Курсовая по БУ. К рейтингу 1. Для СТУДЕНТОВ
.docК рейтингу 1 необходимо
-
Открыть счета согласно исходным данным.
-
Вписать известные суммы в журнал хозяйственных операций согласно варианту
-
Проставить корреспонденцию счетов по операциям согласно пройденным темам по учету денежных средств и расчетов, материалов, заработной платы, производства (операции №1-7, №14-28).
-
Сделать расчеты и определить неизвестные суммы по операциям №1-7, №14-28 (где стоит «?»)
-
Закрыть счета 20,25,26
-
Заполнить ведомости № 12,15 и журнал-ордер № 10
Журнал хозяйственных операций, ведомости № 12,15 и журнал-ордер № 10 ЗАПОЛНЯТЬ ТОЛЬКО ВРУЧНУЮ!!!
Остальные операции (№ 8-13, №29-40) заполняются поле прохождения соответствующих тем на практических занятиях до 30 апреля.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ. ОДИНАКОВЫ ДЛЯ ВСЕХ ВАРИАНТОВ
|
Номер счета
|
Наименование счета
|
Остатки по счетам на начало декабря |
|
|
дебет |
кредит |
||
|
01 |
Основные средства |
2205400 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
563100 |
|
10 |
Материалы |
41715 |
|
|
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
- |
- |
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
3731 |
|
|
19 |
НДС по приобретенным материальным ценностям |
1570 |
|
|
20 |
Основное производство |
9500 |
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
- |
- |
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
- |
- |
|
43 |
Готовая продукция |
243028 |
|
|
|
в том числе отклонения фактической себестоимости от плановой: |
3378 |
|
|
50 |
Касса |
4500 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
500154 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
|
60300 |
|
62 |
Расчеты с покупателями |
578600 |
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
119148 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
74022 |
|
69-1 |
Расчеты по социальному страхованию (ФСС) |
|
7155 |
|
69-2 |
Расчеты по пенсионному обеспечению (ПФ) |
|
54283 |
|
69-3 |
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (ФОМС) |
|
12584 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
284700 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
154 |
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
831082 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
156000 |
|
90
90-1 |
Продажи в том числе: Выручка (с НДС) |
|
5825000 |
|
90-2 |
Себестоимость |
3436400 |
|
|
90-3 |
НДС |
888600 |
|
|
90-9 |
Прибыль от продаж |
1500000 |
|
|
91 91-1 |
Прочие доходы и расходы: Прочие доходы |
|
900 000 |
|
91-2 |
Прочие расходы |
400 000 |
|
|
91-9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
500 000 |
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
400 000 |
2000000 |
|
|
Итого |
|
|
СЧЕТ 69. Ставки страховых взносов (с заработной платы, всего – 30%):
- в Фонд социального страхования – 2,9% (субсчет 69-1)
- в Пенсионный фонд РФ – 22%; (субсчет 69-2)
- в Фонд обязательного медицинского страхования - 5,1% (субсчет 69-3)
Суммы на сч.69 округлять по правилам математики до целого рубля (без копеек!)
1.
Процент распределения отклонений
фактической себестоимости материалов
от их стоимости по учетным ценам (
)
(для
п.20)
определяется по формуле:
,
где
- сумма отклонений по остатку материалов
на начало месяца (исх.данные
по сч.16),
- сумма отклонений
по материалам, поступившим в течение
месяца (данные
п.18 курсовой работы),
- остаток материалов
на начало месяца по учетным ценам
(исх.данные
по сч.10),
- стоимость
поступивших материалов за месяц по
учетным ценам (данные
п.17 курсовой работы).
2.
Сумма отклонений по материалам,
израсходованным в течение месяца по
учетным ценам (
),для
п.20)
определяется по формуле:
,
где
- стоимость материалов, израсходованных
в течение месяца по учетным ценам.
3. Способ расчета фактической производственной себестоимости (для п.27):
Фактическая производственная себестоимость = Остаток по сч.20 на начало месяца (по исходным данным) «+» оборот по Дт сч.20 (по данным курсовой) « - » (минус) остаток незавершенного производства на конец месяца (по данным варианта)
4.
Процент распределения отклонений
фактической себестоимости продукции
от ее стоимости по учетным ценам (
)(для
п.32):,
определяется по формуле:
,
где
- сумма отклонений по остатку готовой
продукции на начало
месяца (исходные
данные по сч.43);
- сумма отклонений
по продукции, поступившей на склад в
течение месяца (данные
п.28 курсовой работы);
- остаток готовой
продукции на начало месяца по плановым
ценам (исходные
данные по сч.43);
- стоимость
продукции, поступившей на склад за месяц
по
плановым ценам (данные
п.24 курсовой работы).
5.
Сумма отклонений
по отгруженной и реализованной в течение
месяца продукции
по учетным ценам (
)(для
п.32):,
определяется по формуле:
,
где
- стоимость отгруженной и реализованной
в течение месяца
продукции по плановым
ценам (данные
п.31 курсовой работы).
Проставить корреспонденцию счетов и суммы по операциям за декабрь
Все суммы в колонке «Сумма» пишутся в целых рублях, при расчетах округляются
|
№ |
Содержание операции |
Сумма |
Проводка |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
Получено по чеку в кассу на заработную плату за ноябрь |
|
|
|
|
2 |
Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
|
2.1 |
- поставщикам и подрядчикам |
|
|
|
|
2.2 |
- налог на доходы физических лиц, удержанный из заработной платы |
|
|
|
|
2.3 |
- органам социального страхования и обеспечения |
|
|
|
|
2.3.1. |
в ФСС суммы страховых взносов |
|
|
|
|
2.3.2. |
в ПФР суммы страховых взносов |
|
|
|
|
2.3.3. |
в ФОМС суммы страховых взносов |
|
|
|
|
3 |
Выплачена заработная плата работникам за ноябрь |
|
|
|
|
4 |
Получено по чеку в кассу на общехозяйственные нужды |
|
|
|
|
5 |
Выдано из кассы под отчет на общехозяйственные нужды |
|
|
|
|
6 |
По авансовому отчету списаны расходы на общехозяйственные нужды |
|
|
|
|
7 |
Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы |
|
|
|
|
8 |
Акцептован счет ОАО «Техника» за технологическое оборудование: |
|
|
|
|
8.1 |
- отпускная цена |
|
|
|
|
8.2 |
- НДС |
|
|
|
|
9 |
Отражены расходы по монтажу оборудования: |
|
|
|
|
9.1 |
-начислена заработная плата рабочим |
|
|
|
|
9.2 |
-начислены взносы на обязательное социальное страхование |
|
|
|
|
9.2.1 |
в ФСС суммы страховых взносов |
|
|
|
|
9.2.2 |
в ПФР суммы страховых взносов |
|
|
|
|
9.2.3 |
в ФОМС суммы страховых взносов |
|
|
|
|
10 |
Оборудование принято к бухгалтерскому учету в составе основных средств (8.1+∑п.9) |
|
|
|
|
11 |
В связи с техническим перевооружением списывается оборудование: |
|
|
|
|
11.1 |
-амортизация на дату выбытия |
|
|
|
|
11.2 |
-остаточная стоимость |
|
|
|
|
12 |
Списываются расходы по демонтажу списанного оборудования |
|
|
|
|
12.1 |
-начислена заработная плата рабочим |
|
|
|
|
12.2 |
-начислены взносы на обязательное социальное страхование |
|
|
|
|
12.2.1 |
в ФСС суммы страховых взносов |
|
|
|
|
12.2.2 |
в ПФ суммы страховых взносов |
|
|
|
|
12.2.3 |
в ФОМС суммы страховых взносов |
|
|
|
|
13 |
Оплачен счет ОАО «Техника» за оборудование |
|
|
|
|
14 |
Акцептован счет ОАО «Металлург» за поступившие материалы: |
|
|
|
|
14.1 |
- покупная стоимость |
|
|
|
|
14.2 |
- сумма НДС |
|
|
|
|
15 |
Начислена заработная плата рабочим за разгрузку и складирование материалов |
|
|
|
|
16 |
Начислены взносы на обязательное социальное страхование |
|
|
|
|
16.1 |
в ПФР суммы страховых взносов |
|
|
|
|
16.2 |
в ФСС суммы страховых взносов |
|
|
|
|
16.3 |
в ФОМС суммы страховых взносов |
|
|
|
|
17 |
Материалы оприходованы на склад по учетным ценам |
|
|
|
|
18 |
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их стоимости по учетным ценам (ТЗР) |
|
|
|
|
18 |
Материалы отпущены по учетным ценам: |
|
|
|
|
19.1 |
- в основное производство: |
|
|
|
|
19.2 |
- на общепроизводственные нужды |
|
|
|
|
19.3 |
- на общехозяйственные нужды |
|
|
|
|
20 |
Распределены и списаны отклонения по материалам, отпущенным: |
Полученное в п.20 значение округлять по правилам математики до целого числа |
||
|
20.1 |
- в основное производство: |
|
|
|
|
20.2 |
- на общепроизводственные нужды |
|
|
|
|
20.3 |
- на общехозяйственные нужды |
|
|
|
|
20.3.1 |
Примечание 1. Остаток отклонений в стоимости материальных ценностей (счет 16) на начало месяца |
3731 |
х |
х |
|
20.3.2 |
Примечание 2. Остаток материалов по учетным ценам (счет 10) на начало месяца |
41715 |
х |
х |
|
20.3.3 |
Здесь нужно привести расчет процента отклонения по материалам Округлять до 5(пяти) знаков после запятой!!!
|
|||
|
21 |
Начислена заработная плата: |
|
|
|
|
21.1 |
- рабочим основного производства: |
|
|
|
|
21.2 |
- рабочим, обслуживающим производство |
|
|
|
|
21.3 |
- персоналу заводоуправления |
|
|
|
|
22 |
Начислены взносы на обязательное социальное страхование |
|
|
|
|
22.1 |
-рабочих основного производства: |
|
|
|
|
22.1.1 |
в ФСС суммы страховых взносов |
|
|
|
|
22.1.2 |
в ПФР суммы страховых взносов |
|
|
|
|
22.1.3 |
в ФОМС суммы страховых взносов |
|
|
|
|
22.2 |
-рабочих, обслуживающих производство |
|
|
|
|
22.2.1 |
в ФСС суммы страховых взносов |
|
|
|
|
22.2.2 |
в ПФР суммы страховых взносов |
|
|
|
|
22.2.3 |
в ФОМС суммы страховых взносов |
|
|
|
|
22.3 |
-персонала заводоуправления |
|
|
|
|
22.3.1 |
в ФСС суммы страховых взносов |
|
|
|
|
22.3.2 |
в ПФР суммы страховых взносов |
|
|
|
|
22.3.3 |
в ФОМС суммы страховых взносов |
|
|
|
|
23 |
Начислена амортизация по основным средствам: |
|
|
|
|
23.1 |
-производственного назначения: |
|
|
|
|
23.2 |
-общепроизводственного назначения |
|
|
|
|
23.3 |
-общехозяйственного назначения |
|
|
|
|
24 |
Выпущена из производства и сдана на склад по плановой себестоимости готовая продукция: |
|
|
|
|
25 |
Из заработной платы работников удержан НДФЛ (13% от оборота по Кт сч.70= п.9.1+12.1+15+∑п.21) |
|
|
|
|
26 |
Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость продукции(п.19.3+ 20.2+ 21.2 +22.2.1+22.2.2.+22.2.3+ 23.2) |
|
|
|
|
27 |
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции (п.6 + 19.3+ 20.3+ 21.3 +22.3.1+22.3.2.+22.3.3+ 23.3) |
|
|
|
|
28 |
После расчета фактической производственной себестоимости списываются отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости готовой продукции |
|
|
|
|
28* |
Примечание 3: остаток незавершенного производства на конец месяца |
|
х |
х |
|
|
Примечание 4. Для определения суммы п.28 нужно рассчитать фактическую производственную себестоимость готовой продукции |
Здесь нужно привести расчет фактической производственной себестоимости
|
||
|
29 |
Выставлены счета покупателям за отгруженную продукцию с НДС |
|
|
|
|
30 |
Начислен в бюджет НДС по реализованной продукции |
|
|
|
|
31 |
Списана плановая себестоимость реализованной продукции |
|
|
|
|
32 |
Списываются отклонения фактической себестоимости от плановой по реализованной продукции |
|
|
|
|
|
Здесь нужно привести расчет процента отклонений фактической себестоимости продукции Округлять до 5(пяти) знаков после запятой!!!
|
|||
|
33 |
Выявляется финансовый результат от реализации продукции (=п.29 – п.30 - п.31 – п.32) |
|
|
|
|
34 |
Списан (поставлен к вычету) НДС по приобретенным ценностям и услугам (п.8.2+п.14.2) |
|
|
|
|
35 |
Начислен налог на имущество |
|
|
|
|
36 |
Определяется финансовый результат по счету 91 и списывается сальдо прочих доходов и расходов (п.11.2+∑п.12+п.35) |
|
|
|
|
37 |
Начислен налог на прибыль за декабрь (по ставке 20% от разницы п.33 и п.36, округляется по правилам до целого числа) |
|
|
|
|
|
Итого за декабрь (сумма операций должна потом совпасть с оборотом по Дт и Кт за декабрь в оборотной ведомости) |
∑ |
|
|
|
Заключительные операции по реформации баланса в конце года |
||||
|
38 |
Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» в конце отчетного года: |
|
|
|
|
38.1 |
- субсчета 90-1 «Выручка» |
|
|
|
|
38.2 |
- субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» |
|
|
|
|
38.3 |
- субсчета 90-3 «НДС» |
|
|
|
|
39 |
Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы»: |
|
|
|
|
39.1 |
- субсчета 91-1 «Прочие доходы» |
|
|
|
|
39.2 |
- субсчета 91-2 «Прочие расходы» |
|
|
|
|
40 |
Справка бухгалтерии Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года |
|
|
|