Заключение

В процессе исследования денежных потоков на предприятии ООО «Карттел» было выявлено следующее

ООО «Карттел» в 2004 году имело отрицательный денежный поток (для финансовой стабильности предприятия должно быть наоборот). Превышение выплат денежных средств над поступлениями составило 14 114 руб., что составило 0,5% от всех выплат, что говорит о том, что отток денежных средств на предприятии достаточно мал.

Основными направлениями оттока денежных средств на предприятии являлась текущая деятельность;

ООО «Карттел» хотя и имеет отрицательный денежный поток, но оно в состоянии продолжать свою хозяйственную деятельность, так как отток денежных средств сократил денежные средства на конец отчетного периода по отношению к остатку денежных средств на начало года на 14 114 руб., то есть с 15 207 руб. до 1 093 руб., что не является значительной суммой.

Дебиторская задолженность в структуре денежного потока составила 0,64 %, но только краткосрочная, а долгосрочная дебиторская задолженность не имеет места быть, что является положительным фактором. Что касается кредиторской задолженности, то её нет. Эти данные свидетельствуют о неэффективности обеспечения уровня реализации продукции и расчетной политики на предприятии, т.к. использование кредитов в своей финансовой деятельности является нормальным.

Причиной продажи основных средств и иного имущества не является недостаток денежных средств на предприятии, а продажа осуществлялась вследствие избытка основных средств и иного имущества, а также, для того чтобы сократить издержки по замене, обновлению и модернизации машин и оборудования. Отсутствие авансов от покупателей (заказчиков) свидетельствует о том, что договорные отношения с покупателями полностью строятся на условиях последующей оплаты, что является достаточно большим риска неуплаты за товары, работы или услуги.

Оборотные активы сократились на 67,2% – это обусловлено сокращением запасов на 45,8%, а также за счет сокращения дебиторской задолженности на 84,3%. Это является скорее положительным фактором, так как запасы используются для роста объемов производства, следовательно, для увеличения выручки и роста деловой активности предприятия. Запасы могут дальше сокращаться, если это будет выгодно предприятию.

Снижение внеоборотных активов составило 16,8%, что полностью обусловлено снижением основных средств. Это является скорее отрицательным фактором, хотя возможно имеет место продажа незадействованного имущества.

Коэффициенты ликвидности свидетельствуют о платежеспособности организации на ближайший промежуток времени, а перспективная ликвидность показывает, что прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей благоприятный.

В течении анализируемого периода коэффициент абсолютной ликвидности показывал снижение платежеспособности предприятия, но не превысил своё критериальное значение.

Существуют платежеспособные возможности предприятия, при условии своевременного расчета с дебиторами.

Организация располагает некоторым объемом свободных ресурсов, формируемых за счет собственных источников. Можно также сказать, что бухгалтерский баланс предприятия удовлетворителен, то есть организация считается платежеспособной. Также можно сделать заключение о нерациональном вложении ресурсов предприятия и неэффективном их использовании.

На предприятии выполняется минимальное условие финансовой устойчивости предприятия, то есть наличие собственных оборотных средств, следовательно, предприятие является финансово-устойчивым, то есть на предприятии наблюдается нормальное финансовое состояние,

По расчетам эффекта финансового рычага видно, что предприятию выгодно брать кредиты, так как кредитная политика предприятия достаточно эффективна.