- •Налогообложение предприятий Курс лекций
- •Протокол______от_________________2003г.
- •Протокол______от_________________2003г.
- •Противоречие между потребностями в
- •6. Налог на имущество.
- •11. Единый социальный налог
- •Тема 1. Налоги в системе финансов общества рыночной экономики.
- •1.1. Роль налогов в системе экономических отношений распределения денежных доходов в обществе.
- •1.2.Место налогов в валовом внутреннем продукте.
- •1.3.Особенности налогового регулирования.
- •1.4. Сущность и функции налогов. Их взаимосвязь.
- •1.5.Элементы налога.
- •Тема 2. Налоговая система государства.
- •2.1.Понятие «Налоговая система». Противоречие между потребностями в налоговых доходах и возможностями их получения.
- •2.2.Принципы построения налоговой системы.
- •Принципы налогообложения
- •2.3.Налоговый кодекс рф, его значение и содержание.
- •Тема 3. Классификация налогов в налоговой системе.
- •3.1.Понятие «классификация налогов». Группировка налогов по однородным признакам.
- •3.2. Классификация налогов
- •3.3.Специальные налоговые режимы.
- •Тема 4. Налоговое планирование.
- •4.1.Понятие «Налоговое планирование». Два направления в налоговом планировании.
- •4.2.Пути оптимизации.
- •Тема 5. Налог на прибыль предприятий и организаций
- •5.I Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения.
- •5.2. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.
- •Тема 6. Налог на имущество.
- •6.1.Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •6.2.Особенности расчета. Ставка налога. Срок оплаты.
- •Тема 7. Налог на добавленную стоимость
- •7.2.Налоговая база. Ставки налога. Роль счетов-фактур.
- •2 Варианта расчета налога. Срок уплаты.
- •Тема 8. Акцизы и пошлины..
- •8.1.Акцизы. Их специфические черты. Перечень подакцизных товаров.
- •8.4.Таможенные платежи. Две группы таможенных платежей. Регулирующая функция таможенных пошлин.
- •8.5.Признаки таможенных пошлин в зависимости от объекта, цели взимания и назначения.
- •8.6.Субъект, объект, срок уплаты, исчисление таможенных пошлин.
- •Тема 9. Налог на доходы физических лиц.
- •9.1.Роль налога на доходы физических лицв налоговой системе. Его принципы.
- •9.2.Плательщики налога, объект налогообложения, налоговый период.
- •9.3.Доходы и налогооблагаемая база налогоплательщика. Налоговые вычеты.
- •9.4.Ставки налога, сроки уплаты.
- •Тема 10. Налог на имущество физических лиц.
- •Тема 11. Единый социальный налог
- •11.2.Ставки есн, порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 12. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.
- •Тема 13. Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
- •13.1.Предприниматель. Его формальный признак.
- •13.2.Постановка на учет в налоговых органах – как необходимое условие для начала деятельности.
- •13.3.Особенности учета индивидуального предпринимателя. Объект налогообложения.
- •13.4.Местные налоги, уплачиваемые предпринимателем.
- •13.5.Ставка налога. Срок уплаты.
- •Тема 14. Государственная налоговая инспекция.
- •14.1.Государственный финансовый контроль
- •14.2.Государственный налоговый контроль.
- •14.3. Права налогоплательщика.
- •14.4.Обязаности налогоплательщика.
- •Тема 15. Органы государственного налогового контроля и их компетенция.
- •15.1.Состав управления налогообложения в рф.
- •15.2.Состав центрального аппарата Министерства рф.
- •15.3.Вспомогательные функции ряда управлений мнс.
- •Тема 16. Налоговая проверка.
- •16.1.Цель налоговой проверки. Камеральные и выездные проверки налоговых и таможенных органов.
- •16.2. Налоговые правонарушения. Виды штрафных санкций.
- •17.1.Транспортный налог. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.2.Налог на землю. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.3.Налог на образование. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.4.Налог на содержание милиции. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.5.Налог на рекламу. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты.
- •17.6.Сбор за право торговли. Объект обложения, плательщики сбора, налоговый период.
- •Сбор за право торговли должен быть уплаченне позднее, чем за пять рабочих дней месяца, предшествующего очередному налоговому периоду.
- •17.7.Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Плательщики, ставка сбора, порядок государственной регистрации и уплаты сбора.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Пермский государственный технический университет
Чайковский филиал
Пестерева Т.Н.
Налогообложение предприятий Курс лекций
Чайковский
2003г.
Пестерева Т.Н. Налогообложение предприятий. Курс лекций. Пермский государственный технический университет Чайковский филиал. 2003. –76с.
Курс лекций предназначен для студентов экономических вузов всех форм обучения, для преподавателей, а также для слушателей курсов повышения квалификации и переподготовки.
Рецензенты:
1. К.э.н., доцент Котоломова Л.Я., Чайковский филиал Пермского государственного технического университета
Курс лекций утвержден:
Методическим советом кафедры экономики, управления и предпринимательства Чайковского филиала ПГТУ.
Протокол______от_________________2003г.
Заседанием кафедры экономики, управления и предпринимательства Чайковского филиала ПГТУ
Протокол______от_________________2003г.
Пермский государственный технический университет, Чайковский филиал, 2003.
Пестерева Т.Н. Налогообложение предприятий. Курс лекций. Чайковский филиал ПГТУ, 2003г. - 77 с.
Курс лекций разработан в соответствии с государственными требованиями к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по направлениям подготовки дипломированных специалистов «Экономика и управление на предприятии» и «Экономика». Требования ГОСа высшего профессионального образования к обязательному минимуму содержания основной образовательной программы по направлению подготовки дипломированного специалиста «ЭУП» и «Экономика» по дисциплине «Налогообложение предприятий».
Налоги в системе финансов общества рыночной экономики, налоговая система государства, классификация налогов в налоговой системе, налоговое планирование, налог на прибыль предприятий и организаций, налог на имущество организаций, налог на добавленную стоимость, акцизы и пошлины, налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц, единый социальный налог, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности, государственная налоговая инспекция, органы государственного налогового контроля, налоговая проверка, местные налоги и сборы.
Содержание
Введение. Предмет и задачи курса…………………………..8
Налоги в системе финансов общества рыночной
экономики.
.Роль налогов в системе экономических отношений
распределения денежных доходов в обществе………………...9
1.2.Место налогов в валовом внутреннем продукте……………….…9
1.3.Методология изучения теории и практики
налоговой деятельности государства.
«Кривая Лаффера»……………………………………………...10
1.4.Сущность и функции налогов. Их взаимосвязь…………………15
1.5.Элементы налога…………………………………………………..17
Налоговая система государства.
Понятие «Налоговая система».
Противоречие между потребностями в
налоговых доходах и возможностями их получения…………18
Принципы построения налоговой системы РФ……………….19
Налоговый кодекс РФ, его значение и содержание……….….21
Классификация налогов в налоговой системе.
Понятие «классификация налогов».
Группировка налогов по однородным признакам……………22
Классификация налогов по способу
установления, по категориям плательщиков,
по объекту обложения, по способу изъятия,
по методу налогообложения, по месту поступления…………23
Специальные налоговые режимы……………………………...25
4. Налоговое планирование.
4.1. Понятие «Налоговое планирование».
Два направления в налоговом планировании…………………26
4.2. Пути оптимизации налогов………………………………………27
5. Налог на прибыль предприятий и организаций
Плательщики налога на прибыль.
Объект налогообложения………………………………………28
Расходы, учитываемые при налогообложении
прибыли………………………………………………………….28
Ставка налога, порядок исчисления, порядок
и срок уплаты……………………………………………………30