Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Zadacha.doc
Скачиваний:
222
Добавлен:
29.05.2015
Размер:
756.74 Кб
Скачать

Сквозная Задача

«Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету»

Контрольная работа: выполнить по условиям задачи Главную книгу, оборотно-сальдовую ведомость, баланс.

Зачет: необходимо предоставить заполненные на основании задачи регистры бухгалтерского учета.

Справочные данные по организации "Звезда"

Общество с ограниченной ответственностью "Звезда" имеет два основных цеха: № 1 — механический и № 2 — сборочный, а также один вспомогательный цех — ремонтно-механический. В основных цехах вырабатываются два вида продукции — А и Б. Вспомогательный цех выполняет ремонт оборудования механического цеха (заказ № 301) и сборочного цеха (заказ № 302). Среднесписочная численность работников в 2012 г. — 107 человек.

Выписка из приказа об учетной политике ооо "Звезда" на 2012 г.

1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей". Текущий учет материалов на счете 10 "Материалы" ведется по учетным ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применя­ется счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей". Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.

2. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам начисляется линейным способом. Учет амортизации ведется соответственно на счетах 02 "Амортизация основных средств" и 05 "Амортизация нематериальных активов".

3. Основные средства стоимостью до 10000 руб. за единицу списываются на затраты без начисления амортизации.

4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.

5. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабо­чих, занятых непосредственно изготовлением продукции.

6. Общехозяйственные расходы организации ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы.

7. Незавершенное производство оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.

8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себесто­имости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на продажу продукции.

9. Бухгалтерская отчетность представляется по формам, приведенным в приложении к приказу Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н.

Сальдо на 1 декабря 2012 г. По счетам синтетического учета (выписка из Главной книги) руб.

Но­мер

счета

Наименование счета

Сальдо на 1 декабря 2011 г

01

Основные средства

3736650

02

Амортизация основных средств

2205770

04

Нематериальные активы

144725

05

Амортизация нематериальных активов

19400

08

Вложения во внеоборотные активы

09

Отложенные налоговые активы

13874

10

Материалы

1397500

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

16

Отклонение в стоимости материаль­ных ценностей

71000

19

НДС по приобретенным ценностям - всего

239914

в том числе:

19-1

НДС при приобретении основных средств

19-2

НДС при приобретении нематериа­льных активов

19-3

НДС при приобретении материаль­но-производственных запасов

203714

19-4

НДС по потребленным услугам

36200

20

Основное производство

33090

в том числе изделие А

33090

23

Вспомогательные производства

25

Общепроизводственные расходы

26

Общехозяйственные расходы

28

Брак в производстве

40

Выпуск продукции (работ, услуг)

43

Готовая продукция

198800

44

Расходы на продажу — всего

в том числе коммерческие расходы

50

Касса

5150

51

Расчетные счета

600208

58

Финансовые вложения — всего

140000

в том числе долгосрочные финансовые вложения

140000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками - всего

843104

в том числе:

60-1

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

843104

60-2

Расчеты по авансам выданным

62

Расчеты с покупателями

и заказчиками — всего

в том числе:

62-1

Расчеты с покупателями и заказчиками

327970

62-2

Расчеты по авансам полученным

236700

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

551870

68

Расчеты по налогам и сборам —

всего

153455

в том числе:

68-1

Налог на прибыль

24000

68-2

НДС

97903

68-3

Налог на доходы физических лиц

12200

68-4

Транспортный налог

68-5

Налог на имущество

68-8

Налог на пользователей автомобильных дорог (2002 г.)

69

Расчеты по социальному страхова­нию и обеспечению

51701

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

211325

71

Расчеты с подотчетными лицами

4300

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

50000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами — всего

в том числе:

76-1

Расчеты с разными дебиторами

30000

76-2

Расчеты с разными кредиторами

28726

77

Отложенные налоговые обязательства

30923

80

Уставный капитал

524800

82

Резервный капитал

92700

83

Добавочный капитал

925524

84

Нераспределенная прибыль (непо­крытый убыток) - всего

442176

в том числе:

84-1

Прибыль, подлежащая распределе­нию

84-2

Нераспределенная прибыль в обращении

84-3

Нераспределенная прибыль в использовании

442176

90

Продажи

в том числе:

90-1

Выручка

9150800

90-2

Себестоимость продаж

6071217

90-3

НДС

1525133

90-6

Общехозяйственные расходы

503927

90-7

Расходы на продажу

181400

90-9

Прибыль / убыток от продаж

869123

91

Прочие доходы и расходы

в том числе:

91-1

Прочие доходы

250760

91-2

Прочие расходы

232150

91-9

Сальдо прочих доходов и расходов

18610

98

Доходы будущих периодов

20000

99

Прибыли и убытки

673359

Итого

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО "Звезда" за декабрь 2011г.

Номер

опе­рации

Наименование первичного документа, содержание хозяйственной операции

Сумма,

руб.

Корреспонди­рующие счета

дебет

кредит

1. Учет внеоборотных активов

Счет, накладная, счет -фактура № 31 от 15.12.12 г.

1

Приобретено производственное обо­рудование у механического завода:

1.1

отпускная цена с учетом доставки

40000

08

60

1.2

сумма НДС

7200

19

60

Итого

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 10

2

Принято в эксплуатацию производственное оборудование

40000

01

08

Акт на списание основных средств № 10

3

В связи с невозможностью даль­нейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100 %-ным износом:

3.1

амортизация на дату выбытия

60000

02

01

3.2

Первоначальная стоимость производственного оборудования

60000

01

01

3.3

Списана остаточная стоимость

3.4

расходы по демонтажу оборудования:

3.4.1

начислена заработная плата

1000

91.2

70

3.4.2

Произведены отчисления во внебюджетные фонды

374

91.2

69

3.5

оприходованы на склад прочие материалы

1100

10

91.1

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 11

4

Продано малому предприятию "Ритм" производственное оборудование, приоб­ретенное в июле отчетного года (счет-фактура № 117 от 04.12.12 г.):

4.1

стоимость продажи

118000

76.1

91.1

4.2

сумма НДС

18000

91.2

68

4.3

Первоначальная стоимость производственного оборудования

100000

01

01

4.4

сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования

1600

02

01

4.5

остаточная стоимость

98400

91.2

01

Акт приемки-передачи нематериальных активов, договор купли-продажи № 9, счет-фактура № 118 от 14.12.12 г.

5

Продано ООО «Интекс» исключительное право патентообладателя на изобретение

5.1

стоимость продажи

115050

76.1

91.1

5.2

сумма НДС

17550

91.2

68

5.3

Балансовая стоимость

79900

04

04

5.4

амортизация на дату продажи

14255

05

04

5.5

остаточная стоимость

65645

91.2

04

Счет поставщика, счет-фактура № 9 от 14.12.12 г.

6

Приобретен сканер "Acer":

6.1

фактическая цена приобретения

1500

08

60

6.2

сумма НДС

270

19

60

Итого

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 12

7

Принят к учету в составе основных средств сканер "Acer"

1500

01

08

2. Учет производственных запасов

Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные

8

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:

Счет № 135 от 19.12.12г. ОАО "Электромоторный завод":

8.1

покупная стоимость

25000

15

60

8.2

сумма НДС

4500

19

60

Счет № 96 от 16.12.12 г. ОАО Техника":

8.3

покупная стоимость

40000

15

60

8.4

сумма НДС

7200

19

60

Итого

Приходные ордера

9

Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:

9.1

от ОАО "Электромоторный завод"

24100

10

15

9.2

от ОАО Техника"

38900

10

15

Итого

Расчет бухгалтерии

10

Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных матери­алов от учетных цен

2000

16

15

3. Учет затрат на производство

Лимитно-заборные карты, требования-накладные

12

Отпущено со склада и израсходовано материалов по учетным ценам:

цеху № 1 для производства:

12.1

изделий А

170360

20

10

12.2

изделий Б

156790

20

10

цеху № 2 для производства:

12.3

изделий А

180800

20

10

12.4

изделий Б

154100

20

10

12.5

ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301

16290

23

10

12.6

ремонтному цеху для выполнения: заказа № 302

14840

23

10

12.7

на хозяйственные нужды цеха № 1

12850

25

10

12.8

на хозяйственные нужды цеха № 2

12930

25

10

12.9

на хозяйственные нужды ремонтного цеха

12020

25

10

12.10

на хозяйственные нужды заводоуправления

12300

26

10

Итого

13

Справка бухгалтерии

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным:

13.1 13.2

цеху № 1 для производства:

изделий А

изделий Б

8518

7840

20

20

16

16

13.3 13.4

цеху № 2 для производства:

изделий А

изделий Б

9040

7705

20

20

16

16

13.5 13.6

ремонтному цеху для выполнения:

заказа № 301

заказа № 302

814

742

23

23

16

16

13.7 13.8 13.9 13.10

на хозяйственные нужды:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

заводоуправления

642

647

601

615

25

25

25

26

16

16

16

16

Итого

Требования-накладные

14

Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принад­лежности (ИХП):

14.1

в цех № 1

6300

25

10

14.2

в цех № 2

5400

25

10

14.3

в ремонтный цех

5600

25

10

Итого

Расчет бухгалтерии

15

Списан сканер "Acer"

1500

26

01

Разработочная таблица № 6 "Расчет амортизации основных средств"

16

Начислена амортизация основных средств:

Производственного оборудования:

16.1

цеха № 1

23350

25

02

16.2

цеха № 2

19600

25

02

16.3

ремонтного цеха

8100

25

02

Итого

Зданий и хозяйственного инвентаря:

16.4

цеха № 1

11750

25

02

16.5

цеха № 2

11350

25

02

16.6

ремонтного цеха

2500

25

02

Итого

16.7

зданий и инвентаря заводоуправления

9430

26

02

Расчет бухгалтерии, ведомость №17

17

Начислена амортизация нематериаль­ных активов, использованных:

17.1

в цехе № 1

355

25

05

17.2

в заводоуправлении

500

26

05

Итого

Счет-фактура № 116

19

Согласно полученным счетам-факту­рам от ООО "Маяк" начислены за­траты за использование электроэнер­гии, пара, воды, газа в процессе обслуживания:

19.1

цеха № 1

6400

25

60

19.2

цеха № 2

5200

25

60

19.3

ремонтного цеха

1100

25

60

19.4

заводоуправления

2300

26

60

19.5

НДС по потребленным услугам

2700

19

60

Итого

Листки временной нетрудоспособности

20

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

14000

69

70

Наряды, расчетные ведомости

21

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

рабочим цеха № 1 по производству:

21.1

изделий А

115400

20

70

21.2

изделий Б

103600

20

70

рабочим цеха № 2 по производству:

21.3

изделий А

80600

20

70

21.4

изделий Б

79200

20

70

рабочим ремонтного цеха за выполнение:

21.5

заказа № 301

22000

23

70

21.6

заказа № 302

20600

23

70

рабочим, обслуживающим оборудование:

21.7

цеха № 1

24600

25

70

21.8

цеха № 2

23400

25

70

21.9

ремонтного цеха служащим:

18400

25

70

21.10

цеха № 1

20800

25

70

21.11

цеха № 2

22200

25

70

21.12

ремонтного цеха

13000

25

70

21.13

персоналу заводоуправления

63800

26

70

Итого

Расчетные ведомости, расчет ЕСН

22

Произведены отчисления заработной платы рабочих и служащих во внебюджетные фонды

цеха № 1 по производству:

22.1

изделий А

43160

20

69

22.2

изделий Б

38746

20

69

цеха № 2 по производству:

22.3

изделий А

30144

20

69

22.4

изделий Б

29621

20

69

ремонтного цеха по выполнению:

22.5

заказа № 301

8228

23

69

22.6

заказа № 302

7704

23

69

обслуживающим оборудование:

22.7

цеха № 1

9200

25

69

22.8

цеха № 2

8752

25

69

22.9

ремонтного цеха

6882

25

69

22.10

служащим: цеха № 1

7779

25

69

22.11

цеха № 2

8303

25

69

22.12

ремонтного цеха

4862

25

69

22.13

персоналу заводоуправления

23861

26

69

Итого

227242

Авансовые отчеты С. И. Фролова и М. К. Котовой

23

Списаны командировочные расходы:

23.1

на затраты

5000

26

71

23.2

сумма НДС

600

19

71

Итого

Расчет бухгалтерии

24

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между зака­зами № 301 и № 302 пропорциона­льно прямой заработной плате ремон­тных рабочих :

24.1

заказ № 301

37733

23

25

24.2

заказ № 302

35332

23

25

Итого

73065

Разработочная таблица № 9 "Распределение услуг вспомогательных производств (обслуживающих производств и хозяйств)"

25

Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства :

25.1

цеха № 1 - заказ № 301

85065

25

23

25.2

цеха № 2 - заказ № 302

79218

25

23

Итого

164283

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изде­лиями А и Б пропорционально пря­мой заработной плате производствен­ных рабочих:

цех № 1

26.1

изделия А

110179

20

25

26.2

изделия Б

98912

20

25

Итого

цех № 2

26.3

изделия А

99363

20

25

26.4

изделия Б

97637

20

25

Итого

Расчет бухгалтерии

27

Начислен транспортный налог

4590

26

68

Акт о браке

28

Выявлен окончательный производст­венный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А)

3000

28

20

Требование-накладная

29

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использова­ния (изделия А)

230

10

28

30

Удержано из заработной платы в возмещение потерь от брака (изделия А)

400

70

28

Ведомость № 14 "Потери в производстве"

31

Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А цеха №1:

2370

20

28

Расчет бухгалтерии

32

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продук­ции

123896

90.6

26

4. Учет готовой продукции и товаров

Ведомость выпуска готовой продукции

33

Списана фактическая производствен­ная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на ко­нец месяца составило по:

изделиям А - 32880 руб.

847144

40

20

изделиям Б - 20020 руб.

754131

40

20

33.1

себестоимость факт. изд. А:

33.2

себестоимость факт. изд. Б:

Итого

Ведомость выпуска готовой продукции

34

Оприходована на складе готовая про­дукция по нормативной себестоимости:

34.1

изделия А

850000

43

40

34.2

изделия Б

760000

43

40

Итого

1610000

Ведомость выпуска готовой продукции

35

Отклонение фактической себестоимо­сти готовой продукции от норматив­ной себестоимости списано на прода­жу:

по изделиям А

-2856

90.2

40

по изделиям Б

-5869

90.2

40

Итого

Договор на услуги с ЗАО "Крона", счет поставщика, счет-фактура № 48 от 20.12.12 г.

36.1

Расходы по доставке готовой про­дукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства

47400

44

76.2

36.2

Сумма НДС

6732

19

76.2

Итого

5. Учет денежных средств

Выписка банка от 03.12.12 г.

38.1

Оплачена покупателями проданная продукция

327970

51

62.1

Выписка из реестра акционеров, акт приемки-передачи ценных бумаг

39

Получено право собственности на приобретенные акции ОАО "Шанс"

70000

68

76.2

Выписка банка от 04.12.12 г.

40

Списано с расчетного счета:

40.1

в оплату акций ОАО "Шанс"

70000

76.2

51

40.2

в оплату счета ООО "Спутник" за материалы, поступившие в ноябре

454300

60

51

40.3

в оплату штрафа ООО "Зенит" за недопоставку продукции

11800

76.2

51

Итого

557800

Выписка банка от 05.12.12 г.

41

Поступило на расчетный счет:

41.1

в оплату за основные средства МП "Ритм"

118000

51

76.1

41.2

в оплату нематериальных активов ООО "Интекс"

115050

51

76.1

41.3

штраф от фирмы "Спектр" за по­ставку некачественных материалов

8850

51

76.1

Итого

41.4

Получено по чеку в кассу за выпла­ту заработной платы за вторую поло­вину ноября и депонированной зара­ботной платы

222251

50

51

41.5

Перечислен с расчетного счета во внебюджетные фонды за ноябрь - всего:

49212

в том числе:

в фонд социального страхования

5530

69

51

в федеральный фонд обязатель­ного медицинского страхования

277

69

51

в территориальный фонд обязате­льного медицинского страхования

4700

69

51

подлежащий перечислению в бюджет

19352

69

51

страховые платежи в Пенсион­ный фонд

19353

69

51

41.6

НДФЛ за ноябрь

12200

68

51

41.7

страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

2489

69

51

Итого

286152

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

42

Выдано из кассы:

42.1

заработная плата за вторую полови­ну ноября

211325

70

50

42.2

депонированная заработная плата

10926

76.2

50

Итого

222251

Выписка банка от 17.12.12 г.

Получено:

43.1

аванс от ОАО "Луч" в счет предстоя­щей поставки продукции

944000

51

62.2

Перечислено:

43.2

в кассу по чеку на выплату заработ­ной платы и текущие расходы

314380

50

51

43.3

механическому заводу

47200

60

51

43.4

малому предприятию "Альфа"

1770

60

51

Итого

Платежная ведомость, расходный кассовый ордер

44

Выдано из кассы:

44.1

аванс за первую половину декабря

243000

70

50

44.2

подотчетным лицам на командиро­вочные расходы

10400

71

50

44.3

единовременная помощь (до 2000 руб.)

15700

91.2

73

44.4

пособия по уходу за ребенком до достижения им полугора лет

3100

69

70

70

50

44.5

пособия по временной нетрудоспо­собности

12180

70

50

Итого

Выписка банка от 19.12.12 г.

45

Перечислено с расчетного счета:

45.1

НДС за ноябрь

88113

68

51

45.2

налог на прибыль (исходя из факти­ческой прибыли за ноябрь)

24000

68

51

45.3

в погашение краткосрочного кредита

339935

66

51

45.4

в оплату процентов за пользование кредитом

8906

66

51

поставщикам за материалы, посту­пившие в декабре:

45.5

ОАО "Электромоторный завод"

29500

60

51

45.6

ОАО 'Техника"

47200

60

51

Итого

Акт приемки-передачи ценных бумаг, выписка из реестра акционеров

46

Проданы акции ОАО "Шанс":

46.1

списаны акции по балансовой стоимости

70000

91.2

58

46.2

отражена выручка от продажи акций

79700

62.1

91.1

Справка-расчет бухгалтерии

47

1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО 'Точмаш" за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130000 pу6. Проценты по облигациям составляют 20 % годовых. Выплата процентов произ­водится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через два года:

47.1

начислены проценты за квартал

6500

76.1

91.1

47.2

погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал

1250

91.2

58

Выписка банка от 24.12.12 г.

48

Поступило на расчетный счет:

48.1

от ОАО "Шанс" в оплату акций

79700

51

62.1

48.2

доход по облигациям ОАО "Точмаш"

6500

51

76.1

Итого

86200

48.3

Перечислено с расчетного счета:

транспортной организации и ЗАО "Крона" за доставку продукции

44132

76.2

51

Выписка банка от 24.12.12 г.

49

Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18 % годовых. Проценты выплачива­ются банком в конце срока

50000

55.3

51

6. Учет расчетов

Расходный кассовый ордер

50

Выдан беспроцентный заем работнику сроком на 3 месяца

30000

733

50

Расчетная ведомость

51

Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу

10000

70

73

Расчет бухгалтерии

52

Удержан налог на доходы физических лиц с материальной выгоды

107

70

68

Расчетные ведомости, налоговые карточки

53

Произведены удержания из заработной платы персонала организации:

53.1

налог на доходы физических лиц

26920

70

68

53.2

по исполнительным листам

4500

70

76.2

Выписки банка, налоговая декларация по НДС, счет-фактура № 120 от 17.12.12 г.

54

Начислен НДС с полученных авансов

144000

76.1

68

Кредитный договор, расчет бухгалтерии

55

Начислены проценты за кредит

8906

91.2

66

56

Расчет бухгалтерии

Отражена сумма постоянных налого­вых обязательств (по процентам за кредит, командировочным расходам, расходам, относимым на собственные средства организации, резервам под снижение стоимости материальных ценностей)

6404

99

68

Расчет бухгалтерии, претензия

57

Начислен штраф в пользу ООО "Зенит" (за недопоставку продукции)

11800

91.2

76.2

Расчет бухгалтерии, претензия

58.1

Признана должником (фирмой "Спектр") сумма штрафа за наруше­ние условий хозяйственного договора

8850

76.1

91.1

58.2

Начислен НДС с суммы штрафа

1350

91.2

68

59

Справка-расчет бухгалтерии

Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам

6732

68

19

Расчет бухгалтерии

60

Списан отложенный налоговый актив по безвозмездно полученным основ­ным средствам

120

68

09

Расчет бухгалтерии

61

Начислены проценты по займу, выданному работнику в июле 2012 г.

3750

73

91.1

Расчет бухгалтерии, книга покупок

63

63-1

63-2

Принят к налоговому вычету НДС по материалам:

поступившим в ноябре

поступившим в декабре

69300

11700

68

68

19

19

Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок

64

Принят к налоговому вычету НДС по основным средствам

7470

68

19

65

Справка-расчет бухгалтерии

Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам

600

68

19

Приходный кассовый ордер

66

Возвращен выданный работнику заем (вместе с процентами)

53750

50

73

Выписка банка

67

Зачислен заем, возвращенный работником, на расчетный счет

53750

51

50

Справка бухгалтерии

68

Погашена сумма отложенного налогового актива (по облигациям)

1040

68

09

Справка бухгалтерии

69

Отражена сумма отложенных налоговых обязательств

18829

68

77

Справка бухгалтерии

70

Отражена сумма отложенного налого­вого актива (по амортизации основных средств)

1393

09

68

7. Учет финансовых результатов

Приказы, накладные на отпуск, ведомость № 16 "Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация"

71

Отгружена гото­вая продукция ООО "Прогресс" (счет-фактура № 121 от 18.12.12 г.):

71.1

нормативная себестоимость

969844

90.2

43

71.2

продажная стоимость, включая НДС

1475000

62.1

90.1

71

Отгружена гото­вая продукция ООО "Луч" (счет-фактура № 128 от 19.12.12 г.):

71.1

нормативная себестоимость

815000

90.2

43

71.2

продажная стоимость, включая НДС

944000

62.1

90.1

Расчет бухгалтерии

72

Восстановлен НДС, начисленный с аванса

144000

68

76.1

Выписка банка, накладная на отпуск продукции

73

Зачтен аванс, ранее полученный от ООО "Луч"

944000

62.2

62.1

Расчет бухгалтерии, книга продаж

74

Начислен НДС с выручки от про­данной продукции

369000

90.3

68

Ведомость-расчет себестоимости проданной продукции

75

Списаны расходы, связанные с про­дажей продукции

47400

90.7

44

Справка-расчет бухгалтерии

76

Списаны финансовые результаты от продажи продукции

971708

90.9

99

Расчет бухгалтерии, налоговая декларация по налогу на имущество

77

Начислен налог на имущество*

16719

91.2

68

Расчет бухгалтерии

78

Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов

24866

91.9

99

Расчет бухгалтерии

79

Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь согласно расчету

30148

99

68

Расчет бухгалтерии

80

Закрытие субсчетов к счету 90 "Про­дажи" в конце отчетного года:

80.1

субсчета 90-1 "Выручка"

11569800

90.1

90.9

80.2

субсчета 90-2 "Себестоимость продаж"

7847336

90.9

90.2

80.3

субсчета 90-3 "НДС"

1894133

90.9

90.3

80.4

субсчета 90-6 "Общехозяйственные расходы"

627823

90.9

90.6

80.5

субсчета 90-7 "Расходы на продажу"

228800

90.9

90.7

Расчет бухгалтерии

81

Закрытие субсчетов к счету 91 "Про­чие доходы и расходы":

81.1

субсчета 91-1 "Прочие доходы"

583710

91.1

91.9

81.2

субсчета 91-2 "Прочие расходы"

558844

91.9

91.2

8. Учет капитала

Справка бухгалтерии

82

Списана заключительными оборота­ми декабря чистая прибыль отчет­ного года

745648

99

84

13

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]