Применение ис на платформе электронных таблиц экономических расчетах
Деловые расчеты
Прежде всего следует отметить использование электронных таблиц при расчетах в бухгалтерии и плановом отделе предприятия.
Главная книга в бухгалтерии вполне может вестись средствами электронных таблиц. Недаром оригинальное название spreadsheet можно легко перевести как пустографка.
В России в бухгалтерии чаще используются специализированные бухгалтерские пакеты, основанные на базах данных, например 1С.
А вот в деловом планировании без применения таблиц обойтись сложнее.
Рассмотрим пример, взятый из книги Nelson S.L., Business planning and forecasting with Microsoft Excel, Microsoft Press, Richmond, USA, 1988.
Пусть фирма планирует выпуск продукции.
Прибыль будет определяться как разница между доходами и расходами. Доходы зависят от цены единицы товара и объема продаж.
Расходы бывают постоянные, например аренда, переменные, например зарплата (зависит от количества изделий), налог с продаж.
Необходимо определить, при каком объеме продаж начнется прибыль.
Расчет доходности при разных объемах продаж приведен на листе PROFTVOL.
На листе оставлены исходные заголовки, так как это поможет читать формулы, в которых используются имена, а не ссылки.
В блоке
Profit Volume Inputs (Ввод исходных данных)
ячейки открыты для ввода. Можно менять цену, зарплату и пр. При этом поле Граничный объем покажет, начиная с какого объема продаж будет прибыль.
Рис. 9.1. Планирование объема выпуска (лист PROFTVOL)
На листах BREAKEVN и COSTPROF приведены диаграммы, исходные данные которых находятся на листе PROFTVOL. Первая диаграмма наглядно показывает Граничный объем как точку пересечения графиков.
Рис. 9.2. Определение Граничного объема (лист BREAKEVN)
Вторая диаграмма показывает объем прибыли.
Рис. 9.3. Определение
объемаприбыли
(лист COSTPROF)
Базовые понятия финансовой математики
Время – деньги
Коммерческие и производственные операции часто предусматривают множество распределенных во времени выплат – поток платежей. Члены потока могут быть как положительны, так и отрицательны в зависимости от того, получаете или отдаете вы деньги. Да простят меня наши бухгалтера, у них все положительно, а красное сторно — вещь редкая.
Интервалы между платежами могут быть как постоянны, так и переменны.
Рис. 9.4. Три потока платежей
Данные три потока дают разную выгоду. Определению и служит финансовая математика. Сто лет назад ее учили в гимназии, нам с вами приходится учить в вузе.
Начнем с простейшего потока платежей.
Ссуда и учет
Вы даете деньги в долг под проценты, а потом получаете долг равными долями через равные промежутки времени.
Или вы берете деньги в долг под проценты, а потом возвращаете равными долями через равные промежутки времени.
Вы только получаете (или только отдаете) равные суммы через равные промежутки времени.
Конечно, самый простой случай соответствует одному интервалу. С него и начнем.
Итак, мы берем деньги в долг, а потом возвращаем их разом.
Есть два варианта уплаты процентов по займу: в конце срока и в начале срока. Первый вариант называется ссудой, второй — учётом.
Если проценты начисляются один раз, то это простая ссуда и простой учет.
Рис. 9.5. Ссуда и учет (простые проценты)
Вопрос: Как построены эти диаграммы? Конечно, это Excel. Сколько ячеек с данными соответствует каждой?
Если проценты начисляются несколько раз и при этом добавляются к долгу (например, квартальная ссуда с ежемесячным начислением процентов и их капитализацией), то картинка чуть сложнее.
Рис. 9.6. Ссуда (сложные проценты)
Естественно, возможен учет по сложным процентам.