3 Алгоритмитизация решения экономических задач банковские и кассовые операции

Проще всего составить таблицы для ведения учета банковских и кассовых операций. Конечно, можно вводить все соответствующие проводки и вручную на листе "Проводки", однако удобнее завести для отражения этих операций отдельные листы и формировать только итоговые проводки на листе "АвтоПроводки". Кроме того, в данном случае проще организовать аналитический учет взаиморасчетов с контрагентами. Пример структуры размещения данных на листе "Банк" приведен на рисунке 3.1.

В колонке А вводятся коды корреспондирующих субсчетов по банковским операциям, в колонке В - коды контрагентов. Коды контрагентов должны быть уникальными, В колонке С указываются суммы поступлений

	А	В	С	D	E	F	G
1	Код	Контрагент	Приход	Расход		Входящий Остаток;	15000
2	60.1	Нефтебаза		1200		Итого Приход	13600
3	62.1	Элеватор	10000			Итого Расход	25600
4	60.1	МТС		3600		Исходящий Остаток	3000
5	68.2			800
6	60.1	РТП		20000
7	62.1	Сахарный завод	3600

Рисунок 3.1

Пример размещения данных на листе "Банк" на расчетный счет, а в колонке D - перечисления контрагентам с расчетного счета. Если расчетных счетов несколько, то в колонке D можно проставлять их коды (условные обозначения), благодаря этому в последующим можно собирать аналитику по этим счетам.

Задайте имена

Банк.КоррСчет для диапазона $А$2: $А$2000, Банк.Контрагентдля диапазона $В$2: $2000,

Банк.Приход для диапазона $C$2: $С$2000,

Банк.Расход для диапазона $D$2: SD$2000.

Справа от основного списки операций задайте формулы для расчета итогов по приходу и расходу средств (СУММ (Банк.Приход), СУММ (Банк.Расход)). Здесь же вводится остаток на начало периода, а также формула для расчета текущего остатка.

Для того чтобы фиксировать проводки по банковским операциям, нужно задать макеты всех используемых проводок на листе «ГлКнига». Указать их следует и на листе «АвтоПроводки».

Код	Сумма	Дебет	Кредит
600510	24800	60.1	51
510620	13600	51	62.1

Для расчета сумм автопроводок по банку для проводки Код Дебет Кредит

600510 60.1 51

формула будет иметь вид:

=СУММЕСЛИ(Банк.КоррСчет;С2;Банк.Расход).

Суть формулы состоит в суммировании расходов с расчетного счета, отражаемых по дебету субсчета 60.1.

Для проводки

Код Дебет Кредит

510600 51 62.1

формула будет иметь вид:

=СУММЕСЛИ(Банк.КоррСчет;D3;Банк.Приход).

Здесь суммируются все поступления на расчетный счет, отраженные по кредиту счета 60. Если бы мы не открыли отдельный лист для операций по банку, то эти проводки нужно было бы многократно фиксировать вручную на листе "Проводки". Но главное - на этом листе мы можем вести аналитику поконтрагентам. Алогичным образом можно организовать данные на листе "Касса" для учета кассовых, операций.

УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Основные операции по учету основных средств отражаются на отдельном листе рабочей книги, которому присваивается название "УОС".

Здесь формируется таблица, строки которой содержат основные сведения об имеющихся основных средствах, необходимые для выполнения расчетов по начислению износа. Таблица содержит формулы, позволяющие по данным о балансовой стоимости и норме амортизации рассчитать • износ за текущей

период и с учетом износа на начало периода. По соответствующим колонкам автоматически проводятся итоги, необходимые для отражения информации по основным средствам в Главной книге. Принцип заполнения таков: одна строки на один объект учета.

На листе "УОС" выполним следующие действия. В ячейку А1 введите текст "Инвентарный номер". В ячейку В1 — "Наименование основного средства". В ячейку С1 - "Стоимость",

В ячейку DI — "Износ на начало текущего периода". В ячейку Е1 - "Норма амортизации (% в год)". В ячейку F1 — "Износ за период". В ячейку G1 - "Износ на конец периода". В ячейку H1 - "Износ по норме". В ячейку I1 (i) - "Субсчет отнесения износа".

Во второй строке будут суммироваться значения по стоимости , износу за период, износу на конец периода по всем учитываемым объектам.

Теперь можно вводить данные по строкам. В каждой строке должна быть сосредоточена необходимая информация по одному объекту учета. В колонке D нужно проставить величину износа по данному основному средству на начало периода, начиная с которого предполагается вести учет с использованием электронных таблиц. В колонку Е вводится норма амортизации данного основного средства в % за год. Следующие три колонки являются расчетными и содержат формулы. Колонка Н чисто технологическая, используем ее для упрощения ввода формул в колонках F и G. Введите в ячейку НЗ формулу: =СЗ*ЕЗ/1200.

Так как в качестве расчетного периода выбран месяц, то для расчета износа нужно поделить на 12 месяцев и 100 %, мы используем.константу1200.

После ввода формулы сумма износа рассчитывается автоматически. Но она не всегда будет совпадать с величиной износа за месяц. Если сумма износа на начало периода, сложенная с этой величиной, больше балансовой стоимости объекта учета то износ в таком размере за данный период не может начисляться. Далее следует скопировать расчетные и должен быть принят только в сумме разницы между стоимостью и износом на начало периода. Для корректного выполнения расчета износа за текущий период в ячейку F3 должна быть введена формула:

- ЕСЛИ (D3+H3>C3;C3-D3;H3).

Износ на конец периода равен износу на начало периода, сложенному с износом (а период. Поэтому в ячейку G3 следует ввести формулу:

=D3+F3

Далее следует скопировать расчетные формулы на другие строки листа. Основная таблица сформирована.

Если износ должен относится на разные субсчета, то по каждому объекту следует ввести в таблицу субсчета отнесения износа по нему (колонка I). Отформатировать колонку I так, чтобы все введенные значения воспринимались как текстовые.

Для повышения наглядности расчетных формул необходимо определить имена: УОС.Субсчет - для диапазона $1$3:$1$1000; УОС.Износ -для диапазона $F$3 :$F$ 1000.

Определите образцы проводок (дебет каждого субсчета, фигурирующего в колонке I листа "УОС", кредит субсчета 02.1) на листе "ГлКнига" и перенесите их. вводя коды проводок, на лист "АвтоПроводки". В качестве формулы расчета суммы проводки задайте:

=СУММЕСЛИ(УОС.Субсчет;С4;УОС.Износ).

А	B	C	D	E	F	G		H		I
Инвентарный номер	Наименование основного средства	Стоимость	Износ на начало текущего периода	Норма амортизации (% в год)	Износ за период	Износ на конец периода	Износ по норме		Субсчет отнесения износа
	Итого	134000	58800		800	59600
101	Компьютер	12000	6500	50	500	7000	500		26.1
103	Проектор	3600	1060	20	60	1120	60		26.1
104	Многолетние насаждения	20000	200	12	200	400	200		25.1
105	Телевизор	2400	1040	20	40	1080	40		26.1
106	Испытательный стенд	96000	50000		0	50000	0		25.1

Рисунок 3.2 Пример листа "УОС"

Индекс ячейки номера автопроводки привязан к данным нашего примера с учетом автопроводок, ранее уже привязанных к данным листа "Банк". Теперь, меняя данные в картотеке на листе УОС, можно не заботится о перерасчете сумм автопроводок.

Для контроля правильности задания формул расчета сумм проводок и кодов счетов отнесения износа справа от основных колонок листа "АвтоПроводки" разместите формулу расчета суммы по проводкам начисления износа. Полученный здесь итог должен совпадать с итогом по колонке F листа "УОС".

Обратите внимание, что на листе "АвтоПроводки определены только макеты проводок по начислению износа. Проводки по другим видам движения проще всего вводить вручную на листе "Проводки".