-ся т.к.договор страх-я не закл.Задание:

Оц.сит,сущ,рек-ции.Решение:

Ауд-р д/н оц-ть последств-я этого урагана на фин.полож.данного п/п.

Т.к.событие произ-ло в след.отч.году,то рез-ты этого события б/т указ-ны в след.от.году.Если ауд-р счит,что событие существ-е и им-ет большое знач-е для польз-ля от-ти,то он д/н предл-ть отраз-ть дан-е событие в поясн-й записке,Если орг.отказ-ся отраз-ть дан-ый факт в ояс.записке,т/да ауд-р в своем закл-ии д/н сделать оговорку об этом событии.

10. При выбороч.инв-ции ОС ауд-м выял.недостача объекта ОС,первонач-й ст-тью 80000р.и сум.начисл.ам-ции 30000р. В декабре отч.года этот объект был продан согл.дог-ра по продажной ст-ти 156000р.Дог-р и акт приема передачи пред-ны ауд-ру при провед-и инв-ции.Расчеты с покуп-ем не произведены и хоз.оп. не отражена на сч.БУ по сост-ю на 31 дек. Задание:выяв.наруш,дать рек.

Решение:В дан.хоз.сит-ции при составл-и год.отч.был нарушен принцип полноты отраж-я инф.эк.суб,т.к. не отраж.реал-я им-ва,а значит,искаж-ы статьи баланса:ОС,расч.с покуп-ми и заказ-ми,расчеты с бюджетом, нераспред-я прибыль отч.года.

По расч-м откл-й в балансе сост-т:

В активе:ОС=50000р = 80000-30000;Покуп.и заказ.=150000руб.

В пассиве:156000-50000=106000р

СуммаНП:106000*24%=25440руб.

106000-25440=80560руб.

Нерасп.прибыль =80560 р.

11. Два объекта ОС первонач-й ст-тью 13500р.вследствии преждевр-го износа списаны с бал-са.По 1-му объекту аморт.отчисл-я состав.=11800 р., по 2-му =12000 р.В акте на ликив-цию указаны причины неполной аморт-ции – несвоеврем-е провед. рем-та.Акт утв-н рук-лем.За демонтаж ОС нач-на з/п раб.175 р. Оприх-но метал-ма на 40р., з/част.на 95 р.Рез-т от оп-ций в сумме 3065 р.списан на сч.83.

Задание:оц.сит-ю,дать рек-ции

Решение:Списание объектов ОС д.б.отраж.след-ми бух.пров-ми:

Д91/2 К01 3200р. Списаны ОС

Д02 К01 23800р.Спис.аморт.

Д10/6 К91/1 40р. Оприх-н метал.

Д10/5 К91/1 95р Оприх. з/части

Д91/2 К70  175р.Начисл.з/п.

Д91/2 К69 45,5р.Отчис.в соц.фонд(26%)

Д99 К91/9 3285,5р.(уб)- фин.рез.

Согл.НК РФ потери от спис-я остат.ст-ти неполностью аморт-го имущ-ва не уменьшают н/о.базу, т.е. на 3285,5 р.д/а.б.увел. н/о.прибыль и соотв-но увеличен Н.на Приб.

12.При проверки перв-х док. и сопост-я даты соверш-я хоз.оп. с датами их отраж-я в уч.ауд-ром бало устан-но,что 25 дек.от-т.года была произв-на продажа объекта ОС (согл-но дог-ра и акта приема-передачи) ст-тью 60000р.

Первонач.ст-ть объекта 50000р. Износ 8000р.Расчеты с покуп-ми не произв-ны и дан-я операция не отраж-а в учете по сост.на 31дек.

Решение:В дан.сит-и необх-мо отразить продажу объекта ОС по ск-ку в дек.была произв-на их отгрузка.Уплатить НДС и налог на приб.В уч-х регистрах следует сд-ть записи:

Д62 К91/1 60000 – продан объект ОС

Д91/2 К68 10800 – Начислен НДС

Д91/2 К01 50000 – списано ОС

Д02 К01 8000 – Спис.нач.аморт ОС

Д91/9 К99 800 –убыт,отр.фин.рез.

13 Для осущ.уставн.деят-ти в ноябре отч.года п/п-ем были приняты безвозм-но передан-е ее ОС на сумму 150300р.и в этом же мес.эти же ОС были проданы раб-м орг-ции в оплату зад-ти по ранее начил-й зр.пл.в размере 120000р.В учете:

1.Д70 К91/1=120000-выплачена нач/я ранее зр.пл.

2.91/2 01=150300-списаныОС

3.91/9 91/1=30300-опр.фин.рез.

Задание: наруш. и дать реком.

Решение:Дан-юсит.необх.отразить:

1.Д08 К98/2=150300р.-безвоз.передача.

авт-ля

2.01 08=150300-оприх. безвоз.получ.авт-ль

3.91/2 01=150300-передача ОС в счет задолж-ти по з/пл.

4.70 91/1=120000-передали сотруд/м в счет ОС.

5.98/2 91/1 150300-доход

6. 91/9 99 30300-фин.рез.

В соотв.с изм-ми внес.в ПБУ 6/01 необх.также при передаче ОС сотр-м вкл.в состав совок.дохода каждого сотр-ка разницу м/у рыноч.ст-тью авт-ля в слож-ся на момент передачи ОС и ст-ть и ОС перед-х раб-ам.