- •2. Классификация налогов по видам и признакам.
- •3. Налог на прибыль: порядок определения доходов, классификация доходов.
- •4. Субъекты налоговых отношений.
- •5. Налог на имущество организаций: элементы налогообложения.
- •6. Ндфл. Элементы налогообложения. Налоговые вычеты.
- •7. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений.
- •8. Понятие налога. Элементы налогообложения.
- •10. Ндс: налоговые вычеты, порядок применения налоговых вычетов.
- •11. Налог на прибыль: порядок определения расходов, группировка расходов.
- •12. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сбора).
- •13. Транспортный налог: элементы налогообложения.
- •14.Енвд: элементы налогообложения.
- •15. Налогообложение: местные налоги и сборы.
- •16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- •18. Налог на прибыль: порядок определения доходов, классификация доходов.
- •19. Налог на добавленную стоимость: налоговые ставки.
- •20. Налог на доходы физических лиц: налоговые ставки.
- •9% В отношении доходов
- •21. Налоговый контроль
- •22. Ндфл: доходы, не подлежащие налогообложению (полный список в ст. 217 нк рф)
- •23. Налоговые агенты. Права и обязанности.
- •24. Ставки, налоговый и отчетный период, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
- •25. Земельный налог.
- •26. Упрощенная система налогообложения.
- •27. Налог на добавленную стоимость: элементы налогообложения.
- •28. Налог на имущество физических лиц: элементы налогообложения.
- •29. Ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •30. Налог на прибыль: порядок признания доходов и расходов.
- •31. Налог на прибыль организаций: классификация доходов.
- •32. Упрощенная система налогообложения: элементы налогообложения.
- •33. Виды налоговых проверок.
- •34. Земельный налог.
- •35. Принципы определения цены товаров, работ, услуг (т.Р.У.).
- •36. Принципы определения доходов, дивидендов, процентов.
- •37. Исполнение обязательств по уплате налога или сбора.
- •38. Порядок исчисления сроков, установленных законом о налогах и сборах.
- •39. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
- •40. Порядок проведения выездной налоговой проверки (внп).
26. Упрощенная система налогообложения.
УСН – специальный налоговый режим, применяемый по заявлению налогоплательщика, в добровольном порядке. УСН вправе применять организации, индивидуальные предприниматели, отвечающие определенным критериям (численность работников до 100 чел., доля участия в УК других орг-ций не более 25%, выручка не более 60 млн. за год или 45 млн. по итогам 9 мес. для перехода на УСН).
Особенностями применения УСН можно обозначить следующее:
добровольное применение в заявительном порядке;
отмена налогов: НДС, налог на прибыль, налог на имущество;
уплата единого налога;
вариантность объекта налогообложения;
кассовый метод признания доходов и расходов;
ограничения в применении (выручка, численность, остаточная стоимость имущества).
При заявлении на применение УСН необходимо сделать выбор в пользу объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». При «доходах» ставка налога составит 6%, при «дохода минус расходы» - 15% или 1%. 1% - это минимальный налог (уплачивается когда рассчитанный единый налог по ставке 15% будет меньше 1% от выручки). При объекте «доходы» можно уменьшить сумму единого налога на сумму страховых взносов, уплаченных за работников (но не более, чем на 50%), а ИП, не производящие выплаты физ. лицам – на всю сумму уплаченных взносов «за себя».
Доходы и расходы признаются кассовым методом. Состав расходов, учитываемых, ограничен. В качестве доходов учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы.
Сроки уплаты и отчетности: авансовые платежи (квартал, полугодие, 9 месяцев) – не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодов, срок уплаты ИП – не позднее 30 апреля, в этот же срок представление налоговой декларации. Налоговая декларация сдается только по итогам года.
Налоговый учет при УСН ведется в Книге учета доходов и расходов, которая может вестись как ручным оформлением (от руки), так и в электронной форме. Составляющими налогового учета также являются учетная политика – в которой описывается процедура ведения налогового учета, параметры ведения налогового учета. Налоговая декларация – это отчетный документ, по сути –заявление плательщика о сумме налога к уплате, форма утверждена Приказом Минфина РФ, представляется в налоговую инспекцию по истечение года: орг-ции до 30/03, ИП – до 30/04.
27. Налог на добавленную стоимость: элементы налогообложения.
Плательщики НДС: организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через границу РФ. Объектом налогообложения признаются: операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ (в т.ч. предметов залога и передача по соглашению о предоставлении отступного или новации), передаче имущественных прав. При этом безвозмездная передача также признается реализацией; операции по передаче на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль; операции по выполнению СМР для собственного потребления; операции по ввозу товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Местом реализации в целях исчисления НДС признается территория РФ при наличии следующих обстоятельств:
товар находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, не отгружается и не транспортируется;
товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.
Ставки налога: 0% (экспортные операции), 10% (льготные категории товаров), 18% (основная ставка). Расчетные ставки: 10/110% и 18/118% применяются при начислении НДС с аванса, предварительной оплаты, при восстановлении НДС. Налоговый период: квартал. При применении различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. При определении налоговой базы выручка определяется исходя из всех доходов, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных в денежной и натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. Налоговая база определяется в зависимости от особенностей реализации. Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат:
день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода. Сумма налога к уплате = общая сумма налога минус сумма налоговых вычетов плюс суммы восстановленного налога.