Какую работу нужно написать?
Заключение
В организациях ежедневно могут происходить десятки тысяч и даже миллионы хозяйственных операций, которые оказывают влияние на величину имущества и источники его образования. Но все изменения под воздействием хозяйственных операций сводятся к тому, что одновременно что-то увеличивается, что-то уменьшается либо одновременно возрастают или сокращаются и средства, и их источники эти операции отражаются в счетах.
Бухгалтерские счета– это специфический элемент метода учёта, они представляют собой способ отражения и обобщения отдельных объектов и хозяйственных операций в текущем порядке.
Счета позволяют получать сведения об остатках на начало и конец периода.
Каждый бухгалтерский счёт имеет 2 части: дебет и кредит. Их значение зависит от того, что отражается на счёте, вид средств или вид источника.
Счета, на которых отражаются виды средств, называется активными счетами. Счета, на которых отражаются источники средств, называется пассивными сетами. В актах счетах дебет означает приход, поступления, увеличение объекта, а кредит – уменьшение объекта. В пассивных счетах дебет означает уменьшение объекта, а кредит – увеличение.
В каждом бухгалтерском счёте осуществляются следующие записи:
1. записывается начальный остаток – сальдо; в активном счёте начальное сальдо в дебет, в пассивном счёте - в кредит.
2. показывается увеличение учитываемого объекта (увеличение - это оборот); в активном счете – это дебетовый оборот, в пассивном - кредитовый оборот.
3. уменьшение учитываемого объекта; в актовом счете – это кредитовый оборот, в пассивном – дебетовый оборот.
4. конечный остаток объекта(конечное сальдо); в актовом счете – это дебет, в пассивном счёте – кредит.
Задание №4.1
Исходные данные ОАО «Фактор» на начало периода
|
Актив |
|
|
Пассив |
|
Наименование статей |
Сумма |
Наименование статей |
Сумма |
|
Основные средства |
538000 |
Уставный капитал |
621320 |
|
Материалы |
75100 |
Нераспределенная прибыль |
22950 |
|
Незавершенное производство |
28890 |
Краткосрочные кредит банков |
15000 |
|
Касса |
8080 |
Расчеты с поставщиками |
15600 |
|
Расчетные счета |
51050 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
20100 |
|
Расчеты с подотчетными лицами |
1100 |
Расчеты по налогам и сборам |
10780 |
|
Расчеты с разными дебиторами |
20000 |
Расчеты по социальному страхованию |
16470 |
|
Баланс |
722220 |
Баланс |
722220 |
Журнал операций за период
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма операции, руб |
Корреспондирующие счета | ||
|
Частная |
Общая |
Д |
К | ||
|
1 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|
Перечислено с расчетного счета |
|
| |||
|
Краткосрочный кредит банку |
15000 |
|
66 |
51 | |
|
Задолженность поставщикам |
15600 |
30600 |
60 |
51 | |
|
2 |
Приходно-кассовый ордер №20 |
|
|
|
|
|
|
С расчетного счета по чеку №174516 на заработную плату |
|
20100 |
50 |
51 |
|
3 |
Расходный кассовый ордер №31 Выдана из кассы заработная плата |
|
20100 |
70 |
50 |
|
4 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности: Бюджету по налогам и сборам Органам социального страхования и обеспечения |
10780
16470 |
27250 |
68
69 |
51
51 |
|
5 |
Выписка из расчетного счета в банке Поступило от дебиторов в погашение долга |
|
20000 |
|
|
|
6 |
Требование №75-80 |
|
|
|
|
|
|
Отпущены со склада в производство основные материалы |
|
20900 |
20 |
10 |
|
7 |
Расходный кассовый ордер №32 |
|
|
|
|
|
|
Выдано под отчет Петрову А.С. на приобретение |
|
2200 |
71 |
50 |
|
8 |
Приходный ордер склада №3 |
|
|
|
|
|
|
Поступили материалы от поставщика |
|
45000 |
10 |
60 |
|
9 |
Выписка их расчетного счета в банке |
|
|
|
|
|
|
Зачислен краткосрочный кредит банка |
|
70000 |
51 |
66 |
|
10 |
Авансовый отчет |
|
|
|
|
|
|
Оприходованы на склад прочие материалы от Петрова А.С. |
|
2000 |
10 |
71 |
|
11 |
Приходный кассовый ордер №21 |
|
|
|
|
|
|
Принят от Петрова А.С. остаток подотчетных сумм |
|
200 |
50 |
71 |
|
Д |
О1 |
К |
|
Д |
10 |
К |
|
Д |
20 |
К | |||
|
538000 |
|
|
75100 |
|
|
28890 |
| ||||||
|
|
|
|
45000 |
20900 |
|
20900 |
| ||||||
|
538000 |
|
|
2000 |
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
49790 |
| ||||||
|
|
|
|
101200 |
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
50 |
К |
|
Д |
51 |
К |
|
Д |
71 |
К | |||
|
8080 |
|
|
51050 |
|
|
1100 |
| ||||||
|
20100 |
20100 |
|
20000 |
15000 |
|
2200 |
2000 | ||||||
|
200 |
2200 |
|
70000 |
15600 |
|
|
200 | ||||||
|
|
|
|
|
20100 |
|
|
| ||||||
|
6080 |
|
|
|
10780 |
|
1100 |
| ||||||
|
|
|
|
|
16470 |
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
63100 |
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
76 |
К |
|
Д |
80 |
К |
|
Д |
84 |
К | |||
|
20000 |
|
|
|
621320 |
|
|
22950 | ||||||
|
|
20000 |
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
621320 |
|
|
22950 | ||||||
|
0 |
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
66 |
К |
|
Д |
60 |
К |
|
Д |
70 |
К | |||
|
|
15000 |
|
|
15600 |
|
|
20100 | ||||||
|
15000 |
70000 |
|
15600 |
45000 |
|
20100 |
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
70000 |
|
|
45000 |
|
|
0 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
68 |
К |
|
Д |
69 |
К |
|
|
|
| |||
|
|
10780 |
|
|
16470 |
|
|
| ||||||
|
10780 |
|
|
16470 |
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
0 |
|
|
0 |
|
|
| ||||||
Бухгалтерский баланс ОАО «Фактор» на конец периода
|
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
|
I.Внеоборотные активы |
|
III. Капитал и резервы |
|
|
1.11 Оборотные средства |
538000 |
3.1. Нераспределенная прибыль |
621320 |
|
Итого по разделу I: |
538000 |
3.2. Уставный капитал |
22950 |
|
II. Оборотные активы |
|
Итого по разделу III: |
644270 |
|
2.1. Материалы |
101200 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
2.2. Незавершенное производство |
49790 |
Итого по разделу IV: |
0 |
|
2.3. Касса |
6080 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
2.4. Расчетный счет |
63100 |
5.1. Краткосрочный кредит |
70000 |
|
2.5. Подотчетные лица |
1100 |
5.2. Расчет по налогам и сборам |
0 |
|
Разная дебиторская задолженность |
0 |
5.3. Расчеты с персоналом |
0 |
|
Итого по разделу II: |
221270 |
5.4. Социальное страхование |
0 |
|
Итого баланс: |
759270 |
5.6. Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
45000 |
|
|
|
Итого по разделу V: |
115000 |
|
|
|
Итого баланс: |
759270 |
Оборотно-сальдовая ведомость
|
№ п/п |
Наименование счета |
Снп |
Обороты |
Скп | |||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | ||
|
1 |
01(А) |
538000 |
- |
0 |
0 |
538000 |
- |
|
2 |
10(А) |
75100 |
- |
47000 |
20900 |
101200 |
- |
|
3 |
20(А) |
28890 |
- |
20900 |
0 |
49790 |
- |
|
4 |
50(А) |
8080 |
- |
20300 |
22300 |
6080 |
- |
|
5 |
51(А) |
51050 |
- |
90000 |
77950 |
63100 |
- |
|
6 |
71(А) |
1100 |
- |
2200 |
2200 |
1100 |
- |
|
7 |
76(А) |
20000 |
- |
0 |
20000 |
0 |
- |
|
8 |
80(П) |
- |
621320 |
0 |
0 |
- |
621320 |
|
9 |
84(П) |
- |
22950 |
0 |
0 |
- |
22950 |
|
10 |
66(П) |
- |
15000 |
15000 |
70000 |
- |
70000 |
|
11 |
60(П) |
- |
15600 |
15600 |
45000 |
- |
45000 |
|
12 |
70(П) |
- |
20100 |
20100 |
0 |
- |
0 |
|
13 |
68(П) |
- |
10780 |
10780 |
0 |
- |
0 |
|
14 |
69(П) |
- |
16470 |
16470 |
0 |
- |
0 |
|
15 |
Итого: |
722220 |
722220 |
258350 |
258350 |
759270 |
759270 |