Приложение 19

Показатели

Годы

Отклоне-ние,

(+,-)

Темп измене-ния,

%

базисный

отчетный

1. Прибыль, тыс. руб.:

• валовая;

• от продажи;

• до налогообложения;

• чистая

2. Рентабельность, в % к:

а) объему деятельности (выручке-нетто от продажи):

• продаж;

• общая (прибыли до налогообложения);

• рассчитанная по чистой прибыли;

б) ресурсам;

в) активам;

г) собственным средствам

Показатели

Годы

Отклонение, (+,-)

Темп изменения суммы, %

базисный

отчетный

сумма

уд. вес

уровень

сумма

уд. вес

уровень

суммы

уд. веса

уровня

1. Затраты – всего, в т.ч.:

• по элементам:

• материальные;

• затраты на оплату труда;

• отчисления на

социальные нужды;

• амортизация;

• прочие

• по группам и статьям:

а) условно-постоянные – всего, в т.ч.

• амортизация;

• заработная плата (повременная);

• …

б) условно-переменные – всего, в т.ч.

• расходы по транспортировке грузов (товаров);

• заработная плата (сдельная);

• …

2. Объем деятельности (выручка – нетто от продажи)

Наимено-

вание статей баланса

Сумма, тыс. руб.

Отклонение (), (+,-)

Темп

изменения, %

Доля (Д), %

Отклонение , (+,-)

на начало года

на конец года

на начало

года

на конец

года

1

2

3

4=3-2

5=3/2*100%

4

5

6=5-4

АКТИВ

А

…

А₁

…

А_n

А_н

А_к

Д_Ан=

Д_Ак=

= Д_Ак-Д_Ан

БАЛАНС (Б)

Б_н

Б_к

10

100

-

ПАССИВ

П

…

П₁

…

П_m

П_н

П_к

Д_Пн=

Д_Пк=

= Д_Пк-Д_Пн

БАЛАНС (Б)

Б_н

Б_к

100

100

-

Активы

Пассивы

Соотношение активов и пассивов

(АП)

группы

на начало года

на

конец года

группы

на начало года

на конец года

на начало года

на

конец года

А1

П1

А2

П2

А3

П3

А4

П4

Наимено-вание пока-зателей

Способ расчета

Нормальное ограничение

Пояснения

1

2

3

4

1. Общий показатель платежеспособности

L₁1

-

2. Коэф-фициент абсолютной ликвидности

L₂=

L₂0,1-0,7

(зависит от отраслевой принадлежности организации)

Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений

3. Коэф-фициент «критической оценки»

L₃=

Допустимое

0,7-0,8;

желательно

L₃1

Показывает, какая часть краткосроч-ных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в кратко-срочных ценных бу-магах, а также поступлений по расчетам

1

2

3

4

4. Коэф-фициент текущей ликвидности

L₄=

Необходимое значение 1,5;

оптимальное

L₄=2,0-3,5

Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства

5. Коэф-фициент маневрен-ности функциони-рующего капитала

L₅=

Уменьшение показателя в динамике – положитель

ный фактор

Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности

6. Доля оборотных средств в активах

L₆=

L₆=

L₆0,5

Зависит от отраслевой принадлежности организации

7. Коэф-фициент обеспеченности собст-венными средствами

L₇=

L₇=

L₇0,1

(чем больше, тем лучше)

Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее текущей деятельности

№ п/п

Показатели

Способ расчета

Пояснения

А. Общие показатели оборачиваемости

1.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала

d₁=

d₁=

Показывает эффективность использования имущества.

Отражает скорость оборота (количество оборотов за период всего капитала организации)

2.

Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств

d₂=

d₂=

Показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных)

3.

Коэффициент отдачи нематериальных активов

d₃=

d₃=

Показывает эффективность использования нематериальных активов

4.

Фондоотдача

d₄=

d₄=

Показывает эффективность использования только основных средств организации

5.

Коэффициент отдачи собственного капитала

d₅=

d₅=

Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько тыс. руб. выручки приходится на 1 тыс. руб. вложенного собственного капитала

№ п/п

Показатели

Способ расчета

Пояснения

Б. Показатели управления активами

6.

Оборачи-ваемость материальных средств (запасов)

d₆=

d₆=

Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде

7.

Оборачи-ваемоcть денежных средств

d₇=

d₇=

Показывает срок оборота денежных средств

8.

Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах

d₈=

d₈=

Показывает количество оборотов средств в дебиторской задолженности за отчетный период

9.

Срок погашения дебиторской задолжен-ности

d₉=

d₉=

Показывает, за сколько в среднем дней пога-шается дебиторская задолженность организации

10.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

d₁₀=

d₁₀=

Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, представляемого организации

11.

Срок погашения кредиторской задолженности

d₁₁=

d₁₁=

Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам

Наименование показателя

Способ расчета

Нормальное ограничение

Пояснения

1. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)

U_{1 =}

не выше 1,5

Показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств

2.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

U₂=

нижняя граница 0,1; opt.U₂≥0,5

Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников

3. Коэффициент финансовой независимости (автономии)

U₃=

0,4≤U₃≤0,6

Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования

4. Коэффициент финансирования

U₄=

U₄≥0,7; opt ≈ 1,5

Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая - за счет заемных средств

5. Коэффициент финансовой устойчивости

U₅=

U₅≥0,6

Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников