Бухгалтерское оформление хозяйственных операций условного предприятия за I квартал

№

Показатели

Январь

Февраль

Март

Итого

1

2

3

4

5

6

2

Должность

3

Оклад (О)

*

4

5

Кол-во нормированных дней (Тн)

Кол-во фактических дней (Тф)

6

7

8

9

10

Повременная зарплата (Зп)

Премии (Пп)

Уральский коэффициент (Уп)

Отпускные суммы за текущий месяц (Зот)

Отпускные за последующий месяц (Зоп)

11

Дни болезни (Т₃)

12

13

Пособие по болезни (Зб)

а) за первые два дня болезни (Зб¹)

б) за последующие дни болезни (Зб²)

Выплаты социального характера (материальная помощь) (Мп)

14

ВСЕГО начислено (З_)

15

Совокупный годовой доход (СГД)

*

16а

16б

16в

16г

Льготы: а) Вычеты: стандартные (Л_с)

б) Скидки: на материальную помощь (Л_м)

ИТОГО за текущий месяц (Л_)

Итого нарастающим итогом (Л_СГД)

*

17

НДФЛ_СГД (нарастающий)

*

18

19

НДФЛ за текущий месяц

Аванс (А) и текущие выплаты

20

ВСЕГО удержано (В_у)

21

Сумма к ВЫДАЧЕ (_з)

№ строки

Расчетная формула

Пояснения

(стр. – строка расчетной ведомости)

I. Начисление заработной платы

6

Зп = О:ТнТф

Зп = стр.3:стр.4стр.5

7

Пп = (Зпk)

Пп = стр.6k, k-премиальный коэффициент

8

Уп = (Зп+Пп)у

Уп = (стр.6+стр.7)у, у - уральский коэффициент

9

Зот = З₁₂:12:29,4Т₁

или, если оклад:

Зот = (О+П+У):29,4Т₁

Зот – зарплата по отпуску за текущий месяц;

З₁₂ - зарплата за двенадцать предыдущих месяца; Т₁ -количество дней отпуска в текущем месяце

10

Зоп = З₁₂:12:29,4Т₂

или, если оклад:

Зоп = (О+П+У):29,4Т₂

Зоп - зарплата по отпуску за последующий месяц; Т₂-количество дней отпуска в последующем месяца

12

Зб = ЗсрdТ₃

Зср = 3₁₂:Т₁₂

или, если оклад и работник ранее в течение двенадцати месяцев не болел:

Зср = (О+П+У)12:Т₁₂

3₁₂, Т₁₂ - зарплата и количество календарных дней соответственно за двенадцать предыдущих месяцев; d - страховой коэффициент. Причем должно выполняться условие: (Зсрd) ≤ К, где К – максимальный размер пособия в день,

К = М1,15:Тк; Тк – количество календарных дней, М - максимальный размер пособия за месяц (устанавливаемый законодательством РФ)

14

З_= Зп+ Пп+ Уп+ Зот+ Зоп+ Зб+Мп

стр.14=стр.6+стр.7+стр.8+стр.9+стр.10+стр.12+стр.13

II.Расчет налога на доходы физических лиц - НДФЛ

(осуществляется нарастающим итогом)

15

СГД_I = З_I

СГД_II= З_I+ З_II…

стр.15_января = стр.14_января

стр.15_{февраля} = стр.14_{февраля}+стр.15_января и т.д.

16а

Л_с = 400руб+600n

Обратите внимание, что абсолютные суммы вычетов и рубежная величина совокупного годового дохода, в зависимости от принятых законодательных актов, могут меняться

400 руб. - вычеты на себя используются до месяца, в котором доход превысит 20000 руб.; вместо 400 руб. может:

3000 руб. - Чернобылец, инвалид ВОВ,

500 руб. - Герой СССР или РФ, блокадник, инвалид I,II группы, участник военных действий в Афганистане;

600 руб. – на иждивенцев (n-количество) вычеты предоставляются до дохода 40000 руб.;

1200 руб.– на иждивенцев у вдов и одиноких вычеты предоставляются до дохода 40000 руб.

16б

Л_м = Фактической сумме материальной помощи

но не более установленной налоговыми органами суммы

17

НДФЛ_СГД=(СГД  Л_СГД) 13%

НДФЛ=(стр.15  стр.16г) 13%, где стр.16г считается нарастающим итогом

III.Расчет удержаний из заработной платы

18

НДФЛ_I=НДФЛ_{СГД I}

НДФЛ_II=НДФЛ_{СГД II}  НДФЛ_{СГД I…}

стр.18_января = стр.17_января, а затем стр18_{февраля}=стр.17_{февраля} – стр.17_января и т.д.

19

А = О40%,

где А - аванс по зарплате, О - оклад

20

В_у= НДФЛ+А

стр. 18 + стр. 19

21

_з = З_  В_у

стр. 14 – стр. 20