- •Сквозная задача
- •Учет хозяйственных ситуаций на промышленных предприятиях
- •Аналитические счета к счету 20 Счет 20-1 «Диваны-кровати» (руб.)
- •Аналитические счета к счету 20 Счет 20-2 «Кресла» (руб.)
- •Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
- •Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
- •Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды
- •Расчет распределения общепроизводственных расходов
- •Расчет распределения общехозяйственных расходов
- •Калькуляция производственной себестоимости диванов-кроватей
- •Калькуляция производственной себестоимости кресел
- •Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции
- •Приходный кассовый ордер
Сквозная задача
по дисциплине «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету»
Учет хозяйственных ситуаций на промышленных предприятиях
Фабрика мягкой мебели (ЗАО «Модерн») имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах открываемых к счету 20 «Основное производство» Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления на участки.
При выполнении задания используются следующие выдержки из учетной политики:
амортизация нематериальных активов исчисляется по нормам, исходя из срока полезного использования объекта;
материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;
материалы списываются в производство по средней фактической себестоимости;
незавершенное производство на конец отчетного месяца оценивается по средней фактической себестоимости;
готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости;
выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов;
оплата труда – повременная, окладная. По результатам работы за отчетный год выплачивается премия;
отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены в размере 1,8% от начисленной зарплаты;
удержания налогов производятся в соответствии с действующим законодательством;
отчисления во внебюджетные фонды производятся в соответствии с действующим законодательством.
Задание:
Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем (примерная форма счетов дана в приложениях 1, 2, 3). Записать на счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков по счетам на 1 декабря 2001 г.
Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень который дан в журнале регистрации;
Записать на синтетических и аналитических суммы по операциям;
Подсчитать обороты по дебету по кредиту счетов и определить конечные остатки;
Составить оборотные ведомости по синтетическим (таблица 2) и аналитическим счетам (приложение 2 , 3)
Заполнить на конец года баланс (Форма № 1); отчет о прибылях и убытках (Форма № 2); отчет о движении денежных средств (Форма № 4).
Данные для выполнения задания
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 2001 г.:
|
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
Основные средства (01) |
306000000 |
|
Амортизация основных средств (02) |
44000000 |
|
Нематериальные активы (04) |
60000 |
|
Амортизация нематериальных активов (05) |
4000 |
|
Материалы (10) |
735000 |
|
НДС по приобретенным материалам |
320000 |
|
Основное производство (20) |
200000 |
|
Готовая продукция (43) |
1000000 |
|
Касса (50) |
4000 |
|
Расчетный счет (51) |
1994000 |
|
Задолженность поставщикам (60) |
1920000 |
|
Задолженность покупателей и заказчиков (62) |
600000 |
|
Задолженность бюджету (68) |
186000 |
|
Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) |
304000 |
|
Задолженность перед персоналом по оплате труда (70) |
800000 |
|
Задолженность подотчетных лиц (71) |
10000 |
|
Задолженность кредиторам (76) |
328000 |
|
Прибыль текущего года (99) |
7000000 |
|
Уставный капитал (80) |
158010000 |
|
Резервный капитал (82) |
350000 |
|
Добавочный капитал (83) |
93000000 |
|
Нераспределенная прибыль (84) |
3021000 |
|
Краткосрочные кредиты банков |
2000000 |
Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2001 г.
а) состав основных средств (ОС)
|
Группа ОС |
Наименование ОС |
Место эксплуатации |
Балансовая стоимость, руб. |
Код нормы аморти-зации |
Норма амортизации (год), % |
|
100 |
Здание каменное двухэтажное |
Управление фабрики |
90000000 |
10002 |
1,20 |
|
100 |
Здание кирпичное |
Транспортный цех |
29600000 |
10004 |
2,50 |
|
100 |
Здание каменное |
Основной цех |
126000000 |
10002 |
1,20 |
|
407 |
Силовые машины-1 |
Основной цех |
12900000 |
40712 |
33,3 |
|
407 |
Силовые машины-2 |
Основной цех |
12900000 |
40712 |
33,3 |
|
448 |
Пишущие машинки |
Управление фабрики |
120000 |
4481 |
12,5 |
|
449 |
Машины швейные универсальные старого образца |
Основной цех |
135000 |
44919 |
10,0 |
|
449 |
Машины швейные универсальные |
Основной цех |
19865000 |
44919 |
10,0 |
|
480 |
Вычислительные машины |
Управление фабрики |
4480000 |
48005 |
12,5 |
|
504 |
Автомобили легковые |
Управление фабрики |
3800000 |
50418 |
11,10 |
|
504 |
Автомобили грузовые |
Транспортный цех |
4000000 |
50401 |
14,30 |
|
600 |
Инструмент |
Основной цех |
2040000 |
60002 |
1,20 |
|
700 |
Несгораемые сейфы |
Управление фабрики |
160000 |
70001 |
6,50 |
|
|
Итого |
|
306000000 |
- |
- |
б) нематериальные активы в сумме 60000 представляют собой программный продукт для ЭВМ;
в) остатки материалов и инвентаря на складе на 1 декабря 2001 г.:
|
Суб-счет |
Наименование |
Ед. изм. |
Покупная цена, руб |
Коли-чество |
Покупная ст-ть, руб |
ТЗР, руб. |
Фактическая себ-ть, руб |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Ткань обивочная (ширина 150 см) |
м. |
30 |
6000 |
180000 |
54000 |
234000 |
|
101 |
Ткань «Бязь» |
м. |
4,2 |
2000 |
8400 |
4600 |
13000 |
|
101 |
Разные материалы |
шт. |
2 |
5000 |
10000 |
2000 |
12000 |
|
|
Итого |
- |
- |
- |
198400 |
60600 |
259000 |
|
103 |
Бензин |
л |
2,0 |
60000 |
120000 |
36000 |
156000 |
|
|
Всего материалов |
- |
|
|
318400 |
96600 |
415000 |
|
109 |
Спецодежда |
шт. |
400 |
475 |
190000 |
- |
190000 |
|
109 |
Шкафы офисные |
шт. |
2000 |
20 |
40000 |
- |
40000 |
|
109 |
Столы офисные |
шт. |
1000 |
90 |
90000 |
- |
90000 |
|
|
Итого инвентаря |
|
|
|
320000 |
- |
320000 |
|
|
Всего по счету 10 |
|
|
|
638400 |
96600 |
735000 |
г) Остатки незавершенного производства на 1 декабря 2001 г.:
|
Статьи затрат |
Изделия | |
|
Диван-кровать |
Кресло | |
|
60000 |
20000 |
|
30000 |
10000 |
|
11550 |
3850 |
|
36450 |
12150 |
|
12000 |
4000 |
|
Итого |
150000 |
50000 |
д) остатки задолженности бюджету:
|
Наименование |
Сумма, руб. |
|
НДС |
90000 |
|
Подоходный налог |
96000 |
|
Итого |
186000 |
е) остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения:
|
Наименование |
Сумма, руб. |
|
Органам социального страхования |
22400 |
|
Пенсионному фонду |
252800 |
|
Органам обязательного медицинского страхования |
28800 |
|
Итого |
304000 |
ж) задолженность поставщикам, руб.:
|
Наименование |
Сумма, руб. |
|
ЗАО «Нева» |
1200000 |
|
Деревообрабатывающий комбинат |
720000 |
|
Итого |
1920000 |
з) задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10000 руб.;
и) задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» 600000 руб.;
к) задолженность работникам ЗАО «Модерн» по оплате труда на 1 декабря 2001 г.:
|
№ п/п |
Ф.И.О. |
Сумма, руб. |
|
|
Александров Г.А. |
4000 |
|
|
Иванов А.А. |
2000 |
|
|
Семенов Т.В. |
1000 |
|
|
Соколов А.П. |
3000 |
|
|
Прочие |
790000 |
|
|
Итого |
800000 |
л) Кредиторская задолженность на 1 декабря 2001 г.:
|
Организация |
Сумма, руб. |
|
Узел связи района |
50000 |
|
Профком |
10000 |
|
Прочие |
268000 |
|
Итого |
328000 |
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2000 г.:
|
№ п/п |
Документ и содержание операции |
Сумма, руб. |
Д |
К | |||||||||
|
|
Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря Выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы |
900 |
|
| |||||||||
|
|
Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. |
900 |
|
| |||||||||
|
|
Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря Согласно приложенным документам израсходовано:
|
700 80 |
|
| |||||||||
|
|
Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса |
7 |
|
| |||||||||
|
|
Авансовый отчет №112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В. Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1170 руб. |
9840 |
|
| |||||||||
|
|
Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
800000 |
|
| |||||||||
|
|
Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря Выдана зарплата за ноябрь |
780000 |
|
| |||||||||
|
|
Платежная ведомость №10 Депонирована зарплата |
? |
|
| |||||||||
|
|
Выписка с расчетного счета от 16 декабря Списано с расчетного счета ошибочно банком |
1500 |
|
| |||||||||
|
|
Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря Возвращены на расчетный счет суммы депонированной зарплаты |
? |
|
| |||||||||
|
|
Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря Сдан остаток неиспользованного аванса Экспедитором Семеновым Т.В. |
160 |
|
| |||||||||
|
|
Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря Перечислено с расчетного счета:
|
22400 |
|
| |||||||||
|
8000 |
|
| ||||||||||
|
28800 |
|
| ||||||||||
|
252800 |
|
| ||||||||||
|
90000 |
|
| ||||||||||
|
-налоги на доходы физических лиц |
96000 |
|
| ||||||||||
|
Итого |
498000 |
|
| ||||||||||
|
|
Авансовые платежи налогов – всего |
300000 |
|
| |||||||||
|
В том числе: НДС |
200000 |
|
| ||||||||||
|
-Налог на доходы физических лиц |
10000 |
|
| ||||||||||
|
-Налог на прибыль
|
90000 |
|
| ||||||||||
|
|
Выписка с расчетного счета от 16 декабря Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС |
192000 |
|
| |||||||||
|
|
Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя |
? |
|
| |||||||||
|
|
Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение № 18 Зачислена поступившая от мебельного магазина сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию |
600000 |
|
| |||||||||
|
|
Выписка из расчетного счета от 20 декабря Платежные поручения № 214-246 Перечислено с расчетного счета:
|
1500 |
|
| |||||||||
|
500 |
|
| ||||||||||
|
40000 |
|
| ||||||||||
|
50000 |
|
| ||||||||||
|
120000 |
|
| ||||||||||
|
Итого |
212000 |
|
| ||||||||||
|
|
Выписка из расчетного счета от 20 декабря Получен штраф за нарушений условий перевозки (в том числе НДС 2000) |
12000 |
|
| |||||||||
|
|
Выписка из расчетного счета от 24 декабря Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма |
1500 |
|
| |||||||||
|
|
Платежное поручение №12 от 28 ноября Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 4,2 руб.):
|
16800 |
|
| |||||||||
|
3200 |
|
| ||||||||||
|
Итого |
20000 |
|
| ||||||||||
|
НДС |
? |
|
| ||||||||||
|
Всего |
?
|
|
| ||||||||||
|
|
Выписка из расчетного счета от 22 декабря Оплачено платежное поручение № 12 Ивановского комбината |
? |
|
| |||||||||
|
|
Платежное поручение №18 от 1 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 руб.):
|
180000 |
|
| |||||||||
|
36000 |
|
| ||||||||||
|
Итого |
216000 |
|
| ||||||||||
|
НДС Всего |
? ? |
|
| ||||||||||
|
|
Поступила счет-фактура №10 от 5 декабря НПО «Металлоизделия» Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за ед.): покупная стоимость НДС Всего |
6000 ? ? |
|
| |||||||||
|
|
Требования-накладные № 16-18 от 6 декабря Отпущено со склада по покупным ценам Швейному участку разные материалы, на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за ед.) |
250 |
|
| |||||||||
|
|
Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам: |
113400 147600 261000 |
|
| |||||||||
|
Изделия |
Обивочная ткань |
Бязь | |||||||||||
|
Диван-кровать |
3500 м. |
2000 м. | |||||||||||
|
Кресло |
4500 м. |
3000 м. | |||||||||||
|
Итого |
8000 м. |
5000 м. | |||||||||||
|
|
Лимитно-заборная карта №5 от 9 декабря Отпущены со склада швейному участку металлоизделия для сборки: Диван-кровать (500 шт.) |
1000 |
|
| |||||||||
|
Кресло (1500 шт.) |
3000 |
|
| ||||||||||
|
Итого |
4000 |
|
| ||||||||||
|
|
Сигнальное требование №3 от 10 декабря Отпущена со склада швейному участку на исправление брака обивочная ткань – 200 м. |
6000 |
|
| |||||||||
|
|
Лимитно-заборная карта №6 от 10 декабря Отпущены со склада транспортному цеху бензин (3500 л.): |
70000 |
|
| |||||||||
|
|
Ведомость расчета отклонений (приложение 4) и ведомость списания отклонений (приложение 5) Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:
Итого |
?
|
|
| |||||||||
|
|
Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов - №6, счет №18, платежное поручение № 27 от 15 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:
|
20000 |
|
| |||||||||
|
? |
|
| ||||||||||
|
Всего |
? |
|
| ||||||||||
|
|
Всего |
? |
|
| |||||||||
|
|
Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение №77 от 25 декабря Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания |
? |
|
| |||||||||
|
|
Акт приемки-передачи основных средств №5 от 7 декабря. Счета фактуры № 62, 63 Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой: а) пишущие машинки по остаточной стоимости (с НДС)
|
40000 120000 |
|
| |||||||||
|
80000 |
|
| ||||||||||
|
б)силовые машины по договорной цене (НДС 2500000):
|
15000000 |
|
| ||||||||||
|
12900000 |
|
| ||||||||||
|
900000 |
|
| ||||||||||
|
|
Выписка из расчетного счета от 25 декабря Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (с НДС) |
? |
|
| |||||||||
|
|
Расчет бухгалтерии Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины |
? |
|
| |||||||||
|
|
Счет фактура № 17, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря Принят к оплате счет за вычислительную технику:
|
140000 |
|
| |||||||||
|
? |
|
| ||||||||||
|
Всего |
? |
|
| ||||||||||
|
|
Выписка из расчетного счета от 26 декабря Оплачена приобретенная вычислительная техника (с НДС) |
? |
|
| |||||||||
|
|
Акт приемки-передачи основных средств № 12 от 4 декабря Оприходована вычислительная машина |
? |
|
| |||||||||
|
|
Акт приемки-передачи основных средств № 13 от 10 декабря Принят в аренду склад для хранения материалов |
100000 |
|
| |||||||||
|
|
Расчет бухгалтерии Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:
|
12000 |
|
| |||||||||
|
? |
|
| ||||||||||
|
Всего |
? |
|
| ||||||||||
|
|
Ведомость начисления амортизации за декабрь Начислена амортизация основных средств:
|
1042617 |
|
| |||||||||
|
109334 |
|
| ||||||||||
|
173934 |
|
| ||||||||||
|
Итого |
1325885 |
|
| ||||||||||
|
|
Платежное поручение №30 от 26 декабря Начислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата:
|
12000 |
|
| |||||||||
|
? |
|
| ||||||||||
|
Всего |
? |
|
| ||||||||||
|
|
Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы |
? |
|
| |||||||||
|
|
Акт на списание основных средств № 3 от 15 декабря Демонтирована швейная машинка универсальная старого образца:
|
135000 |
|
| |||||||||
|
100000 |
|
| ||||||||||
|
|
Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря Оприходован металлолом от демонтажа швейной машинки универсальной старого образца |
200 |
|
| |||||||||
|
|
Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам Начислена амортизация программного продукта |
2000 |
|
| |||||||||
|
|
Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат Начислены и распределены зарплата, премии, пособия: а)производственным рабочим швейного участка за изготовление:
|
240000 |
|
| |||||||||
|
120000 |
|
| ||||||||||
|
2800 |
|
| ||||||||||
|
б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:
|
200000 |
|
| ||||||||||
|
100000 |
|
| ||||||||||
|
в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха |
80000 |
|
| ||||||||||
|
г) руководителям, специалистам, служащим; младшему обслуживающему персоналу основного цеха |
90000 |
|
| ||||||||||
|
д) шоферам, служащим младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха |
150000 |
|
| ||||||||||
|
е) руководителям, специалистам, служащим; младшему обслуживающему персоналу управления фабрикой |
70000 |
|
| ||||||||||
|
ж) рабочим, обслуживающим оборудование за отпуск |
30000 |
|
| ||||||||||
|
з) специалистам управления фабрикой за отпуск |
14000 |
|
| ||||||||||
|
и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни |
14000 |
|
| ||||||||||
|
Итого Справка: 1) отпускные начисляются без использования резерва; 2) среднесписочная численность работников 300 чел. |
1110800 |
|
| ||||||||||
|
|
Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды Произведены отчисления на соц. нужды |
|
|
| |||||||||
|
|
Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной зарплаты:
|
130358 |
|
| |||||||||
|
2500 |
|
| ||||||||||
|
Итого |
132858 |
|
| ||||||||||
|
|
Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли |
5000 |
|
| |||||||||
|
|
Расчет бухгалтерии Удержан подоходный налог с единовременного пособия Семенову Т.В. |
? |
|
| |||||||||
|
|
Расчет бухгалтерии Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. подоходный налог |
? |
|
| |||||||||
|
|
Расчет бухгалтерии Произведены отчисления на соц. нужды с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. |
? |
|
| |||||||||
|
|
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха (Приложение 8). Объем оказанных услуг:
|
? |
|
| |||||||||
Всего |
? 406434 |
|
| ||||||||||
|
|
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 10):
|
? |
|
| |||||||||
|
? |
|
| ||||||||||
|
? |
|
| ||||||||||
|
Итого |
275812 |
|
| ||||||||||
|
|
Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общехозяйственные расходы (приложение 11):
|
? |
|
| |||||||||
|
? |
|
| ||||||||||
|
Итого |
416959 |
|
| ||||||||||
|
|
Ведомость учета затрат Списаны по назначению расходы на исправление брака диванов-кроватей; |
2500
10005 |
|
| |||||||||
|
|
Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии Выпущено из производства и направлено на склад по фактической себестоимости: 1000 диванов-кроватей расходы (приложение 12); 3000 кресел расходы (приложение 13) Итого Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца: |
|
|
| |||||||||
|
Статьи затрат |
Диван |
кресло | |||||||||||
|
Материалы Основная зарплата рабочих Отчисления на соц. нужды Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы |
27000 30000 11220 27450 9330 |
9000 10000 3740 9150 3110 | |||||||||||
|
Итого |
105000 |
35000 | |||||||||||
|
|
Платежные поручения № 25-28 Предъявлены счета покупателям за отгруженную им продукцию по свободным ценам:
|
|
|
| |||||||||
|
Покупатели |
Диван |
кресло | |||||||||||
|
ЗАО «Прогресс» Магазин «Рондо» |
50 1150 |
100 2900 | |||||||||||
|
Итого |
1200 |
3000 | |||||||||||
|
НДС Всего | |||||||||||||
|
|
Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс» |
? |
|
| |||||||||
|
|
Расчет бухгалтерии Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса |
? |
|
| |||||||||
|
|
Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (Приложение 14) |
|
|
| |||||||||
|
|
Расчет бухгалтерии Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц |
? |
|
| |||||||||
|
|
Расчет бухгалтерии Начислен налог на рекламу |
? |
|
| |||||||||
|
|
Выписка из расчетного счета от 27 декабря Начислено и уплачено за рекламу продукции
|
25000 |
|
| |||||||||
|
? |
|
| ||||||||||
|
Всего |
? |
|
| ||||||||||
|
|
Выписка из расчетного счета от 20 декабря Перечислено: а) за доставку продукции со склада фабрики до станции отправления:
|
8000 |
|
| |||||||||
|
? |
|
| ||||||||||
|
Всего |
? |
|
| ||||||||||
|
б) ЗАО «Нева» (в том числе НДС) |
1200000 |
|
| ||||||||||
|
в) деревообрабатывающему комбинату (в том числе НДС - 100000) за материалы, поступившие в ноябре. |
600000 |
|
| ||||||||||
|
|
Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате за продукцию в декабре. |
800000 |
|
| |||||||||
|
|
Расчет бухгалтерии Выявлен и перечисляется результат от продажи. |
|
|
| |||||||||
|
|
Расчет бухгалтерии Начислены налоги
|
428916 |
|
| |||||||||
|
900 |
|
| ||||||||||
|
|
Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов |
? |
|
| |||||||||
|
|
Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль |
? |
|
| |||||||||
|
|
Расчет бухгалтерии Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальных ресурсов, услугам производственного характера, основным средствам |
? |
|
| |||||||||
|
|
Справка бухгалтерии Производится закрытие счетов 90, 91, 99 |
? |
|
| |||||||||
Таблица 1.
Журнал регистрации хозяйственных операций.
|
№ |
Содержание операций |
Корреспонденция счётов |
Сумма | ||
|
|
|
Д |
К |
| |
|
1 |
|
|
| ||
|
2 |
|
|
| ||
|
3 |
|
|
| ||
Таблица 2.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам.
|
№ счёта |
Наименование |
Нс-до |
Обороты |
Кс-до | |||||
|
|
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | ||
|
1 |
|
|
|
| |||||
|
2 |
|
|
|
| |||||
|
3 |
|
|
|
| |||||
|
4 |
|
|
|
| |||||
Приложение 1
Счет _____________
|
№ опер. |
Дебет с кредита счета |
№ опер |
Кредит в дебет счетов | ||||||||||||
|
№ сч. |
№ сч |
№ сч |
№ сч |
… |
Итого |
|
№ сч |
№ сч |
№ сч |
№ сч |
… |
Итого | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Приложение 2