7. Налоговые отношения формируют и реализуют экономические отношения между:

1. хозяйствующими субъектами – производителями и потребителями товаров и услуг;

2. хозяйствующими субъектами: работодателями и наемными работниками;

3. наемными работниками в сфере производства;

4. хозяйствующими субъектами- владельцами доходов и государством;

            5. наемными работниками в сфере обращения.

Ответ: 4. хозяйствующими субъектами- владельцами доходов и государством;

8. Элементы налогообложения:

а) налоговый период

б) предмет налога

в) налоговая база

г) объект налогообложения

д) носитель налога.

субъект налога; •

объект налога; •

ставка налога; •

налоговые льготы; •

способы и порядок уплаты налога; •

налоговый период.

9. В некоторых зарубежных странах для расчета налогового бремени используется следующий показатель:

А) максимальной налоговой ставки;

В) минимальной налоговой ставки;

С) эффективной налоговой ставки.

10. Какое влияние оказывает глобализация на развитие налогов?

Глобализация ограничивает налоговый суверенитет национальных правительств и повышает мобильность субъектов внешнеэкономических операций. Она позволяет достаточно быстро переводить активы и перемещать бизнес в страны с наиболее благоприятным налоговым климатом. Это существенно затрудняет установление чрезмерно высоких ставок как прямых, так и косвенных налогов в национальной экономике.  Следовательно, каждая страна, интегрированная в систему мирохозяйственных связей, не только вынуждена конкурировать за право привлечения в свою национальную экономику иностранных инвесторов, но и должна всяческим образом стимулировать своих собственных резидентов размещать активы и осуществлять инвестиции на родине, а не за рубежом. В современной глобальной экономике налоговые аспекты ведения хозяйственной деятельности приобретают неизменно возрастающую значимость. Влияние налогов на сферу международных экономических отношений (включая внешнеэкономическую деятельность одной отдельно взятой страны), проявляется, в частности, в таких областях как экспортно-импортные операции с товарами и услугами, международное движение трудовых ресурсов и международное движение капиталов и инвестиций. Расширение взаимосвязей между национальными налоговыми системами различных стран и их медленная, но непрерывная конвергенция, понимаемая нами, прежде всего, как сближение основных принципов налогообложения и подходов к формированию национальной налоговой политики, в условиях развития процесса глобализации мировой экономики осуществлялись непрерывно. Если придерживаться принятой в отечественной научной литературе периодизации глобализационного процесса, взяв за точку отсчета конец XIX в., то волны глобализации, характерные для XIX–XX вв., коррелируются с этапами совершенствования межгосударственного сотрудничества в налоговой сфере. Более того, данная конвергенция национальных налоговых систем на базе соответствующего межгосударственного сотрудничества изначально была в некотором роде прогрессивнее глобализационных процессов, поскольку ее вектор всегда был направлен вперед, в то время как в мировой экономике в ХХ в. наряду с интеграционными процессами отмечалась и «эпоха системной дезинтеграции», связанная с мировыми войнами и противостоянием двух альтернативных хозяйственных систем (с 1914 г. до конца 1980-х годов)[7,c.188]. Усиливается противоречие между глобальным характером экономики и локальным характером налогообложения. Различия в ставках налогообложения доходов в разных странах становятся новым фактором, оказывающим сильное воздействие на маршруты инвестиционных потоков, уход от налогообложения из «материнских» стран в «оффшорные» зоны. Переход субъектов предпринимательства разных стран к сотрудничеству, размещению капиталов в разных странах и организации производств в различных экономических зонах позволил налогоплательщику самому выбрать страну, в которой будет уплачена часть налоговых платежей. При этом в стране, на территории которой реализуются отдельные этапы производственного процесса, налицо будет наблюдаться сокращение налоговой базы. А наличие низких налоговых ставок в одном из государств становится фактором, влияющим на размещение инвестиционных потоков денежных средств. Причем глобализация экономики окажет влияние на собираемость как прямых, так и косвенных налогов. В частности, повышение акцизов на какой-либо товар в одной стране в условиях ликвидации таможенных границ непременно породит бум «туристов» в страну с целью приобретения дешевого товара. В условиях глобализации экономики становится очевидным факт противоречия между глобальным характером налогообложения и доходами юридических и физических лиц. Данная ситуация обострит конкуренцию между государствами за право сбора налогов с субъектов предпринимательства. Особенно это становится заметным в условиях создания оффшорных зон и «налоговых гаваней» в странах, которые предоставляют предпринимателям возможности законной оптимизации налоговых платежей[1,c.54].

11. Что представляет собой налоговая политика и каковы ее цели? Центральный вопрос налоговой политики— необходимость научного обоснования предела налоговых изъятий, т.е. величины размера ставки налогов, не угнетающей производителей и воспроизводство рабочей силы. Вопрос о пределах налогообложения имеет два вектора. Первый связан с размером индивидуального налогообложения, т.е. размером налога, возлагаемого на конкретного плательщика, второй — с размером налогового бремени на макроуровне, т.е. речь идет о том, какая доля созданного ВВП должна перейти к государству.

В силу различий организаций по фондоемкости, материалоемкости, трудоемкости, рентабельности продукции величина показателей налогового бремени различна.

Цели налоговой политики:

· фискальная — основная, которая выражается в обеспечении государства финансовыми ресурсами путем мобилизации части созданного ВВП страны для финансирования его расходов;

· экономическая — целенаправленное воздействие на экономику через налогообложение для регулирования спроса и предложения, проведения структурных изменений общественного воспроизводства;

· социальная — сглаживание неравенства в уровнях доходов населения путем перераспределения национального дохода и ВВП;

· стимулирующая — активизация инвестиционной и инновационной деятельности, создание условий для ускоренного накопления капитала в наиболее перспективных отраслях экономики;

· экологическая — охрана окружающей среды и рациональное природопользование за счет введения экологических налогов и штрафных санкций;

· контрольная — для принятия государством решений в области функционирования как отдельных видов налогов, так и всей налоговой системы;

· международная — введение налогов в соответствии с требованиями международных соглашений для укрепления экономических связей с другими странами.

Методы осуществления налоговой политики зависят от целей, которых стремится достичь государство. В современной практике широкое распространение получили такие методы, как изменение налоговой нагрузки на налогоплательщика, введение дифференцированных налоговых ставок, установление или отмена налоговых льгот.