2.Анализ уровня экономической безопасности предприятия. Частный и совокупный критерии экономической безопасности предприятия

Экономической наукой разработана, а хозяйственной практикой апробирована общая методология оценки уровня ЭПБ(О). Этот уровень предлагается оценивать на основе совокупного критерия путем взвешивания и суммирования отдельных функциональных критериев, определяемых с помощью сравнения возможной величины ущерба, который может быть причинен предприятию (организации), и эффективности мероприятий по предотвращению такого ущерба. Совокупный критерий экономической безопасности любого субъекта хозяйствования (Кс.э.б) можно рассчитать, пользуясь формулой

               (18.1)

где ki —величина единичного критерия по i-й функциональной составляющей ЭБП(О);

di — удельный вес значимости i-й функциональной составляющей ЭПБ(О);

n — количество функциональных составляющих ЭБП (О), по которым рассчитываются единичные критерии.

Важность проблемы оценки уровня экономической безопасности предприятия для эффективного функционирования последнего очень велика, поэтому предлагается оценивать уровень экономической безопасности предприятия на основе определения совокупного критерия экономической безопасности, рассчитываемого на основе мнений квалифицированных экспертов по частным функциональным критериям экономической безопасности предприятия.

Частный функциональный критерий представляет собой оценку уровня экономической безопасности предприятия по одной из ее составляющих: финансовой, интеллектуальной и кадровой, информационной и т.д. Данные критерии рассчитываются на основе оценки ущербов экономической безопасности предприятия но каждой составляющей и эффективности мер по их предотвращению.

Формула расчета совокупного критерия экономической безопасности предприятия (СКЭБ):

где Ki –значения частных функциональных критериев экономической безопасности предприятия; di – удельные веса значимости функциональных составляющих экономической безопасности предприятия. Причем, ; п – количество частных функциональных критериев.

Частные функциональные критерии экономической безопасности хозяйствующего субъекта по каждой из составляющей можно рассчитать, на основе оценки ущерба экономической безопасности и эффективности мер по их предотвращению. Относительная простота и логичность этой модели делает её привлекательной и удобной для практического применения. Хозяйствующий субъект, в структуре которого имеется учетно-финансовая служба, располагает персоналом соответствующей квалификации, способным периодически проводить необходимые оценки и расчеты.

3. Сущность и основные категории менеджмента риска. Классификация рисков.

Можно выделить основные элементы, которые будут составлять сущность понятия "риск":

1. Возможность отклонения от предполагаемой цели, ради которой осуществлялась выбранная альтернатива (отклонения как отрицательного, так и положительного свойства);

2. Вероятность достижения желаемого результата;

3. Отсутствие уверенности в достижении поставленной цели;

4. Возможность материальных, нравственных и других потерь, связанных с осуществлением выбранной в условиях неопределенности альтернативы.

Риски делятся на следующие категории:

• природно-естественные - связаны с проявлением стихийных сил природы: землетрясение, наводнение, буря, пожар, эпидемия и т. п.;

• экологические - являются следствием загрязнения окружающей среды;

• политические - зависят от политической ситуации в стране и деятельности государства. Политические риски возникают при нарушении условий производственно-торгового процесса по причинам, непосредственно не зависящим от хозяйствующего субъекта;

• транспортные - связаны с перевозками грузов транспортом;

• коммерческие - возникают из-за опасности потерь в процессе финансово-хозяйственной деятельности, связанных с неопределенностью результатов коммерческих сделок, и по структурному признаку делятся на следующие риски:

• имущественные - вызваны возможностью потери имущества гражданина (предпринимателя) по причине кражи, диверсии, халатности, перенапряжении технической и технологической систем и т. п.;

• производственные - связаны с убытками из-за остановки производства или вследствие гибели или повреждения основных и оборотных фондов (оборудования, сырья, транспорта и т.п.), а также с убытками, возникающими при внедрении в производство новой техники и технологий;

• торговые - связаны с возможностью убытков по причине задержки платежей, отказа от платежа в период транспортировки товара, непоставки товара и т. п.;

• финансовые (относятся к спекулятивным рискам).

Спекулятивные риски выражаются в возможности получения как положительного, так и отрицательного результата. К ним относятся финансовые риски, являющиеся частью коммерческих рисков.

Финансовый риск - вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом. Финансовый риск является функцией времени. Как правило, степень риска для данного финансового актива или варианта вложения капитала увеличивается во времени. Например, если курсы иностранной валюты по отношению к российскому рублю растут, то растут убытки импортеров от момента заключения контракта платежа по сделке.

Различают два вида финансовых рисков:

- риски, связанные с покупательной способностью денег:

• инфляционный - вызван ростом инфляции, с точки зрения покупательной способности получаемые денежные подходы обесцениваются быстрее, чем растут, поэтому предприниматель несет реальные потери;

• дефляционный - происходит падение уровня цен, ухудшение экономических условий предпринимательства и снижение доходов;

• валютный - опасность валютных потерь, связанных с изменением курса одной иностранной валюты по отношению к другой при проведении внешнеэкономических, кредитных и других валютных операций;

• риск ликвидности - риск, связанный с возможностью потерь при реализации ценных бумаг или других товаров из-за изменения оценки их качества и потребительной стоимости.

- риски, связанные с вложением капитала (инвестиционные риски):

• риск упущенной выгоды - риск наступления косвенного (побочного) финансового ущерба (неполученная прибыль) в результате неосуществления какого-либо мероприятия (например, страхования, хеджирования, инвестирования и т. п.);

• риск снижения доходности - может возникнуть в результате уменьшения размера процентов и дивидендов по портфельным инвестициям:

• процентные риски - опасность потерь, которые могут понести организации в результате превышения процентных ставок выплачиваемых ими по привлеченным средствам, над ставками по предоставленным кредитам. К ним относятся также риски потерь, которые могут понести инвесторы в связи с изменением дивидендов по акциям, процентных ставок по облигациям, сертификатам и другим ценным бумагам на рынке ценных бумаг.

• кредитный риск - опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору;

• риски прямых финансовых потерь включает в себя:

• биржевой риск - опасность потерь от биржевых сделок. Риск неплатежа по коммерческим сделкам, неплатежа комиссионного вознаграждения брокерской фирмы и т. п.;

• селективный риск - связан с неправильным выбором способа вложения капитала, вида ценных бумаг для инвестирования в сравнении с другими видами ценных бумаг при формировании инвестиционного портфеля;

• риск банкротства - опасность неправильного выбора способа вложения капитала и неспособности рассчитаться по взятым на себя обязательствам.

Разновидностью рисков прямых финансовых потерь может быть также кредитный риск.

Классификация рисков

Исходя из структурных характеристик, риски могут быть классифицированы по разным признакам.

По причине (природе) ущерба, определяющей характер и механизм возникновения ущерба, что очень важно для анализа любого риска, можно выделить следующие риски.

A. Природные риски, вызванные стихийными бедствиями и природными катастрофами (наводнениями, землетрясениями, штормами, климатическими катаклизмами и др.).

Б. Технические риски, вызванные последствиями функционирования технических систем и/или их нарушениями (пожары, аварии, ошибки в проектно-сметной документации).

B. Риски, связанные с человеческим фактором. Это риски, связанные с ошибочными или халатными действиями персонала, которые влекут за собой возникновение ЧС.

Г. Социальные риски, под которыми подразумеваются риски возникновения таких отрицательных социальных явлений как преступность, нарушение безопасности объектов, неблагоприятные социальные внешние эффекты и др.

Каждое нежелательное событие может возникнуть по отношению к определенной жертве - объекту риска, Соотношение объектов риска и не желательных событий позволяет различать индивидуальный, технический, экологический, социальный и экономический риск. Каждый вид его обусловливает характерные источники и факторы риска.

По числу людей, подверженных действию опасности, выделяют два вида риска: индивидуальный (мера возможности наступления негативных последствий для здоровья одного человека) и коллективный (вероятность травмирования или гибель двух и более человек). Этот риск оценивается числом смертей в результате действия определенного опасного фактора на рассматриваемую совокупность людей.

По ситуации реализации возможны добровольный и вынужденный (профессиональный) риск. Первый относится к личной жизни человека. Его примерами являются непрофессиональные занятия альпинизмом, прыжками с парашютом, то есть виды деятельности, которыми человек занимается ради собственного удовольствия, улучшения комфорта, повышения престижа. Вынужденный риск связан с необходимостью выполнения профессиональных обязанностей в определенных условиях. Ему подвержены пожарные, спасатели, врачи-инфекционисты и др. Добровольный риск бывает выше профессионального и ограничивается самим рискующим.

Применительно к ситуации принятия решений в условиях неопределенности различают риск мотивированный (обоснованный) и немотивированный (необоснованный). В случае производственных аварий, пожаров, в целях спасения людей, пострадавших от аварий и пожаров, человеку приходится идти на риск. Обоснованность такого риска определяется необходимостью оказания помощи пострадавшим людям, желанием спасти от разрушения дорогостоящее оборудование или сооружения предприятий. Немотивированным является риск, обусловленный нежеланием людей соблюдать требования безопасности, использовать средства индивидуальной защиты и т.п.

При комплексном анализе рисков очень важно учитывать, насколько типичен рассматриваемый риск для данного объекта и/или ситуации. По типичности отрицательных последствий можно выделить фундаментальные и спорадические риски. Фундаментальным называется регулярный риск, внутренне присущий данному объекту и/или ситуации, а также основанный на природных или социальных закономерностях. Соответствующие события также являются случайными, но подверженность риску достаточно велика. К таким рискам можно отнести, в частности, риски автомобильных аварий или градобитие посевов. Спорадическим является нерегулярный риск, вызываемый редкими событиями и форс-мажорными обстоятельствами, реализующийся с очень низкой вероятностью. Примером является разрушение собственности в результате падения метеорита.

Для управления риском в первую очередь следует учитывать фундаментальные риски, а спорадические - лишь в той мере, в какой они представляются важными.

По месту появления выделяют риски внутренние и внешние. Внутренние риски связаны с организацией работы данного предприятия или деятельностью конкретного человека. Иными словами, это такие риски, на которые человек может повлиять. Примерами могут служить поломка оборудования, несоблюдение правил безопасности, нездоровый образ жизни и т.д. Внешними являются те риски, которые определяются внешними обстоятельствами. В качестве примеров можно назвать влияние ухудшения экологической обстановки на состояние здоровья, стихийные бедствия и т.д. Человек должен принимать во внимание риски обоих видов, однако если внутренними он может управлять, то внешние - только учитывать.

Классификация по степени зависимости ущерба от исходного события предполагает выделение двух видов риска - первичного и вторичного. Первичный риск - это риск, непосредственно связанный с неблагоприятным исходным событием; вторичный обусловлен последствиями исходного события. Примером такого исходного события может служить землетрясение. Разрушения сооружений (в частности, плотины) будут соответствовать первичному риску, а последствия наводнения, вызванного разрушением этой плотины, - вторичному.

Риск может действовать ограниченное время. По временному фактору можно выделить бессрочные риски, которые не имеют временных ограничений, и срочные риски. Последние, в свою очередь, могут быть долгосрочными и кратковременными. Долговременному риску подвергается человек, живущий в сейсмоопасном районе или работающий в опасных условиях (электрик, пожарный и т.д.). Следует отметить, что люди более склонны недооценивать высокий уровень риска, если они подвергаются таковому в течение длительного времени.

Если риск развивается во времени, то нужно обязательно принимать во внимание и этот аспект. С точки зрения зависимости величины риска от времени можно выделить статические и динамические риски. Величина статических рисков не зависит от времени. Примером могут служить риски землетрясений, которые, возможно, некоторым образом зависят от времени, но выявить эту зависимость пока не удалось. Величина динамических рисков изменяется во времени. Например, при увеличении износа оборудования происходит рост риска аварий.

При формировании правильной политики по управлению рисками очень важным является вопрос о том, сколько времени необходимо для выявления и ликвидации отрицательных последствий рисков. По продолжительности выявления и ликвидации отрицательных последствий можно выделить риски с краткосрочным и долгосрочным выявлением последствий. Большинство рисков относится к первой группе: обычно ущерб выявляется сразу или в течение нескольких месяцев. Таковы, например, риски пожаров. Однако в ряде случаев выявление ущерба может произойти через большой период времени - продолжительностью до нескольких десятилетий.