- •Налогообложение предприятий Курс лекций
- •Протокол______от_________________2003г.
- •Протокол______от_________________2003г.
- •Противоречие между потребностями в
- •6. Налог на имущество.
- •11. Единый социальный налог
- •Тема 1. Налоги в системе финансов общества рыночной экономики.
- •1.1. Роль налогов в системе экономических отношений распределения денежных доходов в обществе.
- •1.2.Место налогов в валовом внутреннем продукте.
- •1.3.Особенности налогового регулирования.
- •1.4. Сущность и функции налогов. Их взаимосвязь.
- •1.5.Элементы налога.
- •Тема 2. Налоговая система государства.
- •2.1.Понятие «Налоговая система». Противоречие между потребностями в налоговых доходах и возможностями их получения.
- •2.2.Принципы построения налоговой системы.
- •Принципы налогообложения
- •2.3.Налоговый кодекс рф, его значение и содержание.
- •Тема 3. Классификация налогов в налоговой системе.
- •3.1.Понятие «классификация налогов». Группировка налогов по однородным признакам.
- •3.2. Классификация налогов
- •3.3.Специальные налоговые режимы.
- •Тема 4. Налоговое планирование.
- •4.1.Понятие «Налоговое планирование». Два направления в налоговом планировании.
- •4.2.Пути оптимизации.
- •Тема 5. Налог на прибыль предприятий и организаций
- •5.I Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения.
- •5.2. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.
- •Тема 6. Налог на имущество.
- •6.1.Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •6.2.Особенности расчета. Ставка налога. Срок оплаты.
- •Тема 7. Налог на добавленную стоимость
- •7.2.Налоговая база. Ставки налога. Роль счетов-фактур.
- •2 Варианта расчета налога. Срок уплаты.
- •Тема 8. Акцизы и пошлины..
- •8.1.Акцизы. Их специфические черты. Перечень подакцизных товаров.
- •8.4.Таможенные платежи. Две группы таможенных платежей. Регулирующая функция таможенных пошлин.
- •8.5.Признаки таможенных пошлин в зависимости от объекта, цели взимания и назначения.
- •8.6.Субъект, объект, срок уплаты, исчисление таможенных пошлин.
- •Тема 9. Налог на доходы физических лиц.
- •9.1.Роль налога на доходы физических лицв налоговой системе. Его принципы.
- •9.2.Плательщики налога, объект налогообложения, налоговый период.
- •9.3.Доходы и налогооблагаемая база налогоплательщика. Налоговые вычеты.
- •9.4.Ставки налога, сроки уплаты.
- •Тема 10. Налог на имущество физических лиц.
- •Тема 11. Единый социальный налог
- •11.2.Ставки есн, порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 12. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.
- •Тема 13. Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
- •13.1.Предприниматель. Его формальный признак.
- •13.2.Постановка на учет в налоговых органах – как необходимое условие для начала деятельности.
- •13.3.Особенности учета индивидуального предпринимателя. Объект налогообложения.
- •13.4.Местные налоги, уплачиваемые предпринимателем.
- •13.5.Ставка налога. Срок уплаты.
- •Тема 14. Государственная налоговая инспекция.
- •14.1.Государственный финансовый контроль
- •14.2.Государственный налоговый контроль.
- •14.3. Права налогоплательщика.
- •14.4.Обязаности налогоплательщика.
- •Тема 15. Органы государственного налогового контроля и их компетенция.
- •15.1.Состав управления налогообложения в рф.
- •15.2.Состав центрального аппарата Министерства рф.
- •15.3.Вспомогательные функции ряда управлений мнс.
- •Тема 16. Налоговая проверка.
- •16.1.Цель налоговой проверки. Камеральные и выездные проверки налоговых и таможенных органов.
- •16.2. Налоговые правонарушения. Виды штрафных санкций.
- •17.1.Транспортный налог. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.2.Налог на землю. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.3.Налог на образование. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.4.Налог на содержание милиции. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.5.Налог на рекламу. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты.
- •17.6.Сбор за право торговли. Объект обложения, плательщики сбора, налоговый период.
- •Сбор за право торговли должен быть уплаченне позднее, чем за пять рабочих дней месяца, предшествующего очередному налоговому периоду.
- •17.7.Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Плательщики, ставка сбора, порядок государственной регистрации и уплаты сбора.
Тема 15. Органы государственного налогового контроля и их компетенция.
Вопросы к теме:
15.1.Состав управления налогообложения в РФ.
15.2.Состав центрального аппарата Министерства РФ.
15.3.Вспомогательные функции ряда управлений центрального аппарата Министерства по налогам и сборам (МНС).
15.1.Состав управления налогообложения в рф.
Управление налогообложением в РФпредставляет собой единую централизованную систему, построенную помногоуровневому принципу:
министерство по налогам и сборам (МНС) РФ,состоящее из подразделений по руководству и контролю за налогообложением;
межрегиональные налоговые инспекции, состоящие каждый из семи федеральных округов России, в чьи функции входит перепроверка налогоплательщиков и контроль за нижестоящими инспекциями;
Управления МНСреспублик, краев, областей, городов республиканского подчинения;
Государственные налоговые инспекции(инспекции МНС) городов областного, краевого подчинения, сельских районов, районов в городах республиканского и областного подчинения.
Основным звеном, обеспечивающим практический сбор налогов, являются налоговые инспекции четвертого уровня, главная задача которого – создать условия для оптимальной деятельности инспекции по подведомственной территории.
15.2.Состав центрального аппарата Министерства рф.
Центральный аппарат Министерства РФ по налогам и сборам включает следующие основные подразделения:
Управление налогообложением прибыли юридических лиц.
Управление налообложением природных ресурсов и земельного налога.
Управление налогообложением физических лиц.
Управление местных и прочих налогов и сборов.
Управление косвенных налогов.
Управление внешнеэкономическим и международным налогообложением.
Управление поступлений в государственные внебюджетные фонды и доходов от приватизации.
Каждое управление МНС РФ выполняет следующие задачи:
анализ практики применения действующего налогового законодательства;
разработка элементов концепции налоговой политики;
участие в подготовке законодательных актов по конкретным видам налогообложения;
разработка инструктивных материалов и методических рекомендаций.
15.3.Вспомогательные функции ряда управлений мнс.
Ряд управлений центрального аппарата МНС осуществляют вспомогательные функции:
юридическое управлениесостоит из отдела правового обеспечения налогообложения , в чьи функции входят:обеспечение соответствия нормативных актов, издаваемых в МНС, действующему законодательству; защита интересов министерства в судах и органах государственной власти и управления;участие в разработке нормативно-правовой базы в сфере налогообложения и т.д.
управление административного и финансового обеспеченияосуществляет планирование и финансирование расходов на содержание государственных налоговых инспекций; руководит постановкой бухгалтерского и статистического учета и отчетности в налоговых органах на местах и центральном аппарате; проводит работу по подбору, расстановке и воспитанию кадров и т.д.
управление деламивключает инспекцию по контролю и организации делопроизводства, сектор правительственной корреспонденции и секретариат МНС РФ, в чьи функции входит – обеспечение в центральном аппарате МНС РФ единого, отвечающего установленным требованиям порядка ведения делопроизводства, а также отбор, учет, обработка и своевременная передача на государственное хранение документов Министерства.