Агрегированный баланс

Анализ агрегированной формы баланса.

Цели: оценка финансового состояния предприятия и изучение обеспеченности оборотных средств предприятия финансированием.

	Актив	31.12.11 Тыс. руб.	31.12.12		Пассив	31.12.11 Тыс. руб.	31.12.12
1	Внеоборотные активы(основные средства, нематериальные активы, долгосрочные фин. вложения)			1	Собственный капитал(уставный капитал и нераспределённая прибыль
2	Оборотные средства, в т.ч.			2	Долгосрочные заимствования
2.1	Запасы			3	Краткосрочные займы
2.2	Дебиторская задолженность			4	Кредиторская задолженность
3	Денежные средства и краткосрочные фин.вложения
	Итого А				Итого П

Показатели, рассчитываемые при анализе баланса:

1.ЧОК – показатель прочности предприятия, текущей платежеспособности, финансовой независимости от краткосрочного кредитования

Первый способ определения ЧОК= Долгосрочный капитал - Основной капитал = (собственный капитал+Долгосрочные займы ) – Внеоборотные активы

Этот способ показывает, в какой мере запасы имеют надёжное финансирование из долгосрочных источников

Второй способ определения ЧОК= Оборотные активы – краткосрочная задолженность

Показывает, насколько оборотные активы (ОА) превышают текущие обязательства

2. Собственные оборотные средства (СОС)= собственный капитал - внеоборотные активы=ЧОК-долгосрочные заимствования. Таким образом собственный капитал должен превышать внеоборотные активы.

3.Операционная потребность в оборотных средствах (ОПОС)– показывает какая часть оборотных средств финансируется за счет чистого оборотного капитала и краткосрочных заимствований. ОПОС=оборотные средства – кредиторская задолженность.

4.Чистая потребность в денежных средствах (ЧПДС). Эта величина показывает, какая часть оборотных средств не может быть профинансирована за счет кредиторской задолженности и чистого оборотного капитала. ЧПДС=оборотные средства -(кредиторская задолженность + ЧОК). ЧПДС=краткосрочные заимствования-денежные средства. ЧПДС=ОПОС-ЧОК.

| Рассмотрим баланс предприятия.

	Актив	31.12.11 Тыс. руб.	31.12.12		Пассив	31.12.11 Тыс. руб.	31.12.12
1	Внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы, долгосрочные фин. вложения)	5712	5701	1	Собственный капитал(уставный капитал и нераспределённая прибыль	4800	5402
2	Оборотные средства, в т.ч.			2	Долгосрочные заимствования	1860	1798
2.1	Запасы	1647	1562	3	Краткосрочные займы	547	381
2.2	Дебиторская задолженность	881	976	4	Кредиторская задолженность	1160	754
3	Денежные средства и краткосрочные фин.вложения	127	96
	Итого	8367	8335		Итого	8367	8335