21. Объект налогообложения – это:

1) сумма налога подлежащая уплате в бюджет

2) налоговый оклад, рассчитанный по декларации

3) юридический факт, обуславливающий обязанность платить налог

22. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

1) с момента получения дохода

2) с шестнадцатилетнего возраста

3) с восемнадцатилетнего возраста

23. Акты законодательства о налогах и сборах, вводящие налоги и сборы, вступают в силу:

1) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия;

2) не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

3) не ранее, чем по истечении налогового периода со дня их официального опубликования

24. Налоговая политика призвана:

1) построить наиболее приемлемую и справедливую систему налогообложения

2) обеспечить финансовыми ресурсами потребности страны

3) снизить платежеспособный спрос населения

25. Налоговый кодекс не рассматривает в качестве льгот:

1) освобождение от налога;

2) уменьшение размера налогового платежа;

3) перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок

26. Не является обязательным элементом налогообложения при установлении налога:

1) налоговая льгота;

2) налоговый период.

3) налоговая база;

4) налоговая ставка;

27. Какое из перечисленных действий не является налоговым правонарушением 1. нарушение срока постановки на учет;

2. непредставление налоговой декларации;

3. ошибка при составлении налоговой декларации;

4. неуплата сумм налога.

28. Какая из перечисленных ниже функций налогов присуща всем государствам независимо от времени существования и устройства:

1) фискальная;

2) социальная;

3) воспроизводственная;

4) регулирующая;

5) контрольная.

29. Срок проведения выездной налоговой проверки составляет не более:

1)10 дней;

2) 60 дней;

3) 30 дней;

4) 45 дней;

5) 90 дней.

30. Прогрессивные налоги – это:

1) когда растет налогооблагаемая база

2) когда растет ставка при росте налогооблагаемой базы

3) когда растет налоговый оклад

31. Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации:

1) стимулирующей функции налогов;

2) фискальной функции налогов;

3) регулирующей функции налогов;

4) контрольной функции налогов;

5) воспроизводственной функции налогов.

32. Отслеживание государством своевременности и полноты поступления налогов в бюджет относится к функции:

1) фискальной;

2) регулирующей;

3) контрольной;

4) воспроизводственной;

5) стимулирующей.

33. К косвенным налогам относятся: ?

1) налоги на доход и имущество;

2) налоги в виде прибавки к цене, оплачиваемой потребителем;

3) налоги, включаемые в себестоимость готовой продукции;

4) верны все варианты ответов;

5) нет верного варианта ответов.

34. Проверка, не предусматривающая выхода работников налоговой инспекции на предприятие, называется:

1) камеральная;

2) документальная;

3) формальная;

4) выборочная;

5) встречная.

35. А.Смит обосновал:

1) модели налоговой политики

2) принципы налогообложения

3) направления налоговой реформы

36. Носитель налога – это:

1) нерезидент, который обязан платить налог

2) лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплачивать налог

3) лицо, которое несет тяжесть налогообложения

37. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:

1) в течение 5 лет

2) в течение 4 лет

3) в течение 3 календарных лет

38. Комплекс мер, правовых действий органов власти и управления, определяющих целенаправленное применение налоговых законов – это:

1) налоговая система

2) налоговый контроль

3) налоговая политика

39. Налог считается установленным:

1) лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения

2) с момента вступления в силу федерального закона или закона субъекта РФ о налоге;

3) с момента включения налога в перечень налогов и сборов в НК

40. Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о ликвидации или реорганизации в срок:

1) не позднее трех дней со дня принятия такого решения;

2) не позднее одного месяца со дня принятия такого решения;

3) при сдаче очередной бухгалтерской отчетности.

41. После получения акта налоговой проверки налогоплательщик вправе представить свои возражения по акту в течение:

1) 5 дней

2) 15 дней

3) месяца

42. Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из:

1) НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;

2) федеральных законов и законов субъектов РФ о налогах и сборах;

3) федеральных законов, Указов Президента

43. Работой для целей налогообложения признается деятельность:

1) результаты которой могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации

2) результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы в процессе ее осуществления

3) результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц

44. В соответствии с Налоговым кодексом налоговой санкцией является:

1) пеня

2) штраф

3) арест имущества

45. Не предусмотрен налоговым производством способ уплаты налогов:

1) в безналичной форме и наличными деньгами;

2) обращение взыскания на имущество и дебиторскую задолженность;

3) уплата налога валютой

4) ценными бумагами;

5) уплата налога имуществом.

46. Налогооблагаемой базой для исчисления НДС по импортным подакцизным товарам является:

1) таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз

2) таможенная стоимость

3) таможенная стоимость + акциз

4) стоимость реализованной продукции + таможенная пошлина

47. По алкогольной продукции установлены:

1) твердые (специфические) налоговые ставки;

2) адвалорные (в процентах) налоговые ставки;

3) прогрессивные налоговые ставки;

4) регрессивные налоговые ставки;

5) комбинированные налоговые ставки

48. Известно, что существуют общий и специальный режимы налогообложения. Какие налоги уплачиваются при общем режиме налогообложения?

1) Совокупность федеральных и местных налогов;

2) НДС и единый налог на вмененный доход;

3) Совокупность региональных налогов и единый налог;

4) Совокупность федеральных, региональных и местных налогов;

5) Совокупность федеральных и региональных налогов.

49. К налоговым вычетам не относятся:

1) социальные;

2) профессиональные;

3) отраслевые;

4) стандартные;

5) имущественные.

50. За нарушение сроков представления налоговой декларации в налоговый орган на должностных лиц организации налагается административный штраф в размере:

1) 1000 руб.;

2) 5000 руб.;

3) от 3 до 5 МРОТ;

4) от 5 до 10 МРОТ;

5) 10 МРОТ.

51. Налоговым периодом по единому сельскохозяйственному налогу признается:

1) календарный год;

2) девять месяцев;

3) шесть месяцев;

4) квартал;

5) месяц.

52. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей:

1) вводится на всей территории РФ с 1.01.2003 г.;

2) вводится законом субъекта РФ об данном налоге;

3) вводится постановлением местных органов власти;

4) вводится Постановление Правительства РФ;

5) вводится нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

53. Отчетным периодом по единому сельскохозяйственному налогу признается:

1) месяц;

2) квартал;

3) шесть месяцев;

4) девять месяцев;

5) календарный год.

54. В случае уплаты налогоплательщиком налога с дохода при применении упрощенной системы налогообложения ставка налога составляет:

1)13%;

2) 18%;

3) 10%;

4) 15%;

5) 6%.

55. Предельный размер ставки налога на имущество организаций составляет:

1) 1,5%;

2) 2,0%;

3) 2,2%;

4) 2,4%;

5) 3,0%.

56. Доходами от реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения являются (налог на прибыль):

1) выручка от продажи товаров (работ, услуг), имущества и имущественных прав;

2) выручка от продажи товаров (работ, услуг), имущества (включая ценные бумаги);

3) выручка от продажи товаров (работ, услуг);

4) выручка от продажи имущественных прав;

5) нет верного варианта ответов.

57. Срок уплаты авансовых платежей при упрощенной системе налогообложения:

1) не позднее 15-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

2) не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

3) не позднее 30-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

4) не позднее 10-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

5) не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

58.Плательщиками акцизов являются:

1) филиалы и обособленные подразделения организации;

2) предприятия, производящие и реализующие спирт этиловый;

3) предприятия, производящие парфюмерно-косметическую продукцию;

4) все выше перечисленные организации;

5) нет верного варианта ответов.

59. Не относится к подакцизным товарам:

1) пиво;

2) ювелирные изделия;

3) табачная продукция;

4) легковые автомобили;

5) бензин автомобильный, дизельное топливо.

60. Ставка НДС 10% применяется:

1) к товарам детского ассортимента;

2) к импортным товарам;

3) к бытовым услугам;

4) к товарам, вывезенным в таможенном режиме экспорта;

5) к товарам для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами

61. Объектом налогообложения (НДФЛ) признается:

1) доход, полученный от источников в Российской Федерации физическими лицами, не являющимися резидентами РФ;

2) доход физического лица, полученный в результате проведения внешнеторговых операций (включая товарообменные);

3) доход от операций, связанных с имущественными отношениями;

4) все выше перечисленные доходы;

5) нет верного варианта ответов.

62. В отношении заработной платы, премии, пособия по временной нетрудоспособности и др. устанавливается единая ставка налога на доходы физических лиц в размере:

1) 10%;

2) 13%;

3) 18%;

4) 30%;

5) 35%.

63. Объектом налогообложения при исчислении налога на прибыль является:

1) валовой доход;

2) прибыль от реализации;

3) полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов;

4) денежная выручка;

5) чистая прибыль.

64. Не подлежит налогообложению прибыль:

1) прибыль организаций, которые производят товары сельскохозяйственного потребления;

2) от реализации основных фондов;

3) от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям;

4) от реализации имущества;

5) от долевого участия в других организациях.

65. Объектом обложения НДС являются:

1) операции, связанные с обращением иностранной валюты;

2) реализация товаров (работ, услуг) не территории РФ;

3) операции, связанные с обращением российской валюты;

4) реализация земельных участков;

5) передача имущества государственным предприятиям.

66. В первую очередь уплачиваются:

1) налоги, вносимые за счет прибыли;

2) местные налоги, относимые на финансовые результаты деятельности;

3) налог на прибыль;

4) поимущественные налоги;

5) налог на доходы физических лиц.

67. Налогоплательщиками (НДФЛ) признаются физические лица:

1) находящиеся на территории Российской Федерации 170 дней;

2) являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;

3) не являющиеся налоговыми резидентами, получающие доходы за пределами Российской Федерации;

4) резиденты и не резиденты РФ;

5) нет верного варианта ответов.

68. Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства – это:

1) Налог на прибыль;

2) Налог на доходы физических лиц;

3) Налог на добавленную стоимость;

4) Налог на доходы от капитала;

5) Акцизы.

69. Минимальный налог (единый сельскохозяйственный налог) исчисляется от налоговой базы, которой являются доходы, в размере:

1) 1%;

2) 6%;

3) 15%;

4) 18%;

5) 24%.

70. Налоговым периодом при упрощенной системе налогообложения является:

1) календарный год;

2)1 квартал;

3) полугодие;

4) 9 месяцев;

5) месяц.

71. Известно, что существуют общий и специальный налоговые режимы. Определите налог, который относится к специальным налоговым режимам.

1) Единый налог на вмененный доход;

2) Совокупность федеральных налогов;

3) Единый социальный налог;

4) Совокупность региональных налогов;

5) Совокупность местных налогов.

72. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

1) месяц;

2) квартал;

3) полугодие;

4) девять месяцев;

5) календарный год.

73. Доходы от долевого участия в деятельности других предприятий относятся для целей исчисления налога на прибыль:

1) к доходам от реализации;

2) к внереализационным доходам;

3) к чрезвычайным доходам;

4) не учитываются для исчисления прибыли;

5) нет верного варианта ответов.

74. Налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения являются:

1) организации, имеющие филиалы;

2) страховщики;

3) индивидуальные предприниматели;

4) банки;

5) некоммерческие организации.

75. Объектом акцизов являются:

1) объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении;

2) реализация алкогольной продукции с одного акцизного склада оптовой организации на другой акцизный склад;

3) реализация денатурированного спирта в пределах выделенных квот;

4) реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта за пределами территории РФ;

5) первичная реализация конфискованных, бесхозяйственных подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства.

76. Сроки уплаты акцизов

1) Ежемесячно.

2) Чаще всего 2 раза в месяц.

3) Ежегодно

4) Ежеквартально

5) Чаще всего 2 раза в год

77. «Нулевая» ставка НДС применяется:

1) при реализации продовольственных товаров первой необходимости;

2) при реализации товаров, помещенных под таможенный режим экспорта;

3) при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления;

4) при реализации скота и птицы в живой массе;

5) пре реализации товаров детского ассортимента.

78. Стандартные вычеты 500 рублей (НДФЛ) предоставляются:

1) лицу, перенесшему лучевую болезнь, связанную с радиацией;

2) Герою Российской Федерации;

3) за каждого несовершеннолетнего ребенка;

4) всем выше перечисленным лицам;

5) никому не предоставляются.

79. Стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ, услуг и части превышения их стоимости 4000 рублей облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке:

1) 10%;

2) 13%;

3) 18%;

4) 30%;

5) 35%.

80. НДС уплачивается:

1) ежемесячно

2) ежеквартально

3) ежемесячно ли ежеквартально в зависимости от суммы выручки

81. Организации имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам налогового периода их доход от реализации превысил:

1) 11 млн. руб.

2) 20 млн. руб.

3) 15 млн. руб.

4) 16 млн. руб.

5)18 млн. руб.

82. Объектом налогообложения по налогу на имущество организации является:

1) земельный участок;

2) водный объект;

3) здание, находящиеся на балансе организации;

4) все выше перечисленные объекты;

5) нет верного варианта ответов.

83. Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, вправе перейти на упрощенный режим:

1) с начала следующего года;

2) через год после утраты права использовать упрощенную систему;

3) через два года после утраты права использовать упрощенную систему;

4) через три года после утраты права использовать упрощенную систему

5) через пять лен после утраты права использовать упрощенную систему

84. Плательщиками единого сельскохозяйственного налога являются:

1) животноводческие комплексы и тепличные комбинаты;

2) организации, реализующие сельскохозяйственную продукцию;

3) организации у которых доля кормов собственного производства в рационе животных оставляет менее 20%;

4) агропромышленный комплекс;

5) организации, чья выручка от реализации сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70% от общей суммы выручки.

85. Максимальный срок проведения выездной налоговой проверки составляет не более:

1) 30 дней;

2) 60 дней;

3) 90 дней;

4) 120 дней;

5) 180 дней;

86. Какое из перечисленных определений налога соответствует налоговому законодательству РФ.

1) Налог – изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости ВВП в виде обязательного безвозмездного взноса;

2) Налог – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков гос.органами, органами местного самоуправления юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений;

3) Налог – обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;

4) Налог – один из основных способов формирования доходов бюджета государства посредством безвозмездных платежей, взимаемых в установленном законом порядке;

5) Налог – способ перераспределения новой стоимости национального дохода, процесс принудительного отчуждения части национального дохода имеет одностороннюю направленность от налогоплательщика к государству.