- •Налогообложение предприятий Курс лекций
- •Протокол______от_________________2003г.
- •Протокол______от_________________2003г.
- •Противоречие между потребностями в
- •6. Налог на имущество.
- •11. Единый социальный налог
- •Тема 1. Налоги в системе финансов общества рыночной экономики.
- •1.1. Роль налогов в системе экономических отношений распределения денежных доходов в обществе.
- •1.2.Место налогов в валовом внутреннем продукте.
- •1.3.Особенности налогового регулирования.
- •1.4. Сущность и функции налогов. Их взаимосвязь.
- •1.5.Элементы налога.
- •Тема 2. Налоговая система государства.
- •2.1.Понятие «Налоговая система». Противоречие между потребностями в налоговых доходах и возможностями их получения.
- •2.2.Принципы построения налоговой системы.
- •Принципы налогообложения
- •2.3.Налоговый кодекс рф, его значение и содержание.
- •Тема 3. Классификация налогов в налоговой системе.
- •3.1.Понятие «классификация налогов». Группировка налогов по однородным признакам.
- •3.2. Классификация налогов
- •3.3.Специальные налоговые режимы.
- •Тема 4. Налоговое планирование.
- •4.1.Понятие «Налоговое планирование». Два направления в налоговом планировании.
- •4.2.Пути оптимизации.
- •Тема 5. Налог на прибыль предприятий и организаций
- •5.I Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения.
- •5.2. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.
- •Тема 6. Налог на имущество.
- •6.1.Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •6.2.Особенности расчета. Ставка налога. Срок оплаты.
- •Тема 7. Налог на добавленную стоимость
- •7.2.Налоговая база. Ставки налога. Роль счетов-фактур.
- •2 Варианта расчета налога. Срок уплаты.
- •Тема 8. Акцизы и пошлины..
- •8.1.Акцизы. Их специфические черты. Перечень подакцизных товаров.
- •8.4.Таможенные платежи. Две группы таможенных платежей. Регулирующая функция таможенных пошлин.
- •8.5.Признаки таможенных пошлин в зависимости от объекта, цели взимания и назначения.
- •8.6.Субъект, объект, срок уплаты, исчисление таможенных пошлин.
- •Тема 9. Налог на доходы физических лиц.
- •9.1.Роль налога на доходы физических лицв налоговой системе. Его принципы.
- •9.2.Плательщики налога, объект налогообложения, налоговый период.
- •9.3.Доходы и налогооблагаемая база налогоплательщика. Налоговые вычеты.
- •9.4.Ставки налога, сроки уплаты.
- •Тема 10. Налог на имущество физических лиц.
- •Тема 11. Единый социальный налог
- •11.2.Ставки есн, порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 12. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.
- •Тема 13. Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
- •13.1.Предприниматель. Его формальный признак.
- •13.2.Постановка на учет в налоговых органах – как необходимое условие для начала деятельности.
- •13.3.Особенности учета индивидуального предпринимателя. Объект налогообложения.
- •13.4.Местные налоги, уплачиваемые предпринимателем.
- •13.5.Ставка налога. Срок уплаты.
- •Тема 14. Государственная налоговая инспекция.
- •14.1.Государственный финансовый контроль
- •14.2.Государственный налоговый контроль.
- •14.3. Права налогоплательщика.
- •14.4.Обязаности налогоплательщика.
- •Тема 15. Органы государственного налогового контроля и их компетенция.
- •15.1.Состав управления налогообложения в рф.
- •15.2.Состав центрального аппарата Министерства рф.
- •15.3.Вспомогательные функции ряда управлений мнс.
- •Тема 16. Налоговая проверка.
- •16.1.Цель налоговой проверки. Камеральные и выездные проверки налоговых и таможенных органов.
- •16.2. Налоговые правонарушения. Виды штрафных санкций.
- •17.1.Транспортный налог. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.2.Налог на землю. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.3.Налог на образование. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.4.Налог на содержание милиции. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.5.Налог на рекламу. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты.
- •17.6.Сбор за право торговли. Объект обложения, плательщики сбора, налоговый период.
- •Сбор за право торговли должен быть уплаченне позднее, чем за пять рабочих дней месяца, предшествующего очередному налоговому периоду.
- •17.7.Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Плательщики, ставка сбора, порядок государственной регистрации и уплаты сбора.
17.3.Налог на образование. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
Плательщиками налога на образование являются организации всех организационно-правовых форм, включая организации с иностранными инвестициями, филиалы, иные обособленные подразделения организаций, осуществляемые деятельность (в том числе совместную) на территории муниципального образования «Город Чайковский с прилегающей территорией».
Источником уплаты налога являются финансовые результаты деятельности организации.
Объект обложения.
Объектом обложения является фонд заработной платы.
Налоговой базойявляется фонд заработной платы плательщика.
Налоговым периодом признается календарный месяц.
Ставка налога1% от налоговой базы плательщика.
Налоговая декларация по налогу представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
Налог, начисленный к уплате, вносится в бюджет в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
17.4.Налог на содержание милиции. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
Исчисление и уплата сбора на содержание милиции на территории муниципального образования «Город Чайковский с прилегающей территорией» производится в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и настоящим Положением Чайковской Городской Думы «О налогообложении» на 2003 год.
Плательщиками сбора на содержание милиции являются организации всех организационно-правовых форм, включая организации с иностранными инвестициями, филиалы, иные обособленные подразделения организаций, осуществляемые деятельность (в том числе совместную) на территории муниципального образования «Город Чайковский с прилегающей территорией».
Источником уплаты налога являются финансовые результаты деятельности организации.
Объект обложения.
Объектом обложения является фонд заработной платы.
Налоговая база.
Налоговой базой признается денежное выражение фонда заработной платы за налоговый период, рассчитанный, исходя из установленного законом максимального размера оплаты труда и фактической численности работников, определенной в соответствии с Инструкцией по заполнению организациями сведений о численности работников и использования рабочего времени в формах государственного статистического наблюдения, утвержденной Постановлением Госкомстатом России от 07.12.1998г. № 121.
Ставка сбора устанавливается в размере 3 (трех) процентов от налоговой базы.
Налоговый период – календарный квартал.
Порядок исчисления сбора и срока уплаты сбора.
Сумма сбора определяется плательщиками сбора как соответствующая ставке сбора доля налоговой базы.
По истечении налогового периода плательщики исчисляют сумму сбора за налоговый период и представляют в налоговый орган расчет по форме налоговой декларации не позднее 20 дней со дня окончания налогового периода. Сумма сбора уменьшается на сумму уплаченных с начала налогового периода авансовых платежей. Сумма сбора, подлежащая доплате, уплачивается в бюджет не позднее 30 дней со дня окончания налогового периода.
Льготы по сбору.
От уплаты сбора освобождаются:
1.Бюджетные учреждения, органы государственной власти и местного самоуправления.
2.Автокооперативы, лодочные, жилищно-строительные, гаражные кооперативы, животноводческие, садоводческие товарищества, общественные профсоюзные организации, не имеющие доходов от предпринимательской деятельности.
3.Муниципальные предприятия, осуществляющие обслуживание муниципального жилищного фонда, обеспечивающие школьное и студенческое питание.
4.Организации, в которых число работников-инвалидов составляет более 50% от общей численности.
5.Организации, занимающиеся производством сельхозпродукции при условии, если выручка от реализации указанной продукции составляет более 70 % в общей сумме выручки.
6.Учебные заведения всех форм собственности.
7.Организации внебюджетных фондов.