- •Понятие и содержание финансового анализа.
- •Виды финансового анализа.
- •Система показателей, используемых в финансовом анализе.
- •Роль финансового анализа в управлении предприятием.
- •Стандартные приемы финансового анализа.
- •Способы детерминированного факторного анализа.
- •Типы детерминированных моделей:
- •Способы детерминированного факторного анализа:
- •Классификация источников информации для проведения анализа.
- •Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа.
- •Статистическая отчетность как источник информации для анализа.
- •Общая оценка имущественного состояния п/п
- •Анализ внеоборотных активов предприятия.
- •Показатели структуры и динамики:
- •Анализ оборотных средств (текущих активов) организации.
- •Анализ источников финансирования организации.
- •К собственным источникам финансирования относятся:
- •Понятия ликвидности и платежеспособности.
- •Анализ ликвидности бухгалтерского баланса предприятия.
- •Группировка активов
- •Группировка пассивов
- •Расчет и оценка показателей ликвидности.
- •Расчет и оценка показателей платежеспособности.
- •Понятие и значение анализа финансовой устойчивости.
- •Относительные показатели анализа финансовой устойчивости.
- •Оценка финансовой устойчивости по обеспеченности запасов источниками их формирования.
- •Типы финансовой устойчивости.
- •Анализ состава и динамики показателей прибыли.
- •Анализ затрат, произведенных организацией.
- •Расчет и оценка показателей рентабельности предприятия.
- •Роль и значение показателя чистые активы в управлении предприятием.
- •Оценка уровня и значимости операционного, финансового и производственного левериджа.
- •Сущность и значение маржинального анализа.
- •Методика маржинального анализа прибыли и показателей рентабельности.
- •Безубыточный объем продаж и зона безопасности предприятия.
- •Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности.
- •Оценка дебиторской и кредиторской задолженности.
- •Управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
- •Методика комплексной рейтинговой оценки финансового состояния предприятия.
- •Рейтинговая оценка с использованием коэффициентов ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности и «золотого правила экономики».
- •Рейтинговая оценка состояния предприятия
- •Методика рейтинговой оценки р.С. Сайфулина.
- •Методика рейтинговой оценки н.П. Кондракова.
- •Понятие, предпосылки и методы диагностики вероятности банкротства предприятия.
- •Расчет индекса кредитоспособности.
- •Определение неудовлетворительной структуры баланса предприятия.
Статистическая отчетность как источник информации для анализа.
Определенная информация используемая в анализе содержится в обязательной статистической отчетности, предоставляемой предприятиями:
П.1. Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг
- общие экономические показатели;
- производство и отгрузка по видам продукции и услуг.
П.2. Сведения об инвестициях
- финансовые вложения;
- инвестиции в нефинансовые активы;
- источники инвестиций.
П.3. Сведения о финансовом состоянии организации
- состояние расчетов;
- оборотные активы.
П.4. Сведения о численности. Заработной плате и движении работников
- численность и заработная плата;
- использование рабочего времени;
- движение работников и предполагаемое высвобождение.
Общая оценка имущественного состояния п/п
Имущественное положение – это сумма средств предприятия и их источников по видам.
Имущество п/п
Основные производственные фонды участвуют в производственном процессе многократно, обновление их происходит периодически в силу морального и физического износа и требует значительных капиталовложений.
Оборотные фонды предприятия - потребляются полностью в течении одного производственного цикла, и для обеспечения непрерывного процесса производства они нуждаются в постоянном пополнении.
Оборотные фонды (производственные запасы и затраты) и фонды обращения (ГП, денежные средства и расчеты) образуют оборотные средства предприятия.
Чтобы исключить появление предпосылок финансовой нестабильности предприятие должно иметь рациональную структуру имущества и постоянно оценивать происходящие в её составе изменения.
Структура имущества зависит от специфики деятельности предприятия. Промышленные предприятия, машиностроения, судостроения, химической отрасли имеют в составе имущества 70% ОПФ. Предприятия торговли, сферы услуг, общественного питания - 20-30%.
Методика оценки имущественного состояния предприятия:
-горизонтальный анализ статей баланса, основанный на изучении динамики показателей и определении их абсолютных и относительных отклонений;
- вертикальный анализ статей баланса, изучающий структуру имущества и причины её изменения. В ходе вертикального анализа устанавливается удельный вес отдельных статей по отношению к валюте баланса и по отношению к стоимости ВНА и ОА.
Анализ внеоборотных активов предприятия.
Внеоборотные активы– это имущественные ценности предприятия с продолжительностью использования более одного года , включающих в себя основные средства, нематериальные активы, доходные вложения, которые участвуют при производстве продукции и способны приносить доход в будущем.
В состав внеоборотных активов предприятия входят:
Нематериальные активы – это имущество предприятия, которое не имеет материально-вещественной формы, используется при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) в течении длительного периода времени, имеет надлежаще оформленные документы и способно приносить доход. (деловая репутация, ноу-хау, товарный знак, программа ЭВМ и др.)
Основные средства— часть имущества, используемая многократно в качестве средств трудапри производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации в течение периода, превышающего 12 месяцев.
К основным средствам предприятия относятся следующие их виды:
- здания;
- сооружения;
- рабочие и силовые машины и оборудование;
- измерительные и регулирующие приборы и устройства;
- вычислительная техника;
- транспортные средства;
- инструмент;
- производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности;
- продуктивный и племенной скот;
- многолетние насаждения и прочие основные фонды.
Незавершенное строительство - затраты на строительство зданий и сооружений, включая объекты незаконченного капитального строительства, суммы авансов, выданных подрядчику в связи с осуществлением капитальных вложений.
Доходные вложения в материальные ценности – стоимость имущества, которое собираются сдавать в аренду, лизинг или прокат.
Долгосрочные финансовые вложения – долгосрочные инвестиции предприятия в доходные активы (акции, облигации и другие ценные бумаги), вклады в уставные капиталы других организаций, банковские депозиты и предоставленные другим организациям займы.
Прочие внеоборотные активы – данные о средствах и вложениях, не нашедших своего отражения в предыдущих статьях бухгалтерского баланса.
На основе бухгалтерской отчетности в процессе анализа дается оценка величины внеоборотных активов, его структуры и динамики, а также оценка эффективности их использования.