Операции за декабрь

1

2

3

4

5

1.

Согласно разработочной таблице ф. № 6 начислена амортизация основных средств за отчетный месяц (табл.1):

а) производственного оборудования

основного цеха

4025

25.1

02

ремонтно-механического цеха

1000

25.2

02

б) зданий и хозяйственного инвентаря

основного цеха

600

25.1

02

ремонтно-механического цеха

280

25.2

02

в) зданий и инвентаря заводоуправления

301

26

02.

 100

 26

05 

2.

Предъявлен счет-фактура № 1 металлургического комбината за основные материалы по отпускным ценам

50000

15.1

60.1

Налог на добавленную стоимость (18%)

9000

19

60.1

Железнодорожный тариф

3200

15.1

60.1

3.

Предъявлен счет-фактура № 2 "Химэкспорта" на прочие материалы по отпускным ценам

14000

15.2

60.1

Налог на добавленную стоимость (18%)

2520

19

60.1

Железнодорожный тариф

665

15.2

60.1

4.

Произведена предварительная оплата счетов-фактур № 1, 2 с расчетного счета

79385

60.2

51

5.

Поступили от поставщиков и оприходованы по учетным ценам:

основные материалы

100000

10.1

15.1

прочие материалы

14000

10.2

15.2

6.

Выявлены отклонения фактической себестоимости заготовленных материалов от учетных цен:

основных материалов

6700

16.1

15.1

прочих материалов

665

16.2

15.2

7.

Налоговый вычет по НДС по оприходованным материалам (включая остаток на начало месяца по счету 19) 

21520

68.2

19

8.

Согласно ведомости распределения материалов № 1 отпущены со склада материалы по учетным ценам:

а) механическому цеху основные материалы для изготовления

изделия 010

60000

20.1

10.1

изделия 020

30000

20.2

10.1

б) ремонтному цеху основные материалы для изготовления

заказ 9

2400

23.9

10.1

заказ 17

1300

23.17

10.1

в) прочие материалы для обслуживания оборудования

основного цеха

7500

25.1

10.2

ремонтного цеха

1500

25.2

10.2

г) прочие материалы на хозяйственные нужды:

основного цеха

500

25.1

10.2

ремонтного цеха

200

25.2

10.2

д) прочие материалы заводоуправлению

1900

26

10.2

Итого

105300

9. 

Списаны отклонения, относящиеся к израсходованным материалам (табл. 2)

а) на основное производство

изделие 010

4200

20.1

16.1

изделие 020

2100

20.2

16.1

б) на вспомогательное производство ремонтному цеху

заказ 9

168

23.9

16.1

заказ 17

91

23.17

16.1

в) на расходы, связанные с работой оборудования

основного цеха

375

25.1

16.2

ремонтного цеха

75

25.2

16.2

г) на общепроизводственные расходы

основного цеха

25

25.2

16.2

ремонтного цеха

10

25.1

16.2

д) на общехозяйственные расходы

95

26

16.2

Итого

7139

10.

По накладным сданы на склад вспомогательных материалов отходы, полученные основным цехом при изготовлении:

изделия 010

3000

10.2

20.1

изделия 020

1500

10.2

20.2

Общая сумма по цене возможного использования (по изделиям распределить пропорционально расходу основных материалов)

4500

11.

Согласно ведомости распределения заработной платы начислена и распределена заработная плата:

а) производственным рабочим основного цеха

изделия 010

35000

20.1

70

изделия 020

263000

20.2

70

б) основным рабочим ремонтного цеха

по заказу 9

63000

23.9

70

по заказу 17

25000

23.17

70

в) рабочим, обслуживающим оборудование

210000

25.1

70

основного цеха

ремонтного цеха

18000

25.2

70

г) управленческому персоналу

основного цеха

155000

25.1

70

ремонтного цеха

29000

25.2

70

д) управленческому персоналу заводоуправления

160000

26

70

е) рабочим за время очередного отпуска

33000

96

70

ж) начислены пособия по временной нетрудоспособности

15000

69.1

70

Итого

1006000

12.

По расчетно-платежной ведомости произведены удержания из заработной платы:

а) НДФЛ

95500

70

68.1

б) по исполнительным листам

1700

70

76.5

г) возмещение потерь от брака по изделию 010

600

70

28

13.

Согласно ведомости распределения заработной платы составлен расчет отчислений в резерв отпусков в размере 5 % от начисленной заработной платы:

а) производственным рабочим основного цеха

изделия 010

1750

20.1

96

изделия 020

13150

20.2

96

б) основным рабочим ремонтного цеха

по заказу 9

3150

23.9

96

по заказу 17

1250

23.17

96

в) рабочим, обслуживающим оборудование

основного цеха

10500

25.1

96

ремонтного цеха

900

25.2

96

Итого

30700

14.

Согласно ведомости распределения заработной платы составлен расчет отчислений на социальные нужды в размере 34 % от начисленной заработной платы:

а) производственным рабочим основного цеха

изделия 010

11900

20.1

69.

изделия 020

89420

20.2

69

б) основным рабочим ремонтного цеха

по заказу 9

21420

23.9

69.

по заказу 17

8500

23.17

69

в) рабочим, обслуживающим оборудование

основного цеха

71400

25.1

69.

ремонтного цеха

6120

25.2

69

г) управленческому персоналу

основного цеха

30100

25.1

69

ремонтного цеха

9860

25.2

69

д) управленческому персоналу

54400

26

69

е) рабочим, находящимся в очередном отпуске

11220

96

69

Итого

323340

15.

Списываются по актам окончательно забракованные изделия 010 по нормативной себестоимости

3080

28

20.1

16.

Оприходованы по накладной на склад вспомогательных материалов окончательно забракованные изделия 010 по цене возможного использования

700

10.2

28

17.

По требованиям списаны запасные части (по фактической себестоимости), израсходованные ремонтным цехом на ремонт оборудования:

по заказу 9

1900

23.9

10.2

по заказу 17

3000

23.17

10.2

18.

Акцептовано платежное требование-поручение ремстройконторы за текущий ремонт зданий:

основного цеха

1600

25.1

76

заводоуправления

3000

26

76

Итого

4600

19.

Акцептовано платежные требования-поручения «Облэнерго» за энергию, использованную на:

а) эксплуатацию оборудования

основного цеха

1159

25.1

60.01

ремонтного цеха

718

25.1

60.01

б) на хозяйственные нужды

основного цеха

1115

25.1

60

ремонтного цеха

471

25.2

60

заводоуправление

3170

26

60

Итого

6633

20.

Распределены цеховые расходы РМЦ по заказам пропорционально сумме основной заработной платы производственных рабочих (табл. 3, 4):

заказ 9

48778

23.9

25.2

заказ 17

19356

23.17

25.2

Итого

68134

21. 

На основе акта приема-передачи отремонтированных объектов списаны затраты по ремонту оборудования,

произведенному своим РМЦ на счета потребителей (табл. 5):

заказ 9

140816

25.1

23.9

заказ 17

58497

90.2

23.1

Итого

199313

22.

Распределены общепроизводственные расходы основного цеха (табл. 6, 7):

на изделие 010

75604

20.1

25.1

на изделие 020

568111

20.2

25.1

Итого

643715

23.

Списаны общехозяйственные расходы на уменьшение выручки от продаж (табл. 8)

222966

 90.2

26

24.

Предъявлены покупателям счета за выполненный ремонт оборудования по договорной цене

100000

62.1

90.1

НДС (18 %)

18000

62.1

90.1

25.

Списываются потери от брака по изделию 010 (табл. 9)

1780

20.1

28

26.

Выпущенная из производства готовая продукция оприходована на склад (шт.):

изделия 010 – 1000

2200000

43.1

40.1

изделия 020 – 500

1050000

43.2

40.2

Итого по плановой производственной себестоимости

3250000

Примечание: плановая производственная себестоимость единицы выпущенной продукции составила, руб.:

по изделию 010

2200

по изделию 020

2100

27.

Списана фактическая производственная себестоимость на выпуск продукции (табл. 10-13)

191650

40.1

20.1

28.

Списаны отклонения фактической себестоимости 

от плановой

-2008350

90.2

40

29.

В течение месяца отгружена готовая продукция покупателям (шт.):

изделия 010 – 850

1870000

90.2

43.1

изделия 020 – 450

945000

90.2

43.2

Итого по плановой производственной себестоимости

2815000

Итого

30.

Отклонение фактической себестоимости от плановой

Всего по фактической производственной себестоимости

31.

Предъявлены счета покупателям за проданную продукцию

по отпускным ценам

3010000

62.1

90.1

НДС (18%)

541800

62.1

90.1

Итого

3551800

32

Оплачены с расчетного счета расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления за счет поставщика

49000

44

76

Железнодорожный тариф за счет покупателя (включая НДС)

30000

62.1

76

Итого

79000

33.

Поступили от заказчиков на расчетный счет:

а) выручка за реализованную продукцию

3551800

51

62.1

б) возмещение железнодорожного тарифа

30000

51

62.1

в) выручка за капитальный ремонт оборудования

118000

51

62.1

Итого

3699800

34.

Начислен НДС по реализованной продукции и работам

559800

90.3

68.2

35.

Списываются коммерческие расходы на уменьшение выручки от продаж

49000

90.8

44.

36.

Выявлен результат от продаж:

товарной продукции

2025336

90.9

99

услуг по капитальному ремонту оборудования

41503

90.09

99

Итого

2066839

37.

Начислен налог на прибыль

413368

99

68.4

38.

Согласно выписке из расчетного счета

а) получено в кассу по приходному ордеру на выплату заработной платы за прошлый месяц

850000

50

51

б) перечислены отчисления на социальное страхование и обеспечение

25000

69

51

в) перечислены бюджету удержанные из заработной платы рабочих и служащих налоги за прошлый месяц

80000

68.1

51

г) перечислено ремстройконторе и "Энергосбыту"

15151

60.1

51

д) НДС

538250

68.2

51

ж) налог на прибыль

413368

68.4

51

Итого

1921799

39.

По платежной ведомости выдана из кассы заработная плата за прошлый период

805000

70

50

40.

Депонируется неполученная в срок заработная плата

30000

70

76.4

41.

По расходному кассовому ордеру возращена на расчетный счет в банке депонированная заработная плата

30000

51

50

42.

Выданы наличными удержания по исполнительным листам за прошлый месяц

1700

76.5

50

43.

Погашен краткосрочный кредит банка

274120

66

51

44.

Выявлена нераспределенная прибыль отчетного года

1653471

99

84