- •Налогообложение предприятий Курс лекций
- •Протокол______от_________________2003г.
- •Протокол______от_________________2003г.
- •Противоречие между потребностями в
- •6. Налог на имущество.
- •11. Единый социальный налог
- •Тема 1. Налоги в системе финансов общества рыночной экономики.
- •1.1. Роль налогов в системе экономических отношений распределения денежных доходов в обществе.
- •1.2.Место налогов в валовом внутреннем продукте.
- •1.3.Особенности налогового регулирования.
- •1.4. Сущность и функции налогов. Их взаимосвязь.
- •1.5.Элементы налога.
- •Тема 2. Налоговая система государства.
- •2.1.Понятие «Налоговая система». Противоречие между потребностями в налоговых доходах и возможностями их получения.
- •2.2.Принципы построения налоговой системы.
- •Принципы налогообложения
- •2.3.Налоговый кодекс рф, его значение и содержание.
- •Тема 3. Классификация налогов в налоговой системе.
- •3.1.Понятие «классификация налогов». Группировка налогов по однородным признакам.
- •3.2. Классификация налогов
- •3.3.Специальные налоговые режимы.
- •Тема 4. Налоговое планирование.
- •4.1.Понятие «Налоговое планирование». Два направления в налоговом планировании.
- •4.2.Пути оптимизации.
- •Тема 5. Налог на прибыль предприятий и организаций
- •5.I Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения.
- •5.2. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли.
- •Тема 6. Налог на имущество.
- •6.1.Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •6.2.Особенности расчета. Ставка налога. Срок оплаты.
- •Тема 7. Налог на добавленную стоимость
- •7.2.Налоговая база. Ставки налога. Роль счетов-фактур.
- •2 Варианта расчета налога. Срок уплаты.
- •Тема 8. Акцизы и пошлины..
- •8.1.Акцизы. Их специфические черты. Перечень подакцизных товаров.
- •8.4.Таможенные платежи. Две группы таможенных платежей. Регулирующая функция таможенных пошлин.
- •8.5.Признаки таможенных пошлин в зависимости от объекта, цели взимания и назначения.
- •8.6.Субъект, объект, срок уплаты, исчисление таможенных пошлин.
- •Тема 9. Налог на доходы физических лиц.
- •9.1.Роль налога на доходы физических лицв налоговой системе. Его принципы.
- •9.2.Плательщики налога, объект налогообложения, налоговый период.
- •9.3.Доходы и налогооблагаемая база налогоплательщика. Налоговые вычеты.
- •9.4.Ставки налога, сроки уплаты.
- •Тема 10. Налог на имущество физических лиц.
- •Тема 11. Единый социальный налог
- •11.2.Ставки есн, порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 12. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.
- •Тема 13. Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
- •13.1.Предприниматель. Его формальный признак.
- •13.2.Постановка на учет в налоговых органах – как необходимое условие для начала деятельности.
- •13.3.Особенности учета индивидуального предпринимателя. Объект налогообложения.
- •13.4.Местные налоги, уплачиваемые предпринимателем.
- •13.5.Ставка налога. Срок уплаты.
- •Тема 14. Государственная налоговая инспекция.
- •14.1.Государственный финансовый контроль
- •14.2.Государственный налоговый контроль.
- •14.3. Права налогоплательщика.
- •14.4.Обязаности налогоплательщика.
- •Тема 15. Органы государственного налогового контроля и их компетенция.
- •15.1.Состав управления налогообложения в рф.
- •15.2.Состав центрального аппарата Министерства рф.
- •15.3.Вспомогательные функции ряда управлений мнс.
- •Тема 16. Налоговая проверка.
- •16.1.Цель налоговой проверки. Камеральные и выездные проверки налоговых и таможенных органов.
- •16.2. Налоговые правонарушения. Виды штрафных санкций.
- •17.1.Транспортный налог. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.2.Налог на землю. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.3.Налог на образование. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.4.Налог на содержание милиции. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты
- •17.5.Налог на рекламу. Плательщики, налоговая база, ставки налога, срок оплаты.
- •17.6.Сбор за право торговли. Объект обложения, плательщики сбора, налоговый период.
- •Сбор за право торговли должен быть уплаченне позднее, чем за пять рабочих дней месяца, предшествующего очередному налоговому периоду.
- •17.7.Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Плательщики, ставка сбора, порядок государственной регистрации и уплаты сбора.
13.4.Местные налоги, уплачиваемые предпринимателем.
Кроме налога на доходы индивидуального предпринимателя является плательщиком ряда местных налогов:
налог на имущество физ. лиц;
- налог на землю;
регистрационный сбор с физ. лица, занимающегося предпринимательской деятельностью;
налог на строительство в курортной зоне;
сбор за право торговли;
целевые сборы на содержание милиции, благоустройство территории, на нужды образования и др. цели. Ставка сборов не может превышать размера 3% от 12 уст. МРОТ для физ. лиц, 3% от фонда оплаты труда – для юридического лица;
налог на рекламу;
сбор с владельцев собак;
налог на перепродажу автомобилей, вычислительную технику и персональных компьюте+ров;
лицензионный сбор за право торговли вино – водочными изделиями и т.д.
13.5.Ставка налога. Срок уплаты.
Ставка налогана доходы предпринимательской деятельности составляет 13% .
С 2001 года налоговые декларациив обязательном порядке должны представлять в налоговые органы по своему месту жительства:
индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой;
граждане, получившие от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, вознаграждения по договорам
гражданско – правового характера;
налоговые резиденты РФ, получившие доходы от источников, находящихся за пределами РФ;
граждане, получившие доходы, с которых налоговыми агентами не был удержан налог.
Последний срок представления налоговой декларации -
30 апреля года, следующего за отчетным.
Тема 14. Государственная налоговая инспекция.
Вопросы к теме:
14.1.Государственный финансовый контроль.
14.2.Государственный налоговый контроль.
14.3.Права налогоплательщика.
14.4.Обязанности налогоплательщика.
14.1.Государственный финансовый контроль
Государственный финансовый контроль - существенный элемент управления государственными финансами, основная цель которого – реализация финансовой политики государства в процессе формирования и использования фондов, необходимых государству для выполнения своих функций. Так как государственные доходы и расходы - это основные составляющие финансовой системы, то финансовый контроль в первую очередь направлен на проверку своевременности и полноты мобилизации доходов, правомерности и целесообразности расходования государственных средств.
Свыше 80 % общего объема доходов консолидированного бюджета РФ формируется за счет налогов и сборов, взимаемых с физических и юридических лиц, что определяет особую роль налогового контроля в системе государственного финансового контроля.
14.2.Государственный налоговый контроль.
Государственный налоговый контроль– это система мероприятия по проверке законности, целесообразности и эффективности действий по формированию денежных фондов государства на всех уровнях управления и власти в части налоговых доходов;выявлению резервов увеличения налоговых поступлений в бюджет и улучшению налоговой дисциплины;совокупность приемов и способов, используемых органами власти и управления, которые обеспечивают соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения налогов в бюджет.
Налоговый контроль как элемент управления налогообложения является необходимым условием существования эффективной налоговой системы, завершающей стадией управления налогообложением. Его двойственная природа обусловлена тем, что, с одной стороны, он является формой реализации контролирующей роли налогов – возможности количественного отражения налоговых поступлений, с другой стороны, налоги – это принудительные денежные отношения, т.е. налоговый контроль необходим для того, чтобы налоги могли в полной мере выполнять свою фискальную функцию – образование денежных фондов государства.