- •Содержание
- •Раздел 1. Общая характеристика предприятия:………………………….3
- •Раздел 2. Исследовательский этап:………………………………………..4
- •Раздел 1. Общая характеристика ооо «Биокон»
- •Раздел 2. Исследовательский этап:
- •Бухгалтерский учет на предприятии.
- •Учет основных средств и нематериальных активов.
- •Основных фондов по состоянию на 1.01.05 г.
- •2.1.2.Учет производственных запасов.
- •2.1.3.Учет затрат на производство продукции:
- •2.1.4. Учет готовой продукции и её реализаций:
- •2.1.5. Учет труда и его оплаты:
- •Заработная плата за октябрь 2004 г.
- •Распределение Заработной платы за декабрь 2004 г.
- •Распределение заработной платы за январь 2005 г.
- •2.1.6. Учет денежных средств и расчетов:
- •2.1.7. Учет финансовых результатов и их использование на предприятии:
- •Приложение
Учет основных средств и нематериальных активов.
а) Методика начисления износа (амортизации)
стоимость объектов основных средств погашается посредствам начисления амортизации. Амортизация основных средств на ООО «Биокон» производится линейным способом.
При начислении амортизационных отчислении по объектам основных средств в расчет берется стоимость объекта за вычетом полученных сумм.
Расчет сумм амортизации производится ежемесячно в размере 1/12 годовой нормы и оформляется специально разработанной таблицей «расчет амортизации основных средств (таблица 2.1.)
Для учета амортизации основных средств используется пассивный счет 02 «Износ основных средств». К этому отчету открыты два субсчета:
02 - 1 «Износ собственных основных средств»
02 – 2 «Износ лизинговое имущества»
для учета износа нематериальных активов используется счет 05 «Износ нематериальных активов». По кредиту счета 48 «реализация прочих активов, записывается суммы начисленного износа нематериальных активов, суммы выручки, полученной от реализации с учетом налога на добавленную стоимость.
Разработочная ведомость Таблица 2.1
Основных фондов по состоянию на 1.01.05 г.
№ |
Наименование объекта |
Год ввода |
Кол-во |
Балансовая стоимость |
Шифр ам. отч. |
Норма ам. отч. |
Годовая сумма ам. отч. |
|
Здание: |
|
|
|
|
|
|
1. |
Засолочный цех |
1999 |
1 |
52227 |
10002 |
1,2 |
626,72 |
2. |
Здание котельной |
1969 |
1 |
33024 |
10002 |
1,2 |
396,28 |
3. |
Столовая |
1991 |
1 |
26437 |
10002 |
1,2 |
317,24 |
4. |
Здание материаль-ного склада |
1968 |
1 |
14438 |
10002 |
1,2 |
173,26 |
5. |
Здание конторы |
1975 |
1 |
85201 |
10004 |
2,5 |
2130,10 |
6. |
Соковый цех |
1978 |
1 |
9921 |
10002 |
1,2 |
119,10 |
7. |
Консервный цех |
1981 |
1 |
129065 |
10002 |
1,2 |
1548,78 |
8. |
Лаборатория |
1990 |
1 |
44062 |
10004 |
2,5 |
1101,55 |
9. |
Здание прачечной |
1992 |
1 |
56609 |
10004 |
2,5 |
1415,23 |
10. |
Здание склада (н/з строительство) |
_ |
1 |
92553 |
10002 |
1,2 |
110,64 |
11. |
Купажный цех |
1993 |
1 |
92850 |
10002 |
1,2 |
114,20 |
|
Итого: |
|
|
543537 |
|
|
7828,26 |
|
Сооружения: |
|
|
|
|
|
|
1. |
Башня артезианская |
1990 |
1 |
5634 |
20310 |
4,1 |
230,10 |
2. |
Забор (ограждения) |
1979 |
760 |
29926 |
20129 |
1,1 |
329,19 |
3. |
Артезианская скважина |
1978 |
1 |
20878 |
20310 |
4,1 |
855,10 |
4. |
Водонапорная башня |
1975 |
1 |
5636 |
20329 |
5,0 |
281,80 |
5. |
Отопительная станция |
1977 |
_ |
48590 |
30106 |
6,7 |
3255,53 |
6. |
Благоустройства территории |
1988 |
_ |
91686 |
20222 |
2,0 |
1833,72 |
|
Итого: |
|
|
202,350 |
|
|
6785,44 |
|
Машины и оборудование: |
|
|
|
|
|
|
1. |
Холодильник на 10 т/ч |
1996 |
1 |
129863 |
40004 |
2,5 |
3246,58 |
2. |
Насос |
1995 |
1 |
2290 |
45004 |
10 |
229,00 |
3. |
Пишущая машина |
1981 |
1 |
3170 |
48001 |
10 |
317,00 |
4. |
Коммутатор |
1997 |
1 |
2233 |
45609 |
5,6 |
125,50 |
5. |
Копировальная машина |
1998 |
1 |
10182 |
48001 |
10 |
1018,20 |
6. |
Центрифуга |
1997 |
1 |
807 |
49005 |
12,3 |
99,26 |
7. |
Питательный насос |
2001 |
1 |
15000 |
45004 |
10 |
1500,00 |
8. |
Термометр саморегулирующий |
2001 |
1 |
4100 |
48001 |
10 |
410,00 |
9. |
Манометр ДСС-711 |
2001 |
1 |
4100 |
48001 |
10 |
410,00 |
10. |
Регулятор давл.газа |
2003 |
1 |
6667 |
49020 |
5,0 |
333,35 |
11. |
Счетчик газа РТ-400 |
2003 |
1 |
4583 |
48001 |
10 |
458,30 |
12. |
Контейнер |
2003 |
1 |
12625 |
42909 |
5,0 |
631,25 |
|
Итого: |
|
|
195620 |
|
|
8778,44 |
б) Отражение учета основных средств в учетных регистрах.
Основные средства на ООО «Биокон» учитывается в инвентарной книге учета основных средств. Записи в книгах производят по классификационным группам основных средств. В книгу заносятся наименование объекта, каличетсво единиц, дата ввода, шифр, срок эксплуатации, норма амортизации, годовая в процентах, износ общий в процентах, балансовая стоимость, износ в рублях.