- •Міністерство освіти і науки України
- •Частина I. Теоретичні основи оподаткування і структура податкової системи України Тема 1. СутНість податків План
- •1. Оподаткування і бюджетний процес
- •2. Поняття податків
- •3. Елементи податку
- •Податковий оклад
- •4. Співвідношення податку, мита, збору
- •Тема 2. Характеристика податків План
- •1. Класифікація податків
- •Переваги та недоліки прямих і непрямих податків
- •2. Функції податків і принципи оподаткування
- •3. Усунення подвійного оподаткування
- •Тема 3. Податкова система України План
- •1. Сутність і принципи побудови податкової системи
- •2. Фактори, показники і структура податкової системи
- •Реформування податкової системи України
- •Частина іі. Непрямі податки Тема 1. Податок на додану вартість (пдв) План
- •1. Загальна характеристика податку
- •2. Платники, об’єкт оподаткування
- •3. Ставки пдв, пільги, податкові періоди
- •4. Дати виникнення податкових зобов'язань і права на податковий кредит
- •5. Бюджетне відшкодування пдв
- •Тема 2. Акцизний збір План
- •1. Поняття акцизного збору та його платники
- •2. Об'єкт обкладення, ставки, дата виникнення податкового зобов'язання
- •Виникнення податкоВих зобов’язань за акцизним збором
- •3. Порядок розрахунку акцизного збору
- •4. Схожі ознаки і відмінності акцизного збору та пдв
- •Тема 3. Мито План
- •1. Поняття мита і Єдиного митного тарифу
- •2. Види мита
- •Порядок нарахування і сплати
- •Частина ііі. Прямі податки Тема 1. Податок на прибуток підприємств План
- •1. Платники податку, об'єкт оподаткування, ставки, пільги, порядок розрахунку податку
- •2. Порядок визначення валових доходів і валових витрат
- •3.Порядок розрахунку амортизаційних відрахувань
- •Тема 2. Податок з доходів фізичних осіб План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, порядок обчислення податку платники податку з доходів фізичних осіб
- •Об’єкт оподаткування
- •2. Ставки податку
- •Ставки податку з доходів фізичних осіб у 2008 році*
- •3. Податкові соціальні пільги*
- •4. Податковий кредит
- •Обмеження по нарахуванню податкового кредиту
- •5. ОПодаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •Механізм оподаткування доходу у вигляді заробітної плати
- •6. Оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності
- •Норми витрат, що враховуються при оподаткуванні громадян, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи*
- •Тема 3. Плата за землю План
- •1. Склад земель України, платники земельного податку, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок розрахунку земельного податку
- •3. Ставки земельного податку і коефіцієнти їх індексації зведена таблиця ставок земельного податку за земельні ділянки, грошова оцінка яких проведена*
- •Коефіцієнти, що вживаються до обчисленої суми податку залежно від цільового призначення земельної ділянки
- •4. Пільги по сплаті земельного податку
- •Тема 4. Податок з власників транспортних засобів План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування. Транспортні засоби, що не є об'єктом оподаткування
- •2. Порядок розрахунку податку, ставки
- •Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується в таких розмірах:*
- •3. Пільги по сплаті податку
- •Тема 5. Державне мито План
- •1. Сутність державного мита, його платники. Органи, що стягають держмито
- •2. Ставки податку
- •Деякі ставки державного мита
- •*Декрет кму «Про державне мито» від 21.01.93 р. № 7-93 зі змінами і доповненнями
- •3. Порядок сплати держмита Логічна схема сплати держмита
- •4. Порядок повернення держмита Сплачене держмито підлягає поверненню частково або повністю у випадках
- •Порядок повернення держмита такий
- •Тема 6. Податок на промисел План
- •1. Елементи податку на промисел
- •2. Порядок сплати податку
- •Тема 7. Місцеві податки і збори План
- •1. Загальна характеристика місцевих податків і зборів
- •2. Елементи місцевих податків і зборів
- •Тема 8. Інші загальнодержавні збори та платежі План
- •1. Збір за проведення гастрольних заходів
- •2. Збір за використання радіочастотного ресурсу
- •3. Збір за спеціальне використання природних ресурсів
- •4. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету
- •5. Збір за забруднення навколишнього природного середовища
- •6. Єдиний збір, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон україни
- •7. Збір за розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства
- •Частина IV. Збори до соціальних фондів Тема 1. Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування План
- •1. Платники і ставки збору
- •2. Об'єкт обкладення збором
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів Пенсійного фонду
- •Тема 2. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, обумовленими народженням і похованням (фсс) План
- •1. Платники страхових внесків
- •2. Об'єкт оподаткування і розмір страхових внесків
- •3. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсс
- •Тема 3. Внески до фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування на випадок безробіття (фсб) План
- •1. Платники внесків у фсб. Ставки внесків
- •2. Джерела доходів і напрями витрачання коштів фсб
- •1. Платники страхових внесків. Об'єкт оподаткування
- •2. Розміри страхових внесків
- •Частина V. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
- •Тема 1. Сплата єдиного податку юридичними особами План
- •1. Платники, об'єкт оподаткування, ставки податку
- •2. Податки і збори, що входять до складу єдиного податку
- •Тема 2. Фіксований сільськогосподарський податок (фсп) План
- •1. Платники фсп, об'єкт оподаткування
- •2. Порядок нарахування фсп
- •3. Податки і збори, що входять до складу фсп
- •Тема 3. Вибір системи оподаткування громадян – суб'єктів підприємницької діяльності (спд) План
- •1. Порівняльна характеристика систем оподаткування громадян - спд
- •Ставки єдиного податку, що діють на теРиТорії Міста одеСи
- •Розмір фіксованого податку на теріторії міста одеси
- •Література
Коефіцієнти, що вживаються до обчисленої суми податку залежно від цільового призначення земельної ділянки
№ п/п |
Вид землекористування |
Коефі-цієнт Кп |
1 |
Земельні ділянки, зайняті виробничими, культурно-побутовими, господарськими будівлями і спорудами, розташованими на територіях і об'єктах історико-культурного призначення, які не пов'язані з функціональним призначенням цих об'єктів відповідно на: |
|
|
7,5 | |
|
3,75 | |
|
1,5 | |
2 |
Частина площ земельних ділянок, наданих підприємствам, установам і організаціям, перевищуючих норми відведення ( за винятком сільгоспугідь) |
5 |
3 |
Земельні ділянки на територіях і об'єктах природоохоронного, оздоровчого і рекреаційного призначення, зайняті виробничими, культурно-побутовими, господарськими будівлями і спорудами, не пов'язаними з функціональним призначенням цих об'єктів |
5 |
4 |
Земельні ділянки, зайняті житловим фондом, автостоянками для зберігання особистих транспортних засобів громадян, гаражно-будівельними, дачно-будівельними кооперативами, індивідуальними гаражами і дачами громадян |
0,03 |
5 |
Земельні ділянки, надані для потреб сільськогосподарського виробництва, водного і лісового господарства, зайняті виробничими, культурно-побутовими і господарськими будівлями і спорудами |
0,03 |
6 |
Земельні ділянки, надані для Озброєних сил України і інших військових формувань, створених відповідно до законодавства України. Земельні ділянки залізниць, гірничодобувних підприємств, а також водоймища, надані для виробництва рибної продукції |
0,25 |
* Закон України «Про плату за землю» від 19.09.96 р. № 378/96 – ВР зі змінами і доповненнями
4. Пільги по сплаті земельного податку
Платники, що мають право на пільгу | ||||||||
| ||||||||
Юридичні особи |
Фізичні особи | |||||||
Заповідники і ботанічні сади |
Інваліди І і ІІ групи | |||||||
Органи державної влади і місцевого самоврядування |
|
Громадяни, що виховують 3 і більше дітей |
| |||||
|
Вітчизняні заклади культури, науки, освіти, охорони здоров'я, соціального забезпечення, фізкультури і спорту |
|
Громадяни, члени сімей яких проходять термінову військову службу |
| ||||
|
Зареєстровані релігійні та добродійні організації, які не займаються підприємницькою діяльністю |
|
Пенсіонери |
| ||||
|
Вітчизняні досвідчені господарства науково-дослідних установ і навчальних закладів сільськогосподарського профілю |
|
Громадяни, потерпілі унаслідок Чорнобильської катастрофи |
| ||||
|
власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду платнику фіксованого сільськогосподарського податку |
|
Особи, які користуються пільгами відповідно до Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту» |
| ||||
Учасники бойових дій | ||||||||
|
|
|
Інваліди війни |
| ||||
|
|
|
Учасники війни |
| ||||
|
|
|
Особи, на яких розповсюджується дія даного Закону |
| ||||
|
|
|
Особи, що мають особливі заслуги перед Батьківщиною |
|
Фізичні особи мають право на пільгу у межах граничних норм земельних ділянок | ||
| ||
|
до 10 соток | |
|
до 15 соток | |
|
до 25 соток | |
| ||
| ||
| ||
| ||
| ||
|
Також земельний податок не сплачується за такі землі:
сільськогосподарські угіддя зон радіоактивно забруднених територій
хімічно забруднені сільськогосподарські угіддя, на які введені обмеження по веденню сільського господарства
землі, які знаходяться в тимчасовій консервації або стадії сільськогосподарського освоєння
землі державних сортовипробних станцій і сортодільниць, використовуваних для випробування сортів сільськогосподарських культур
землі дорожнього господарства автомобільних доріг загального користування
земельні ділянки державних, колективних і фермерських господарств, зайняті молодими садами, ягідниками і виноградниками до вступу до пори плодоношення
землі кладовищ