2.3. Финансовый анализ деятельности предприятия дп Санатория «победа»

Финансовое состояние предприятия характеризует совокупность следующих групп показателей:

• Показатели имущественного положения;

• Коэффициенты ликвидности и платежеспособности;

Показатели деловой активности.

Расчет финансовых показателей проводим в соответствии с Методикой анализа финансового состояния ФГИУ (см. Приложения А-Д). по данным финансовой отчетности ДП Санатория «ПОБЕДА» за 2004 – 2006 гг. (см. Приложения ….).

2.3.1. Использование материально-технической базы предприятия в анализируемом периоде

В 2006 году полная емкость санатория «Победа» составляла 370 койко-мест, что в пересчете итого за год функционирование эквивалентно 68080 койко-дням. В 2005 году полная емкость санатория была 350 койко-мест, а в 2004 году - 300 койко-мест. Прирост койко-мест произошел вследствие перепланировки части номеров и реконструкции некоторых служебных помещений, на верхних этажах и в здании водолечебницы. Представим данные номерного фонда в виде таблице 3.1.

Таблица 2.1

Использование номерного фонда санатория «Победа»

№ п/п	Период	Заполняемость санатория "Победа"
		2004 год							2005 год							2006 год
		Полная, койко-дней		Фактич., койко-дней		Коэф. Загрузки, %		Полная, койко-дней		Фактич., койко-дней		Коэф. Загрузки, %		Полная, койко-дней			Фактич., койко-дней		Коэф. Загрузки, %
1	Январь
2	Февраль
3	Март
4	Апрель
5	Май	9300		90		0,97		10850		126		1,16		11470			552		4,81
6	Июнь	9000		3254		36,16		10500		5496		52,34		11100			9773		88,05
7	Июль	9300		11045		118,76		10850		15090		139,08		11470			17621		153,63
8	Август	9300		12886		138,56		10850		15455		142,44		11470			17828		155,43
9	Сентябрь	9000		2570		28,56		10500		3673		34,98		11100			8981		80,91
10	Октябрь	9300		45		0,48		10850		56		0,52		11470			182		1,59
11	Ноябрь
12	Декабрь
Итого за год			55200		29890		54,15		64400		39896		61,95		68080			54937		80,69
итого за сезон			45900		29823		64,97		53550		39805		74,33		56610			54570		96,40

Источник: cоставлен автором по материалам отчетности предприятия

Для наглядности изобразим графически динамику полной и фактической заполняемости номерного фонда ДП Санатория «Победа» за год на

Источник: составлено автором по данным таблицы 2.1.

На рис. 2.1 хорошо видно, что фактическая заполняемость санатория меньше чем полная, это свидетельствует о том, что санаторий основную деятельность ведет в летний период года, т.к. Евпатория является курортным городом.

Сезон санаторий также не имеет полную заполняемость. Можно сделать вывод, что деятельность данного санатория убыточная. Для этого нужно провести анализ рентабельности продукции и анализ деловой активности предприятия.

Из таблицы и динамики видно, что в загрузке номерного фонда ярко прослеживается сезонность. Максимальная загрузка приходится на летние месяцы.

Что касается коэффициента загрузки, то он колеблется:

• от 0,97% в мае до 138,56% в августе в 2004 году;

• от 1,16% в мае до 142,44% в августе в 2005 году;

• от 4,81% в мае до 155,43% в августе в 2006 году.

Динамика показателя «Коэффициент годовой загрузки» за период 2004-2006 годов свидетельствует об увеличении его значения с 54,15 процента - в 2004 году до 61,95 процента - в 2005 году. По загрузке в курортный сезон показатели санатория за этот период выше оптимальных (56 - 71 процентов), что свидетельствует о высоком спросе на туристские услуги данного санатория и их конкурентоспособности. Перегрузка санатория в пиковые месяцы курортного сезона (118,76% и 138,56% - соответственно, в июле и августе 2004 года, 139,08% и 142,44% - в июле и августе 2005 года) объясняется большим количеством родителей с детьми, что потребовало создания дополнительных койко-мест в номерах и обеспечило высокие показатели заполняемости.

В 2005 году санаторию «Победа», с ориентированному на массовый заезд отдыхающих из России и Украины, удалось провести оздоровительный сезон с более эффективными показателями заполняемости по сравнению с 2004 и 2006 годами. Так по годовому показателю загрузки в 2006 году по сравнению с 2004 годом произошел рост на 26,54% (80,69 - 54,15), а по сравнению с 2005 годом – на 18,74% (80,69 – 61,95). Что касается показателя сезонной загрузки, то он в 2005 году больше на 31,43% (96,40 – 64,97) и на 22,07% (96,40 – 74,33), сравнительно с 2004 и 2005 годами, соответственно.