- •1 Понятие, сущность и функции налогов и сборов
- •4 Налоговая политика гос-ва
- •5 Классификация налогов и сборов
- •6 Права и обязанности налогоплательщиков(н/ков)
- •8 Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •9 Взыскание налоговых обязательств с организаций
- •10 Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •11 Зачет и возврат налогов, сборов и пени
- •12 Налоговая декларация(нд)
- •13 Формы изменения срока уплаты налогов и сборов
- •14 Постановка на учет налогоплательщиков
- •15 Идентификационный номер налогоплательщика и его применение
- •16 Камеральные налоговые проверки(кнп)
- •17 Выездные налоговые проверки
- •18 Налоговые правонарушения и условия привлечения к ответственности за их совершение
- •20 Обжалование налогоплательщиками деят-ти налоговых органов
- •1 Понятие и сущность налогового учета
- •2 История становления налогового учета
- •4 Учетная политика для целей налогообложения
- •6 Общие требования по налоговому учету по налогу на прибыль
- •7 Аналитические регистры налогового учета
- •8 Организация раздельного учета ндс
- •9 Зарубежные модели ведения налогового учета
- •10 Варианты ведения налогового учета в организациях
- •12 Акцизы
- •14 Ндфл
- •16 Усн: условия применения и основные элементы налога.
- •18 Енвд для определенных видов деят-ти: условия применения и основные элементы налога.
- •19 Есхн:
- •20 Налог на имущ-во орг-ций: порядок исчисления и уплаты в рб.
- •21 Трансп.Н.: порядок исчисления и уплаты в рб
- •22 Земельн.Н.
- •23 Водный н.: Нпл-ки, объекты Нобл-я, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
5 Классификация налогов и сборов
По учету объектов н/о.Н-ги подразд-ют на прямые и косвенные. Прямые н-ги взимаются с доходов или имущества ю.и ф.л.(зем. н-г,платежи за пользование природ.рес-ми,н-г на прибыль и др.),т.е.прямой н-г непосред-но связан с хар-ми плательщика.Косвенные н-ги взимаются через ценыТРУпутем их прибавления к цене товара (НДС,акцизы, таможенные пошлины).Косв.н-ги накладывают обяз-ва на ресурсы,виды деят-ти и продукцию этой деят-ти.
По видам ставок н-ги подразд-ся на пропорц-е,прогресс-е,регресс-е.Пропорц-е налог. ставки уст-ся в одинаковом%от дохода независимо от его размера(налог на прибыль). Прогресс-е ставки увеличиваются с ростом размера облагаемого дохода(транспортный налог).Регрес-е понижаются по мере увеличения дохода (гос.пошлина).
По уровню управления н-ги разд-ся на фед., регион.,местные.Фед.н-ги уст-ся Фед. собранием РФ(Гос.дума и Совет Федерации),д-ют на всей тер-рии России и взимаются по ед.ставкам(НДС,акцизы,налог на прибыль орг-й,НДФЛ,НДПИ,гос.пошлина,вод.н-г, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.Фед. н-ги явл-ся основой формир-я БС РФ.Фед.н-ги м.зачисляться как в фед.,так и в регион. и местные бюджеты.Регион.-н-ги и сборы,кот. установлены НК и законами субъектов РФ, утверждаемыми и вводимыми регион-ми законод-ми органами.К ним относятся: налог на имущество организаций,налог на игорный бизнес,транспортный налог.
К местным н-гам относятся: земельный н-г,н-ги на имущество ф.л.
По целям взимания различают целевые и нецелевые н-ги.Н-г,связ-й с конкретным напр-ем исп-я ср-в и поступления от кот.не м.расход-ся ни на какие другие цели, называется маркированным н-гом(сборы за пользование объектами живот.мира).Н-ги,не предусматривающие опред.цели взимания,наз-ся немаркированными(налог на прибыль, НДСи др.).
В соотв-ии с БС РФ н-ги и сборы разд-ют по группам в завис-ти от объектов н/о:1)н-ги на прибыль,доходы(н-г на прибыль орг-й,н-г на доходы Ф.Л.);2)н-ги на ТиУ,реализуемые на тер-рииРФ(НДС,акцизы);3)н-ги на Т,ввозимые на тер-риюРФ(НДС,акцизы);4)н-ги на совокуп.доход(ед.н-г,взимаемый в связи с примен-ем УСНО,ЕНВД,ЕСН);5)н-ги на имущ-во(н-г на имущ-во ф.л.,н-г на имущ-во орг-й,транспорт.н-г,н-г на игорный бизнес,зем.н-г,н-г на недвижимость);6)н-ги,сборы и регуляр.платежи за польз-е природ.рес-ми(НДПИ,водный н-г,сборы за польз-е объект-ми жив.мира и водн.биолог.рес-сов);7)гос.пошлина(гос.пошлина);8)страх.взносы на обяз.соц.страх.(страх.взносы в ПФ РФ,Фонд соц.страх.РФ,Фед.и террит.фонды ОМС;Страх.взносы на обяз.соц.страх.от НСна пр-ве и проф.заболев.;страх.взносы на ОМСнеработающего населения).
Взносы/отчисления на социальные нужды выделяются в отдельную группу и представляют собой фактические или условно исчисленные поступления от работодателей, перечисляющих средства от имени своих работников, либо от работников, лиц, работающих не по найму, или незанятых лиц, перечисляющих средства от собственного имени. Взносы/отчисления обеспечивают право на получение социальных пособий лицам, их производящим, иждивенцам плательщиков или пережившим их наследникам. Эти взносы/отчисления могут быть как обязательными, так и добровольными.