- •Утверждаю
- •По основным видам деятельности
- •По основным статьям притока
- •Статьям оттока
- •Используемая литература
- •1. Чеглакова с.Г. Анализ финансовой отчетности. - м.: Издательство: «Дело и сервис», 2013 г. - 288 с.
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •426069, Г. Ижевск, ул. Студенческая, 11
Министерство сельского хозяйства РоссиЙской федерации
федеральное государСтвенное БЮДЖЕТНОЕ образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«ижевская государственная сельскохозяйственная академия»
Утверждаю
Проректор по учебной работе
профессор П.Б. Акмаров
_______________________
«______» ____________ 2014 г.
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ
Рабочая тетрадь для проведения практических занятий
и самостоятельной работы студентов экономического факультета,
обучающихся по направлению бакалавриата «Экономика»
Составители:
З.А. Миронова
А.В. Зверев
Ижевск
ФГОУ ВПО Ижевская ГСХА
2014
УДК
ББК
Рабочая тетрадь составлена на основе Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования, утвержденного 17.03.2000 г.
Рекомендовано к изданию Редакционно-издательским советом ФГОУ ВПО Ижевская ГСХА, протокол № ______ от «_____» ____________2014г.
Рецензенты:
Н.Б.Пименова - кандидат экономических наук, доцент кафедры экономики АПК Ижевской ГСХА
Составители:
З.А.Миронова- кандидат экономических наук, доцент кафедры экономического анализа и статистики
А.В.Зверев - старший преподаватель кафедры экономического анализа и статистики
А 64 Анализ финансовой отчётности: рабочая тетрадь /Сост. З.А. Миронова, А.В. Зверев. - Ижевск: ФГОУ ВПО Ижевская ГСХА, 2014.- 52 с.
В рабочей тетради представлены таблицы по выполнению и оформлению разделов анализа финансовой отчётности, используемая литература.
УДК
ББК
© ФГОУ ВПО Ижевская ГСХА, 2014
© Миронова З.А., Зверев А.В.,
составление, 2014
Таблица 1.1 - Состав сравнительного аналитического баланса, тыс. руб.
|
Наименование статей |
На 31 декабря 20___г. |
На 31 декабря 20___г. |
На 31 декабря 20___ г. |
Изменение, тыс. руб. | ||
|
20__ 20__ гг. |
20___ 20__гг. |
20__ 20__ гг. | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5=(3-2) |
6=(4-3) |
7=(4-2) |
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные поисковые активы |
|
|
|
|
|
|
|
Материальные поисковые активы |
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу I |
|
|
|
|
|
|
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу II |
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
|
|
|
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу III |
|
|
|
|
|
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Окончание таблицы 1.1. | ||||||
|
Наименование статей |
На 31 декабря 20___г. |
На 31 декабря 20___г. |
На 31 декабря 20___ г. |
Изменение, тыс. руб. | ||
|
20__ 20__ гг. |
20___ 20__гг. |
20__ 20__ гг. | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5=(3-2) |
6=(4-3) |
7=(4-2) |
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
|
|
|
|
|
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу V |
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.2 - Динамика сравнительного аналитического баланса
|
Наименование статей |
Изменение к величине на начало года базисного периода, % |
Влияние каждой статьи на изменение итога баланса, % | ||||
|
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г | |
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные поисковые активы |
|
|
|
|
|
|
|
Материальные поисковые активы |
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу I |
|
|
|
|
|
|
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
Окончание таблицы 1.2. | ||||||
|
Наименование статей |
Изменение к величине на начало года базисного периода, % |
Влияние каждой статьи на изменение итога баланса, % | ||||
|
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г | |
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу II |
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
|
|
|
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу III |
|
|
|
|
|
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
|
|
|
|
|
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу V |
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.3 - Структура сравнительного аналитического баланса
|
Наименование статей |
Структура, % |
Отклонение, % | ||||
|
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5=(3-2) |
6=(4-3) |
7 =(4-2) |
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные поисковые активы |
|
|
|
|
|
|
|
Материальные поисковые активы |
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу I |
|
|
|
|
|
|
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу II |
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
|
|
|
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу III |
|
|
|
|
|
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Окончание таблицы 1.3. | ||||||
|
Наименование статей |
Структура, % |
Отклонение, % | ||||
|
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5=(3-2) |
6=(4-3) |
7 =(4-2) |
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
|
|
|
|
|
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу V |
|
|
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.4 - Состав внеоборотных активов
|
Наименование статей |
20___г. |
20___г. |
20___ г. |
Изменение, тыс. руб. | ||
|
20___ 20___ гг. |
20___ 20___гг. |
20___20__ гг. | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 (3-2) |
6 (4-3) |
7 (4-2) |
|
1. Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. нематериальные активы в организации |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. приобретение нематериальных активов |
|
|
|
|
|
|
|
2. Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы |
|
|
|
|
|
|
|
2.2. выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ |
|
|
|
|
|
|
|
3. Нематериальные поисковые активы |
|
|
|
|
|
|
|
4. Материальные поисковые активы |
|
|
|
|
|
|
|
5. Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
5.1. основные средства в организации |
|
|
|
|
|
|
|
5.2. оборудование к установке |
|
|
|
|
|
|
|
5.3 приобретение земельных участков |
|
|
|
|
|
|
|
5.4. приобретение объектов природопользования |
|
|
|
|
|
|
|
5.5. строительство объектов основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
5.6. приобретение объектов основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
6. Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
7. Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
8. Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
|
9. Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
10. Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.5 - Динамика внеоборотных активов
|
Наименование статей |
Изменение к величине на начало года базисного периода, % |
Влияние каждой статьи на изменение итога баланса, % |
| |||||
|
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
| ||
|
1. Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
| |
|
1.1. нематериальные активы в организации |
|
|
|
|
|
|
| |
|
1.2. приобретение нематериальных активов |
|
|
|
|
|
|
| |
|
2. Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
|
|
| |
|
2.1. расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы |
|
|
|
|
|
|
| |
|
2.2. выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ |
|
|
|
|
|
|
| |
|
3. Нематериальные поисковые активы |
|
|
|
|
|
|
| |
|
4. Материальные поисковые активы |
|
|
|
|
|
|
| |
|
5. Основные средства |
|
|
|
|
|
|
| |
|
5.1. основные средства в организации |
|
|
|
|
|
|
| |
|
5.2. оборудование к установке |
|
|
|
|
|
|
| |
|
5.3 приобретение земельных участков |
|
|
|
|
|
|
| |
|
5.4. приобретение объектов природопользования |
|
|
|
|
|
|
| |
|
5.5. строительство объектов основных средств |
|
|
|
|
|
|
| |
|
5.6. приобретение объектов основных средств |
|
|
|
|
|
|
| |
|
6. Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
| |
|
7. Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
| |
|
8. Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
| |
|
9. Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
| |
|
10. Итого |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Таблица 1.6 - Структура внеоборотных активов
|
Наименование статей |
Структура, % |
Отклонение, % | ||||
|
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г | |
|
1. Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. нематериальные активы в организации |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. приобретение нематериальных активов |
|
|
|
|
|
|
|
2. Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы |
|
|
|
|
|
|
|
2.2. выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ |
|
|
|
|
|
|
|
3. Нематериальные поисковые активы |
|
|
|
|
|
|
|
4. Материальные поисковые активы |
|
|
|
|
|
|
|
5. Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
5.1. основные средства в организации |
|
|
|
|
|
|
|
5.2. оборудование к установке |
|
|
|
|
|
|
|
5.3 приобретение земельных участков |
|
|
|
|
|
|
|
5.4. приобретение объектов природопользования |
|
|
|
|
|
|
|
5.5. строительство объектов основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
5.6. приобретение объектов основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
6. Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
7. Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
8. Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
|
9. Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
10. Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.7 - Состав оборотных активов
|
Наименование статей |
20___г. |
20___г. |
20___ г. |
Изменение, тыс. руб. | ||
|
20___ 20___ гг. |
20___ 20___гг. |
20___20__ гг. | ||||
|
1. Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. материалы |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. брак в производстве |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. товары отгруженные |
|
|
|
|
|
|
|
1.4. товары |
|
|
|
|
|
|
|
1.5. готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
1.6. расходы на продажу |
|
|
|
|
|
|
|
1.7. выполненные этапы по незавершенным работам |
|
|
|
|
|
|
|
1.8. основное производство |
|
|
|
|
|
|
|
1.9. полуфабрикаты собственного производства |
|
|
|
|
|
|
|
1.10. вспомогательные производства |
|
|
|
|
|
|
|
1.11. обслуживающие производства и хозяйства |
|
|
|
|
|
|
|
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
2.1.НДС по приобретенным основным средствам |
|
|
|
|
|
|
|
2.2. НДС по приобретенным НМА |
|
|
|
|
|
|
|
2.3. НДС по приобретенным материально-производственным запасам |
|
|
|
|
|
|
|
3. Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
3.1. расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
|
3.2. расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
3.3. расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
|
3.4. расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
|
|
|
|
|
3.5. расчеты с подотчетными лицами |
|
|
|
|
|
|
|
3.6. расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
|
|
|
|
|
|
3.7. расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал |
|
|
|
|
|
|
|
3.8. расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
|
|
|
|
|
|
4. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
|
|
|
|
|
4.1. акцизы |
|
|
|
|
|
|
|
4.2. долговые ценные бумаги |
|
|
|
|
|
|
|
4.3. предоставленные займы |
|
|
|
|
|
|
|
4.4 вклады по договору простого товарищества |
|
|
|
|
|
|
|
4.5. приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг |
|
|
|
|
|
|
|
4.6. депозитные счета |
|
|
|
|
|
|
|
4.7. депозитные счета (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5. Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
|
|
|
|
|
|
5.1. касса организации |
|
|
|
|
|
|
|
5.2. операционная касса |
|
|
|
|
|
|
|
5.3. касса организации (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5.4. расчетные счета |
|
|
|
|
|
|
|
5.5. валютные счета |
|
|
|
|
|
|
|
5.6. аккредитивы |
|
|
|
|
|
|
|
5.7. чековые книжки |
|
|
|
|
|
|
|
5.8. прочие специальные счета |
|
|
|
|
|
|
|
5.9. аккредитивы (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5.10. прочие специальные счета (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5.11. переводы в пути |
|
|
|
|
|
|
|
6. Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
6.1. акцизы по оплаченным материальным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
6.2. денежные документы |
|
|
|
|
|
|
|
6.3. денежные документы (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
6.4. НДС по авансам и переплатам |
|
|
|
|
|
|
|
6.5. расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
6.6. недостачи и потери от порчи ценностей |
|
|
|
|
|
|
|
6.7. резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
|
|
|
7. Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.8 - Динамика оборотных активов
|
Наименование статей |
Изменение к величине на начало года базисного периода, % |
Влияние каждой статьи на изменение итога баланса, % | ||||
|
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г | |
|
1. Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. материалы |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. брак в производстве |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. товары отгруженные |
|
|
|
|
|
|
|
1.4. товары |
|
|
|
|
|
|
|
1.5. готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
1.6. расходы на продажу |
|
|
|
|
|
|
|
1.7. выполненные этапы по незавершенным работам |
|
|
|
|
|
|
|
1.8. основное производство |
|
|
|
|
|
|
|
1.9. полуфабрикаты собственного производства |
|
|
|
|
|
|
|
1.10. вспомогательные производства |
|
|
|
|
|
|
|
1.11. обслуживающие производства и хозяйства |
|
|
|
|
|
|
|
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
2.1.НДС по приобретенным основным средствам |
|
|
|
|
|
|
|
2.2. НДС по приобретенным НМА |
|
|
|
|
|
|
|
2.3. НДС по приобретенным материально-производственным запасам |
|
|
|
|
|
|
|
3. Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
3.1. расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
|
3.2. расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
3.3. расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
|
3.4. расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
|
|
|
|
|
3.5. расчеты с подотчетными лицами |
|
|
|
|
|
|
|
3.6. расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
|
|
|
|
|
|
3.7. расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал |
|
|
|
|
|
|
|
3.8. расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
|
|
|
|
|
|
4. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
|
|
|
|
|
4.1. акцизы |
|
|
|
|
|
|
|
4.2. долговые ценные бумаги |
|
|
|
|
|
|
|
4.3. предоставленные займы |
|
|
|
|
|
|
|
4.4 вклады по договору простого товарищества |
|
|
|
|
|
|
|
4.5. приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг |
|
|
|
|
|
|
|
4.6. депозитные счета |
|
|
|
|
|
|
|
4.7. депозитные счета (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5. Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
|
|
|
|
|
|
5.1. касса организации |
|
|
|
|
|
|
|
5.2. операционная касса |
|
|
|
|
|
|
|
5.3. касса организации (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5.4. расчетные счета |
|
|
|
|
|
|
|
5.5. валютные счета |
|
|
|
|
|
|
|
5.6. аккредитивы |
|
|
|
|
|
|
|
5.7. чековые книжки |
|
|
|
|
|
|
|
5.8. прочие специальные счета |
|
|
|
|
|
|
|
5.9. аккредитивы (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5.10. прочие специальные счета (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5.11. переводы в пути |
|
|
|
|
|
|
|
6. Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
6.1. акцизы по оплаченным материальным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
6.2. денежные документы |
|
|
|
|
|
|
|
6.3. денежные документы (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
6.4. НДС по авансам и переплатам |
|
|
|
|
|
|
|
6.5. расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
6.6. недостачи и потери от порчи ценностей |
|
|
|
|
|
|
|
6.7. резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
|
|
|
7. Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.9 - Структура оборотных активов
|
Наименование статей |
Структура, % |
Отклонение, % | ||||
|
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 (3-2) |
6 (4-3) |
7 (4-2) |
|
1. Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. материалы |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. брак в производстве |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. товары отгруженные |
|
|
|
|
|
|
|
1.4. товары |
|
|
|
|
|
|
|
1.5. готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
|
1.6. расходы на продажу |
|
|
|
|
|
|
|
1.7. выполненные этапы по незавершенным работам |
|
|
|
|
|
|
|
1.8. основное производство |
|
|
|
|
|
|
|
1.9. полуфабрикаты собственного производства |
|
|
|
|
|
|
|
1.10. вспомогательные производства |
|
|
|
|
|
|
|
1.11. обслуживающие производства и хозяйства |
|
|
|
|
|
|
|
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
2.1.НДС по приобретенным основным средствам |
|
|
|
|
|
|
|
2.2. НДС по приобретенным НМА |
|
|
|
|
|
|
|
2.3. НДС по приобретенным материально-производственным запасам |
|
|
|
|
|
|
|
3. Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
3.1. расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
|
3.2. расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
3.3. расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
|
3.4. расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
|
|
|
|
|
3.5. расчеты с подотчетными лицами |
|
|
|
|
|
|
|
3.6. расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
|
|
|
|
|
|
3.7. расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал |
|
|
|
|
|
|
|
3.8. расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
|
|
|
|
|
|
4. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
|
|
|
|
|
4.1. акцизы |
|
|
|
|
|
|
|
4.2. долговые ценные бумаги |
|
|
|
|
|
|
|
4.3. предоставленные займы |
|
|
|
|
|
|
|
4.4 вклады по договору простого товарищества |
|
|
|
|
|
|
|
4.5. приобретенные права в рамках оказания финансовых услуг |
|
|
|
|
|
|
|
4.6. депозитные счета |
|
|
|
|
|
|
|
4.7. депозитные счета (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5. Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
|
|
|
|
|
|
5.1. касса организации |
|
|
|
|
|
|
|
5.2. операционная касса |
|
|
|
|
|
|
|
5.3. касса организации (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5.4. расчетные счета |
|
|
|
|
|
|
|
5.5. валютные счета |
|
|
|
|
|
|
|
5.6. аккредитивы |
|
|
|
|
|
|
|
5.7. чековые книжки |
|
|
|
|
|
|
|
5.8. прочие специальные счета |
|
|
|
|
|
|
|
5.9. аккредитивы (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5.10. прочие специальные счета (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5.11. переводы в пути |
|
|
|
|
|
|
|
6. Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
6.1. акцизы по оплаченным материальным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
6.2. денежные документы |
|
|
|
|
|
|
|
6.3. денежные документы (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
6.4. НДС по авансам и переплатам |
|
|
|
|
|
|
|
6.5. расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
6.6. недостачи и потери от порчи ценностей |
|
|
|
|
|
|
|
6.7. резервы предстоящих расходов |
|
|
|
|
|
|
|
7. Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.10 - Состав материальных запасов
|
Наименование статей |
20___г. |
20___г. |
20___ г. |
Изменение, тыс. руб. | ||
|
20___ 20___ гг. |
20___ 20___гг. |
20___20__ гг. | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.11 - Динамика материальных запасов
|
Наименование статей |
Изменение к величине на начало года базисного периода, % |
Влияние каждой статьи на изменение итога баланса, % | ||||
|
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г | |
|
1. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
2. Животные на выращивании и откорме |
|
|
|
|
|
|
|
3. Затраты в незавершенном производстве |
|
|
|
|
|
|
|
4. Готовая продукция и товары для перепродажи |
|
|
|
|
|
|
|
5. Товары отгруженные |
|
|
|
|
|
|
|
6. Расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
7. Прочие запасы и затраты |
|
|
|
|
|
|
|
8. Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.12 - Структура материальных запасов
|
Наименование статей |
Структура, % |
Отклонение, % | ||||
|
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 (3-2) |
6 (4-3) |
7 (4-2) |
|
1. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
2. Животные на выращивании и откорме |
|
|
|
|
|
|
|
3. Затраты в незавершенном производстве |
|
|
|
|
|
|
|
4. Готовая продукция и товары для перепродажи |
|
|
|
|
|
|
|
5. Товары отгруженные |
|
|
|
|
|
|
|
6. Расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
7. Прочие запасы и затраты |
|
|
|
|
|
|
|
8. Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.13 - Состав дебиторской задолженности
|
Наименование статей |
20___г. |
20___г. |
20___ г. |
Изменение, тыс. руб. | ||
|
20___ 20___ гг. |
20___ 20___гг. |
20___20__ гг. | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 (3-2) |
6 (4-3) |
7 (4-2) |
|
1. Долгосрочная дебиторская задолженность - всего |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. расчёты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. авансы выданные |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. векселя к получению |
|
|
|
|
|
|
|
1.4. задолженность дочерних и зависимых обществ |
|
|
|
|
|
|
|
1.5. прочие дебиторы |
|
|
|
|
|
|
|
2. Краткосрочная дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. расчёты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
2.2. векселя к получению |
|
|
|
|
|
|
|
2.3. задолженность дочерних и зависимых обществ |
|
|
|
|
|
|
|
2.4. задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
2.5. авансы выданные |
|
|
|
|
|
|
|
2.6. прочие дебиторы |
|
|
|
|
|
|
|
3. Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1. 14 - Динамика дебиторской задолженности
|
Наименование статей |
Изменение к величине на начало года базисного периода, % |
Влияние каждой статьи на изменение итога баланса, % | ||||
|
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г | |
|
1. Долгосрочная дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. расчёты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. авансы выданные |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. векселя к получению |
|
|
|
|
|
|
|
1.4. задолженность дочерних и зависимых обществ |
|
|
|
|
|
|
|
1.5. прочие дебиторы |
|
|
|
|
|
|
|
2. Краткосрочная дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. расчёты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
2.2. векселя к получению |
|
|
|
|
|
|
|
2.3. задолженность дочерних и зависимых обществ |
|
|
|
|
|
|
|
2.4. задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
2.5. авансы выданные |
|
|
|
|
|
|
|
2.6. прочие дебиторы |
|
|
|
|
|
|
|
3. Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.15 - Структура дебиторской задолженности
|
Наименование статей |
Структура, % |
Отклонение, % | ||||
|
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 (3-2) |
6 (4-3) |
7 (4-2) |
|
1. Долгосрочная дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. расчёты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. авансы выданные |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. векселя к получению |
|
|
|
|
|
|
|
1.4. задолженность дочерних и зависимых обществ |
|
|
|
|
|
|
|
1.5. прочие дебиторы |
|
|
|
|
|
|
|
2. Краткосрочная дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. расчёты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
2.2. векселя к получению |
|
|
|
|
|
|
|
2.3. задолженность дочерних и зависимых обществ |
|
|
|
|
|
|
|
2.4. задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
2.5. авансы выданные |
|
|
|
|
|
|
|
2.6. прочие дебиторы |
|
|
|
|
|
|
|
3. Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.16 - Состав высоколиквидных активов
|
Наименование статей |
20___г. |
20___г. |
20___ г. |
Изменение, тыс. руб. | ||
|
20___ 20___ гг. |
20___ 20___гг. |
20___20__ гг. | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 (3-2) |
6 (4-3) |
7 (4-2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
|
|
|
|
|
|
|
1.2 собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
1.3 прочие краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1 касса |
|
|
|
|
|
|
|
2.2 расчетные счета |
|
|
|
|
|
|
|
2.3 валютные счета |
|
|
|
|
|
|
|
2.4 прочие денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.17 - Динамика высоколиквидных активов
|
Наименование статей |
Изменение к величине на начало года базисного периода, % |
Влияние каждой статьи на изменение итога баланса, % | ||||
|
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г | |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. прочие краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. касса |
|
|
|
|
|
|
|
2.2. расчетные счета |
|
|
|
|
|
|
|
2.3. валютные счета |
|
|
|
|
|
|
|
2.4.прочие денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.18 - Структура высоколиквидных активов
|
Наименование статей |
Структура, % |
Отклонение, % | ||||
|
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 (3-2) |
6 (4-3) |
7 (4-2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. прочие краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. касса |
|
|
|
|
|
|
|
2.2. расчетные счета |
|
|
|
|
|
|
|
2.3. валютные счета |
|
|
|
|
|
|
|
2.4. прочие денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.19 - Состав собственного капитала
|
Наименование статей |
20___г. |
20___г. |
20___ г. |
Изменение, тыс. руб. | ||
|
20___ 20___ гг. |
20___ 20___гг. |
20___20__ гг. | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5(3-2) |
6(4-3) |
7(4-2) |
|
1. Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
|
|
|
|
|
|
|
2. Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
3. Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
|
|
4. Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
|
|
|
|
5. Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
5.1. резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|
|
|
|
|
|
|
5.2. резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
|
|
|
|
|
|
6. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
7. Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.20 - Динамика собственного капитала
|
Наименование статей |
Изменение к величине на начало года базисного периода, % |
Влияние каждой статьи на изменение итога баланса, % | ||||
|
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г | |
|
1. Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
|
|
|
|
|
|
|
2. Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
3. Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
|
|
4. Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
|
|
|
|
5. Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
5.1. резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|
|
|
|
|
|
|
5.2. резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
|
|
|
|
|
|
6. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
7. Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.21 - Структура собственного капитала
|
Наименование статей |
Структура, % |
Отклонение, % | ||||
|
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 (3-2) |
6 (4-3) |
7 (4-2) |
|
1. Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
|
|
|
|
|
|
|
2. Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
3. Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
|
|
|
|
4. Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
|
|
|
|
5. Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
5.1. резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|
|
|
|
|
|
|
5.2. резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
|
|
|
|
|
|
6. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
7. Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.22 - Состав долгосрочных и краткосрочных обязательств
|
Наименование статей |
20___г. |
20___г. |
20___ г. |
Изменение, тыс. руб. | ||
|
20___ 20___ гг. |
20___ 20___гг. |
20___20__ гг. | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 (3-2) |
6 (4-3) |
7 (4-2) |
|
1. Долгосрочные обязательства – заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. долгосрочные кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. долгосрочные займы |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. долгосрочные кредиты (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
1.4. долгосрочные займы (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
2. Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
3. Оценочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
4. прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
5. Краткосрочные кредиты и займы |
|
|
|
|
|
|
|
5.1. краткосрочные кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
5.2. краткосрочные займы |
|
|
|
|
|
|
|
5.3. проценты по краткосрочным кредитам |
|
|
|
|
|
|
|
5.4. проценты по долгосрочным кредитам |
|
|
|
|
|
|
|
5.5. проценты по краткосрочным займам |
|
|
|
|
|
|
|
5.6. проценты по долгосрочным займам |
|
|
|
|
|
|
|
5.7. краткосрочные кредиты (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5.8. краткосрочные займы (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5.9. проценты по краткосрочным кредитам (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5.10. проценты по долгосрочным кредитам (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5.11. проценты по краткосрочным займам (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5.12. проценты по долгосрочным займам (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
6. Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
6.1. расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
|
6.2. расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
6.3. расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
|
6.4. расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
|
|
|
|
|
6.5. расчеты с персоналом по оплате труда |
|
|
|
|
|
|
|
6.6. расчеты с подотчетными лицами |
|
|
|
|
|
|
|
6.7. задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
|
|
|
|
|
|
|
6.8. расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
|
|
|
|
|
|
7. Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
7.1. целевое финансирование |
|
|
|
|
|
|
|
7.2. доходы. Полученные в счет будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
7.3. безвозмездные поступления |
|
|
|
|
|
|
|
7.4. предстоящие поступления по недостачам, выявленным за прошлые года |
|
|
|
|
|
|
|
8. Оценочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
9. Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
10. Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.23 - Динамика долгосрочных и краткосрочных обязательств
|
Наименование статей |
Изменение к величине на начало года базисного периода, % |
Влияние каждой статьи на изменение итога баланса, % | ||||
|
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г | |
|
1. Долгосрочные обязательства – заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. долгосрочные кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. долгосрочные займы |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. долгосрочные кредиты (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
1.4. долгосрочные займы (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
2. Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
3. Оценочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
4. прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
5. Краткосрочные кредиты и займы |
|
|
|
|
|
|
|
5.1. краткосрочные кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
5.2. краткосрочные займы |
|
|
|
|
|
|
|
5.3. проценты по краткосрочным кредитам |
|
|
|
|
|
|
|
5.4. проценты по долгосрочным кредитам |
|
|
|
|
|
|
|
5.5. проценты по краткосрочным займам |
|
|
|
|
|
|
|
5.6. проценты по долгосрочным займам |
|
|
|
|
|
|
|
5.7. краткосрочные кредиты (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5.8. краткосрочные займы (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5.9. проценты по краткосрочным кредитам (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5.10. проценты по долгосрочным кредитам (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5.11. проценты по краткосрочным займам (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5.12. проценты по долгосрочным займам (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
6. Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
6.1. расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
|
6.2. расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
6.3. расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
|
6.4. расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
|
|
|
|
|
6.5. расчеты с персоналом по оплате труда |
|
|
|
|
|
|
|
6.6. расчеты с подотчетными лицами |
|
|
|
|
|
|
|
6.7. задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
|
|
|
|
|
|
|
6.8. расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
|
|
|
|
|
|
7. Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
7.1. целевое финансирование |
|
|
|
|
|
|
|
7.2. доходы. Полученные в счет будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
7.3. безвозмездные поступления |
|
|
|
|
|
|
|
7.4. предстоящие поступления по недостачам, выявленным за прошлые года |
|
|
|
|
|
|
|
8. Оценочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
9. Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
10. Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.24 - Структура долгосрочных и краткосрочных обязательств
|
Наименование статей |
Структура, % |
Отклонение, % | ||||
|
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 (3-2) |
6 (4-3) |
7 (4-2) |
|
1. Долгосрочные обязательства – заемные средства |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. долгосрочные кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. долгосрочные займы |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. долгосрочные кредиты (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
1.4. долгосрочные займы (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
2. Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
3. Оценочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
4. прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
5. Краткосрочные кредиты и займы |
|
|
|
|
|
|
|
5.1. краткосрочные кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
5.2. краткосрочные займы |
|
|
|
|
|
|
|
5.3. проценты по краткосрочным кредитам |
|
|
|
|
|
|
|
5.4. проценты по долгосрочным кредитам |
|
|
|
|
|
|
|
5.5. проценты по краткосрочным займам |
|
|
|
|
|
|
|
5.6. проценты по долгосрочным займам |
|
|
|
|
|
|
|
5.7. краткосрочные кредиты (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5.8. краткосрочные займы (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5.9. проценты по краткосрочным кредитам (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5.10. проценты по долгосрочным кредитам (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5.11. проценты по краткосрочным займам (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
5.12. проценты по долгосрочным займам (в валюте) |
|
|
|
|
|
|
|
6. Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
6.1. расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
|
6.2. расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
6.3. расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
|
6.4. расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
|
|
|
|
|
6.5. расчеты с персоналом по оплате труда |
|
|
|
|
|
|
|
6.6. расчеты с подотчетными лицами |
|
|
|
|
|
|
|
6.7. задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
|
|
|
|
|
|
|
6.8. расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
|
|
|
|
|
|
7. Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
7.1. целевое финансирование |
|
|
|
|
|
|
|
7.2. доходы. Полученные в счет будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
7.3. безвозмездные поступления |
|
|
|
|
|
|
|
7.4. предстоящие поступления по недостачам, выявленным за прошлые года |
|
|
|
|
|
|
|
8. Оценочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
9. Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
10. Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.25 - Состав кредиторской задолженности
|
Наименование статей |
20___г. |
20___г. |
20___ г. |
Изменение, тыс. руб. | ||
|
20___ 20___ гг. |
20___ 20___гг. |
20___20__ гг. | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 (3-2) |
6 (4-3) |
7 (4-2) |
|
1. Долгосрочная кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. займы |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. прочие |
|
|
|
|
|
|
|
2. Краткосрочная кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. расчеты с поставщиками и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
2.2. авансы полученные |
|
|
|
|
|
|
|
2.3. расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
|
2.4. кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
2.5. займы |
|
|
|
|
|
|
|
2.6. прочие |
|
|
|
|
|
|
|
3. Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.26 - Динамика кредиторской задолженности
|
Наименование статей |
Изменение к величине на начало года базисного периода, % |
Влияние каждой статьи на изменение итога баланса, % | ||||
|
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г | |
|
1. Долгосрочная кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. займы |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. прочие |
|
|
|
|
|
|
|
2. Краткосрочная кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. расчеты с поставщиками и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
2.2. авансы полученные |
|
|
|
|
|
|
|
2.3. расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
|
2.4. кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
2.5. займы |
|
|
|
|
|
|
|
2.6. прочие |
|
|
|
|
|
|
|
3. Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.27 - Структура кредиторской задолженности
|
Наименование статей |
Структура, % |
Отклонение, % | ||||
|
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
20__к 20__г |
20__к 20__г |
20__к 20__г | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 (3-2) |
6 (4-3) |
7 (4-2) |
|
1. Долгосрочная кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. займы |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. прочие |
|
|
|
|
|
|
|
2. Краткосрочная кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. расчеты с поставщиками и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
2.2. авансы полученные |
|
|
|
|
|
|
|
2.3. расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
|
2.4. кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
2.5. займы |
|
|
|
|
|
|
|
2.6. прочие |
|
|
|
|
|
|
|
3. Итого |
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.28 - Обеспеченность чистыми активами
|
Показатель |
20___ г. |
20___ г. |
20___ г. |
|
1. Нематериальные активы |
|
|
|
|
2. Результаты исследований и разработок |
|
|
|
|
3. Нематериальные поисковые активы |
|
|
|
|
4. Материальные поисковые активы |
|
|
|
|
5. Основные средства |
|
|
|
|
6. Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
7. Финансовые вложения |
|
|
|
|
8. Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
9. Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
10. Запасы |
|
|
|
|
11. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
12. Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
13. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
|
|
|
|
14. Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
|
|
|
15. Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
16. Итого активы принимаемые к расчету (сумма строк с 1 по 15) |
|
|
|
|
17. Долгосрочные обязательства (1400) |
|
|
|
|
18. Краткосрочные заемные средства (1510) |
|
|
|
|
19. Кредиторская задолженность (1520) |
|
|
|
|
20. Оценочные обязательства (1540) |
|
|
|
|
21. Прочие обязательства (1550) |
|
|
|
|
22. Итого пассивы принимаемые к расчету (сумма строк с 17 по 21) |
|
|
|
|
23. Чистые активы (16-22) |
|
|
|
|
24. Уставный капитал (1310) |
|
|
|
|
25 .Валюта баланса (1600) |
|
|
|
|
26. Удельный вес чистых активов в стоимости имущества 23/25 |
|
|
|
|
27. Коэффициент соотношения чистых активов и уставного капитала 23/24 |
|
|
|
Таблица 1.29 - Анализ наличия, движения и состояния основных средств
|
Показатель |
Год |
Отклонение, +,- |
Темп роста, % | ||||
|
20__ |
20__ |
20__ |
20__г-20__г |
20__г-20__г |
20__г к 20__г |
20__г к 20__г | |
|
Стоимость основных производственных средств, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость активной части производственных средств, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Доля основных средств в активах, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
Доля активной части основных средств, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость поступивших основных фондов, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость выбывших основных фондов, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент выбытия основных фондов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент обновления основных фондов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент прироста основных фондов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма начисленного износа всего, тыс. руб. в том числе по активным основным фондам, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент износа основных фондов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент износа активной части основных фондов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент годности основных фондов |
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент годности активной части основных фондов |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.30 - Анализ основных средств
|
Показатель |
Движение средств |
Изменение |
Темпы роста остатков, % | ||||||||
|
остаток на начало периода |
поступило |
выбыло |
остаток на конец периода |
абс. откл. тыс. руб. |
уд. веса остатков, % | ||||||
|
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % |
тыс. руб. |
уд. вес, % | ||
|
Здания, сооружения и передаточные устройства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Машины и оборудование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рабочий скот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продуктивный скот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Земельные участки и объекты природопользования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
100 |
|
- |
|
|
Пассивные основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Активные основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.31 - Движение и состояние основных средств
|
Состав основных средств |
Остаток на начало периода, тыс. руб. |
Поступило, тыс. руб. |
Выбыло. Тыс. руб. |
Остаток на конец периода, тыс. руб. |
Коэффициент обновления, % |
Коэффициент интенсивности обновления, % |
Коэффициент выбытия, % |
|
Здания, сооружения и передаточные устройства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Машины и оборудование |
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рабочий скот |
|
|
|
|
|
|
|
|
Продуктивный скот |
|
|
|
|
|
|
|
|
Земельные участки и объекты природопользования |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.1 - Состояние источников формирования материальных запасов
|
Показатель |
20 __ г. |
20__ г. |
20__ г. |
|
1. Материальные запасы, тыс. руб. |
|
|
|
|
2. Собственные оборотные средства, тыс. руб. |
|
|
|
|
3. Функционирующий капитал, тыс. руб. |
|
|
|
|
4. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб. |
|
|
|
|
5. Расчёты с кредиторами по товарным операциям, тыс. руб. |
|
|
|
|
6. Общая сумма источников формирования материальных запасов, тыс. руб. |
|
|
|
|
7. Отклонение суммы собственных оборотных средств от стоимости материальных запасов, тыс. руб. |
|
|
|
|
8. Отклонение суммы функционирующего капитала от стоимости материальных запасов, тыс. руб. |
|
|
|
|
9. Отклонение общей суммы источников от стоимости материальных запасов, тыс. руб. |
|
|
|
Таблица 2.2 - Показатели финансовой устойчивости
|
Показатель |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
|
1. Остаточная стоимость основных средств, тыс. руб. |
|
|
|
|
2. Производственные запасы, тыс. руб. |
|
|
|
|
3. Материальные запасы, тыс. руб. |
|
|
|
|
4. Незавершённое производство, тыс. руб. |
|
|
|
|
5. Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
|
|
|
|
6. Оборотные активы, тыс. руб. |
|
|
|
|
7. Собственные оборотные средства, тыс. руб. |
|
|
|
|
8. Собственный капитал, тыс. руб. |
|
|
|
|
9. Заёмные и дополнительно привлеченные источники, тыс. руб. |
|
|
|
|
10. Валюта баланса, тыс. руб. |
|
|
|
|
11. Коэффициент автономии |
|
|
|
|
12. Удельный вес заёмных средств в стоимости имущества |
|
|
|
|
13. Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств |
|
|
|
|
14. Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества |
|
|
|
|
15. Доля дебиторской задолженности в текущих активах |
|
|
|
|
16. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами |
|
|
|
|
17. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
|
|
|
18. Коэффициент маневренности |
|
|
|
|
19. Коэффициент реальной стоимости имущества |
|
|
|
Таблица 3.1 - Показатели ликвидности бухгалтерского баланса
|
Показатель |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
|
1. Наиболее ликвидные активы, тыс. руб. |
|
|
|
|
2. Быстро реализуемые активы, тыс. руб. |
|
|
|
|
3. Медленно реализуемые активы, тыс. руб. |
|
|
|
|
4. Трудно реализуемые активы, тыс. руб. |
|
|
|
|
5. Итого активы |
|
|
|
|
6. Наиболее срочные обязательства, тыс. руб. |
|
|
|
|
7. Краткосрочные пассивы, тыс. руб. |
|
|
|
|
8. Долгосрочные пассивы, тыс. руб. |
|
|
|
|
9. Постоянные пассивы, тыс. руб. |
|
|
|
|
10. Итого пассивы |
|
|
|
|
11. Разность между наиболее ликвидными активами и наиболее срочными обязательствами, тыс. руб. |
|
|
|
|
12. Разность между быстро реализуемыми активами и краткосрочными пассивами, тыс. руб. |
|
|
|
|
13. Разность между медленно реализуемыми активами и долгосрочными пассивами, тыс. руб. |
|
|
|
|
14. Разность между постоянными пассивами и трудно реализуемыми активами, тыс. руб. |
|
|
|
Таблица 3.2 - Показатели комплексной оценки ликвидности бухгалтерского баланса
|
Показатель |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
|
1. Наиболее ликвидные активы с учетом весового коэффициента степени ликвидности активов, тыс. руб. |
|
|
|
|
2. Быстро реализуемые активы с учетом весового коэффициента степени ликвидности активов, тыс. руб. |
|
|
|
|
3. Медленно реализуемые активы с учетом весового коэффициента степени ликвидности активов, тыс. руб. |
|
|
|
|
4. Итого активы с учетом весовых коэффициентов степени ликвидности активов, тыс. руб. |
|
|
|
|
5. Наиболее срочные обязательства с учетом весового коэффициента степени срочности оплаты пассивов, тыс. руб. |
|
|
|
|
6. Краткосрочные пассивы с учетом весового коэффициента степени срочности оплаты пассивов, тыс. руб. |
|
|
|
|
7. Долгосрочные пассивы с учетом весового коэффициента степени срочности оплаты пассивов, тыс. руб. |
|
|
|
|
8. Итого пассивы с учетом весовых коэффициентов степени срочности оплаты пассивов, тыс. руб. |
|
|
|
|
9. Интегральный коэффициент ликвидности бухгалтерского баланса |
|
|
|
Таблица 3.3 - Относительные показатели ликвидности и платежеспособности
|
Показатель |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
|
1. Денежные средства и денежные эквиваленты, тыс. руб. |
|
|
|
|
2. Финансовые вложения, тыс. руб. |
|
|
|
|
3. Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
|
|
|
|
4. Прочие оборотные активы, тыс. руб. |
|
|
|
|
5. Материальные запасы, тыс. руб. |
|
|
|
|
6. Высоколиквидные активы, тыс. руб. /стр.1 + стр.2/ |
|
|
|
|
7. Легкореализуемые активы, тыс. руб. /стр.6 + стр.3/ |
|
|
|
|
8. Всего текущих активов, тыс. руб. /стр.7 + стр.4 + стр.5/ |
|
|
|
|
9. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб. |
|
|
|
|
10. Кредиторская задолженность, тыс. руб. |
|
|
|
|
11. Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб. |
|
|
|
|
12. Всего краткосрочных обязательств, тыс. руб. /стр.9 + стр.10 + стр.11/ |
|
|
|
|
13. Собственный капитал, тыс. руб. |
|
|
|
|
14. Долгосрочные кредиты и займы, тыс. руб. |
|
|
|
|
15. Коэффициент текущей ликвидности /стр.8 : стр.12/ |
|
|
|
|
16. Коэффициент срочной ликвидности /стр.7 : стр.12/ |
|
|
|
|
17. Коэффициент абсолютной ликвидности /стр.6 : стр.12/ |
|
|
|
|
18. Коэффициент общей платежеспособности 13/(12+14) |
|
|
|
Таблица 3.4 - Факторный анализ изменения коэффициента текущей ликвидности
|
Показатель |
20__ г. |
20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. Денежные средства, тыс. руб. |
|
|
|
2. Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. |
|
|
|
3. Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
|
|
|
4. Прочие оборотные активы, тыс. руб. |
|
|
|
5. Материальные запасы, тыс. руб. |
|
|
|
6. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб. |
|
|
|
7. Кредиторская задолженность, тыс. руб. |
|
|
|
8. Прочие краткосрочные обязательства, тыс. руб. |
|
|
|
9. Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
10. Условный коэффициент текущей ликвидности № 1 (с.1 гр.3+с.2 гр.2+с.3 гр.2+с.4 гр.2+с.5 гр.2) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2) |
х |
|
|
11. Условный коэффициент текущей ликвидности № 2 (с.1 гр.3+с.2 гр.3+с.3 гр.2+с.4 гр.2+с.5 гр.2) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2) |
х |
|
|
12. Условный коэффициент текущей ликвидности № 3 (с.1 гр.3+с.2 гр.3+с.3 гр.3+с.4 гр.2+с.5 гр.2) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2) |
х |
|
|
13. Условный коэффициент текущей ликвидности № 4 (с.1 гр.3+с.2 гр.3+с.3 гр.3+с.4 гр.3+с.5 гр.2) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2) |
х |
|
|
14. Условный коэффициент текущей ликвидности №5 (с.1 гр.3+с.2 гр.3+с.3 гр.3+с.4 гр.3+с.5 гр.3) : (с.6 гр.2+с.7 гр.2+с.8 гр.2) |
х |
|
|
15. Условный коэффициент текущей ликвидности №6 (с.1 гр.3+с.2 гр.3+с.3 гр.3+с.4 гр.3+с.5 гр.3) : (с.6 гр.3+с.7 гр.2+с.8 гр.2) |
х |
|
|
16. Условный коэффициент текущей ликвидности №7 (с.1 гр.3+с.2 гр.3+с.3 гр.3+с.4 гр.3+с.5 гр.3) : (с.6 гр.3+с.7 гр.3+с.8 гр.2) |
х |
|
|
17. Отклонение коэффициента текущей ликвидности с.9. гр.3 - с.9 гр.2: |
х |
|
|
17.1 за счет изменения денежных средств с.10 гр.3 - с.9 гр.2 |
х |
|
|
17.2 за счет изменения краткосрочных финансовых вложений с.11 гр.3 - с.10 гр.3 |
х |
|
|
17.3 за счет изменения дебиторской задолженности с.12 гр.3 - с.11 гр.3 |
х |
|
|
17.4 за счет изменения прочих оборотных активов с.13 гр.3 - с.12 гр.3 |
х |
|
|
17.5 за счет изменения материальных запасов с.14 гр.3 - с.13 гр.3 |
х |
|
|
17.6 за счет изменения краткосрочных кредитов и займов с.15 гр.3 - с.14 гр.3 |
х |
|
|
17.7 за счет изменения кредиторской задолженности с.16 гр.3 - с.15 гр.3 |
х |
|
|
17.8 за счет изменения прочих краткосрочных обязательств с.9 гр.3 - с.16 гр.3 |
х |
|
|
18. итого за счет текущих активов с.17.1+с.17.2+с.17.3+с.17.4+с.17.5 |
х |
|
Таблица 3.5 - Система критериев для оценки неплатежеспособности организации
|
Показатель |
20__ г. |
20__ г. |
Нормативное значение показателя |
|
1. Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
|
|
|
|
3. Число месяцев в анализируемом периоде |
|
|
|
|
4. Коэффициент восстановления платежеспособности |
|
|
|
|
5. Коэффициент утраты платежеспособности |
|
|
|
Таблица 3.6 - Расчет достаточности уровня коэффициента текущей ликвидности для конкретных условий хозяйствования
|
Показатель |
20__ г. |
20__ г. |
20__ г. |
|
1. Материальные запасы, тыс. руб. |
|
|
|
|
I Вариант |
|
|
|
|
II Вариант |
|
|
|
|
III Вариант |
|
|
|
|
2. Краткосрочные обязательства, тыс. руб. |
|
|
|
|
3. Коэффициент текущей ликвидности, достаточный для сложившихся конкретных условий хозяйствования |
|
|
|
|
I Вариант |
|
|
|
|
II Вариант |
|
|
|
|
III Вариант |
|
|
|
|
4.Фактический коэффициент текущей ликвидности по балансу |
|
|
|
|
5. Уровень платежеспособности, % (с.4 :с.3) х 100% |
|
|
|
|
I Вариант |
|
|
|
|
II Вариант |
|
|
|
|
III Вариант |
|
|
|
Таблица 3.7 - Показатели оценки потенциальной кредитоспособности организации
|
Показатель |
Категория показателей |
Фактическое значение показателя |
Номер фактической категории |
Значимость показателя |
Сумма баллов | ||
|
I |
II |
III | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 (6х7) |
|
20__ год | |||||||
|
1. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,20 и > |
0,15-0,20 |
<0,15 |
|
|
|
|
|
2. Коэффициент срочной ликвидности |
0,80 и > |
0,50-0,80 |
<0,50 |
|
|
|
|
|
3. Коэффициент текущей ликвидности |
2,00 и > |
1,00-2,00 |
<1,00 |
|
|
|
|
|
4. Коэффициент соотношения собственных и заёмных средств |
1,00 и > |
0,70-1,00 |
<0,70 |
|
|
|
|
|
5. Коэффициент рентабельности продаж |
0,15 и > |
0,15-0,00 |
<0,00 |
|
|
|
|
|
6. Итого |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
|
20__ год | |||||||
|
1. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,20 и > |
0,15-0,20 |
<0,15 |
|
|
|
|
|
2. Коэффициент срочной ликвидности |
0,80 и > |
0,50-0,80 |
<0,50 |
|
|
|
|
|
3. Коэффициент текущей ликвидности |
2,00 и > |
1,00-2,00 |
<1,00 |
|
|
|
|
|
4. Коэффициент соотношения собственных и заёмных средств |
1,00 и > |
0,70-1,00 |
<0,70 |
|
|
|
|
|
5. Коэффициент рентабельности продаж |
0,15 и > |
0,15-0,00 |
<0,00 |
|
|
|
|
|
6. Итого |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|
Таблица 3.8 - Состав дебиторской и кредиторской задолженности
|
Показатель |
Остаток на начало 20__ г. |
Остаток на начало 20__ г. |
Остаток на начало 20__ г. |
Индексы |
| |
|
20__ г. к 20__ г. |
20__ г. к 20__ г. |
| ||||
|
1. Дебиторская задолженность краткосрочная, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
1.1 просроченная |
|
|
|
|
|
|
|
1.1.1 длительностью свыше трех месяцев |
|
|
|
|
|
|
|
2. Дебиторская задолженность долгосрочная, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
2.1 просроченная |
|
|
|
|
|
|
|
2.1.1 длительностью свыше трех месяцев |
|
|
|
|
|
|
|
3. Всего дебиторской задолженности, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
3.1 просроченная |
|
|
|
|
|
|
|
3.1.1 длительностью свыше трех месяцев |
|
|
|
|
| |
|
4. Кредиторская задолженность краткосрочная, тыс. руб. |
|
|
|
|
| |
|
4.1 просроченная |
|
|
|
|
| |
|
4.1.1 длительностью свыше трех месяцев |
|
|
|
|
| |
|
5. Кредиторская задолженность долгосрочная, тыс. руб. |
|
|
|
|
| |
|
5.1 просроченная |
|
|
|
|
| |
|
5.1.1 длительностью свыше трех месяцев |
|
|
|
|
| |
|
6. Всего кредиторской задолженности, тыс. руб. |
|
|
|
|
| |
|
6.1 просроченная |
|
|
|
|
| |
|
6.1. длительностью свыше трех месяцев |
|
|
|
|
| |
Таблица 3.9 - Состояние дебиторской и кредиторской задолженности
|
Показатель |
На начало 20__ г. |
На начало 20__ г. |
На начало 20__ г. |
|
I. Краткосрочная дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3.10 - Состав заемных средств
|
Показатель |
Остаток на начало 20__ г. |
Остаток на начало 20__ г. |
Остаток на начало 20__ г. |
Индексы | |
|
20__ г. к 20__ г. |
20__ г. к 20__ г. | ||||
|
1. Долгосрочные кредиты, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
1.1. не погашенные в срок |
|
|
|
|
|
|
2. Долгосрочные займы, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
2.1. не погашенные в срок |
|
|
|
|
|
|
3. Краткосрочные кредиты, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
3.1. не погашенные в срок |
|
|
|
|
|
|
4. Краткосрочные займы, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
4.1. не погашенные в срок |
|
|
|
|
|
|
5. Долгосрочные кредиты и займы, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
5.1. не погашенные в срок |
|
|
|
|
|
|
6. Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
6.1. не погашенные в срок |
|
|
|
|
|
|
7. Всего кредитов и займов, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
7.1. не погашенные в срок |
|
|
|
|
|
Таблица 3.11 - Состояние заемных средств
|
Показатель |
На начало 20__ г. |
На начало 20__ г. |
На начало 20__ г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание таблицы 3.11
|
Показатель |
На начало 20__ г. |
На начало 20__ г. |
На начало 20__ г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.1 - Показатели оборачиваемости средств
|
Показатель |
20__г. |
20__ г. |
Отклонение |
|
1. Выручка от реализации продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
|
|
|
|
2. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
|
|
|
|
3. Средняя стоимость совокупных активов, тыс. руб. |
|
|
|
|
4. Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб. |
|
|
|
|
5. Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб. |
|
|
|
|
6. Средняя стоимость материальных запасов, тыс. руб. |
|
|
|
|
7. Средняя стоимость готовой продукции, тыс. руб. |
|
|
|
|
8. Средняя стоимость производственных средств, тыс. руб. |
|
|
|
|
9. Средняя стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб. |
|
|
|
|
10. Средняя стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб. |
|
|
|
|
11. Коэффициент оборачиваемости совокупных активов |
|
|
|
|
12. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств |
|
|
|
|
13. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
|
|
|
|
14. Коэффициент оборачиваемости материальных запасов |
|
|
|
|
15. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции |
|
|
|
|
16. Коэффициент оборачиваемости производственных средств |
|
|
|
|
17. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
|
|
|
Таблица 4.2 - Расчет операционного и финансового циклов
|
Показатель |
20__г. |
20__ г. |
Отклонение |
|
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
|
|
|
|
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
|
|
|
|
3. Средняя стоимость материальных запасов, тыс. руб. |
|
|
|
|
4. Средняя стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб. |
|
|
|
|
5. Средняя стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб. |
|
|
|
|
6. Коэффициент оборачиваемости материальных запасов |
|
|
|
|
7. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
|
|
|
|
8. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
|
|
|
|
9. Продолжительность оборачиваемости материальных запасов, дней |
|
|
|
|
10. Продолжительность оборачиваемости дебиторской задолженности, дней |
|
|
|
|
11. Продолжительность оборачиваемости кредиторской задолженности, дней |
|
|
|
|
12. Продолжительность операционного цикла, дней |
|
|
|
|
13. Продолжительность финансового цикла, дней |
|
|
|
Таблица 4.3 - Расчет влияния факторов на изменение операционного цикла
|
Показатель |
20__ г. |
20__ г. |
|
1. Продолжительность анализируемого периода, дней |
|
|
|
2. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
|
|
|
3. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
|
|
|
4. Средняя стоимость материальных запасов, тыс. руб. |
|
|
|
5. Средняя стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб. |
|
|
|
6. Продолжительность операционного цикла, дней (стр.4 х стр.1 / стр.3) + (стр.5 х стр.1 / стр.2) |
|
|
|
7. Продолжительность операционного цикла условная №1, дней (стр.4 гр.3 х стр.1 / стр.3 гр.2) + (стр.5 гр.2 х стр.1 / стр.2 гр.2) |
х |
|
|
8. Продолжительность операционного цикла условная №2, дней (стр.4гр.3 х стр.1 / стр.3 гр.3) + (стр.5 гр.2 х стр.1 / стр.2 гр.2) |
х |
|
|
9. Продолжительность операционного цикла условная №3, дней (стр.4 гр.3 х стр.1 / стр.3 гр.3) + (стр.5 гр.3 х стр.1 / стр.2 гр.2) |
х |
|
|
10. Отклонение операционного цикла, дней (стр.6 гр.3 – стр.6 гр.2) |
х |
|
|
11. Отклонение операционного цикла за счет изменения средней стоимости материальных запасов, дней (стр.7 гр.3 – стр.6 гр.2) |
х |
|
|
12. Отклонение операционного цикла за счет изменения себестоимости реализованной продукции, работ и услуг, дней (стр.8 гр.3 – стр.7 гр.3) |
х |
|
|
13. Отклонение операционного цикла за счет изменения средней стоимости дебиторской задолженности, дней (стр.9 гр.3 – стр.8 гр.3) |
х |
|
|
14. Отклонение операционного цикла за счет изменения выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг, дней (стр. 6 гр.3 – стр.9 гр.3) |
х |
|
|
15. Отклонение операционного цикла за счет изменения продолжительности оборота материальных запасов, дней (стр.11 гр.3 + стр.12 гр.3) |
х |
|
|
16. Отклонение операционного цикла за счет изменения продолжительности оборота дебиторской задолженности, дней (стр.13 гр.3 + стр.14 гр.3) |
х |
|
Таблица 4.4 - Расчет влияния факторов на изменение финансового цикла
|
Показатель |
20__ г. |
20__ г. |
|
1. Продолжительность анализируемого периода, дней |
|
|
|
2. Средняя стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб. |
|
|
|
3. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб. |
|
|
|
4. Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дней (стр.2 х стр.1 / стр.3) |
|
|
|
5. Продолжительность операционного цикла, дней(табл. 4.2) |
|
|
|
6. Продолжительность финансового цикла, дней (стр.5 – стр.4) |
|
|
|
7. Продолжительность финансового цикла условная №1, дней (стр.5 гр.3 – стр.4 гр.2) |
х |
|
|
8. Отклонение финансового цикла, дней (стр.6 гр.3 – стр.7 гр.3) |
х |
|
|
9. Отклонение финансового цикла за счет изменения операционного цикла, дней (стр.7 гр.3 – стр.6 гр.2) |
х |
|
|
10. Отклонение финансового цикла за счет изменения продолжительности оборота кредиторской задолженности, дней (стр.6 гр.3 – стр.7 гр.3) |
х |
|
Таблица 5.1 - Показатели динамики и структуры движения денежных потоков