5.3. Расчет расходов сырья и материалов.

Для дальнейшего расчета себестоимости услуг необходимо определить потребность предприятия в материальных ресурсах. Исходными данными являются проектируемые объемы выпуска, оказываемых услуг и нормы потребности материальных ресурсов на единицу продукции.

Расход сырья и материалов

Таблица № 9

Наименование материала	Расход на единицу изделия ( в метрах)			Цена сырья за 1 м (в рублях)
	Платье	Брюки	Юбка
Основной	1,80	1,20	0,80	150
Подкладочный		0,80	0,50	16
Дублерин	0,20	0,10	0,10	15

Количество ниток рассчитывалось на каждые 5 изделий по 2 катушки.

Потребность в материальных ресурсах определяется путем простого умножения нормы расхода на соответствующий объем выпуска. Эта потребность в натуральном и стоимостном выражении зафиксирована в таблице № 4 АЛЬТ-Инвест.

5.4. Расчет стоимости услуг.

Средняя стоимость услуги рассчитывается исходя из стоимости 1 нормо-часа и запроектированных затрат времени по формуле:

Су = С 1н-ч * Тобщ, где

Су– стоимость услуг в руб.;

С1н-ч– стоимость 1 нормо-часа;

Тобщ – время на изготовление изделия в часах.

Для определения стоимости одного нормо-часа составляется калькуляция затрат на один нормо-час.

С1н-ч= Себ.пол + Пр

Себ.пол = Зпер + Зпос

Зпер = Змат. + Зпр.раб. + ПФ, где

Змат – затраты на сырье и материалы,

Зпр.раб. – зарплата производственных рабочих,

ПФ – отчисления в пенсионный фонд

Зпост = Зу.и вс.раб+ ПФ + Ар + Амор + Ррек, где

Зу.и вс.раб– зарплата управленческого и вспомогательного аппарата,

Ар – аренда поизводственных площадей,

Амор – отчисления на амортизацию оборудования,

Ррек – затраты на рекламу

С1н-ч=(182,83 + 9,01) / 3 (мес) =63,95 руб

Су. средняя= 63,95 * 4,66 = 298 рублей

Стоимость услуги пошива платья = 63,95 * 8 =511,60 рублей,

Стоимость услуги пошива брюк и юбки – 63,95 * 3 =191,85 рублей.

6. Финансовый план

1. Расчет капиталообразующих инвестиций швейного ателье

План инвестиций включает в себя единовременные затраты, необходимые для создания нормативной величины производственных запасов сырья, материалов, комплектующих, других материально-технических ресурсов для начальной стадии производства.

Источником основного финансирования - уставного капитала, являются личные средства учредителя в лице директора предприятия. Размер взноса учредителя ООО составляет 40 тысяч рублей. Дивиденды планируется выплачивать ежеквартально в размере 30% от прибыли.

Проект рассчитан на 8 кварталов (2 года). Длительность интервала планирования составляет 90 дней. Потребности в привлечении дополнительных инвестиций и кредитов отсутствуют, так как окупаемость проекта наступает уже с третьего квартала.

Денежные средства ООО - уставной капитал - расходуются на приобретение технологического оборудования, создание производственных запасов сырья, материалов, а также на оформление документации по организации ООО «Светлана».

6.2 Себестоимость производства продукции

Важнейшим финансовым документом по определению себестоимости продукции является смета затрат, которая рассчитывается поквартально с учетом производственной программы выпуска продукции.

Одной из основных статей затрат составляющих смету является заработная плата работающих на предприятии, которая рассчитывается по формуле:

, где:

Сдр - сдельная расценка на производство единицы продукции,

Кдоп - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату,

Ксоц - коэффициент, учитывающий отчисления на социальные страхования,

( отчисления в пенсионный фонд ставка налога 14%),

Кп - поясной коэффициент (К = 15%),

Аi - объем выпуска продукции в месяц.

Общая численность работающих на предприятии 8 человек. Из них:

- основной производственный персонал - 5 человек (1 закройщик, 4 швеи)

- вспомогательный производственный персонал - 2 человека (1 кладовщик, 1 слесарь-наладчик, находящийся на полставки)

- административно-управленческий персонал - 2 человека (1 директор, 1 бухгалтер, находящийся на полставки).

Согласно таблице №5 АЛЬТ-Инвест расходы на заработную плату составили в первом квартале 74580 рублей, на конец первого года работы предприятия - 80840 рублей.

На себестоимость продукции оказывают влияние расходы на сырье и материалы. В таблицах №3 и №4 АЛЬТ-Инвест приведены данные о расходах и затратах на сырье и материалы согласно выпускаемого ассортимента:

- основной материал

- подкладочный материал

- дублирующая ткань

- нитки в катушках.

В себестоимость продукции входят и расходы на электроэнергию.

Материальные затраты определяются по формуле:

Зм = mi* Цi *Аi, где

mi- норма расхода вида материалов, электроэнергии на единицу продукции;

Цi - отпускная цена единицы вида материально-технических затрат;

Ai - реальный объем выпуска по видам продукции за расчетный период ( квартал) в натуральных единицах.

В первом квартале затраты на сырье, материалы и электроэнергию составили 62290 рублей.

Занимая 50 кв. м полезной площади, ателье перечисляет арендную плату из расчета 6000 рублей в месяц (вместе с коммунальными платежами), квартальные расходы составляют 18 000 рублей.

Расширение производства невозможно без проведения рекламных акций, на которые выделяется 1% от выручки, и в первом квартале составляют 1600 рублей.

Амортизационные отчисления принимаются на уровне 10% в год от первоначальной стоимости оборудования (смотрим таблицу № 7 АЛЬТ-Инвест).

В результате всех проведенных расчетов полная себестоимость производства в первом квартале составила 145 120 рублей.