Контрольные вопросы и задания
1. Опишите структуру банковской системы современной России.
2. Центральный банк правит страной?
3. Рассмотрите балансовый отчет коммерческого банка.
4. Расскажите об особенностях операций российских коммерческих банков.
5. Как Центральный банк может влиять на темпы инфляции в стране?
6. Почему любая страна должна заботиться о развитии и укреплении своей национальной банковской системы?
7. Почему экономическая и политическая стабильность в стране ведет к росту предложения денег и тем самым к расширению возможностей инвестирования в развитие ее экономики?
8. Что такое денежная база? Как ее считать?
9. Что такое денежный мультипликатор? Как его считать? Что он показывает?
10. Что такое коэффициент депонирования? Что он характеризует?
11. Что такое резервная норма? Что она характеризует?
12. Расскажите о первоначальной модификации денежной базы путем изменения обязательств Банка России перед населением и банковской системой.
13. Расскажите о процессе «мультипликации» в системе коммерческих банков.
14. Каков механизм эффекта банковского мультипликатора?
15. Что такое банковские резервы? Какие они бывают?
16. Что такое ставка рефинансирования?
17. Какие инструменты кредитно-денежной политики Вам известны?
18. Расскажите о механизме «политики дешевых и дорогих денег».
19. Напишите экономическое эссе на любую из двух тем: «Целесообразно ли введение государственных гарантий банковских вкладов?»; «Влияние экономического кризиса на деятельность кредитных организаций».
Лекция 23. Налоги. Бюджет. Бюджетно-налоговая политика
1. Налоговая система
Налоговая система – это совокупность налогов, устанавливаемых государственной властью.
Налоги – обязательные, безвозмездные, невозвратные отчисления, устанавливаемые государственными органами в целях проведения государственной политики.
Функции налогов:
1. Фискальная функция предполагает формирование доходов государства, необходимых для финансирования расходов.
2. Регулирующая функция предполагает воздействие на процессы, происходящие в экономике страны.
3. Распределительная функция заключается в осуществлении перераспределения доходов и ресурсов общества.
4. Контрольная функция заключается в проверке законности деятельности субъектов налогообложения путем декларирования доходов.
Элементы налоговой системы:
1. Субъект налогообложения (налогоплательщик) – физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность оплаты налогов.
2. Объект налогообложения (налогооблагаемая база) – предмет или действие, подлежащее налогообложению: стоимость имущества, размер доходов, цена товара или услуги до налогообложения и др.
3.
Налоговая ставка – процентное соотношение
суммы налоговых выплат к налогооблагаемой
базе.
Виды налоговых ставок:
средняя ставка характеризует долю налога в доходе;
предельная ставка характеризует прирост налога по отношению к приросту дохода.
Виды налогов по территориальному признаку:
1. федеральные налоги, например, налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль организаций, подоходный налог, госпошлина, таможенная пошлина, лесной налог, водный налог и другие;
2. региональные налоги или налоги субъектов РФ, например, налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес;
3. местные налоги, например, налог на имущество физических лиц, налог на дарение, земельный налог.
Виды налогов по формам взимания:
1. прямые налоги взимаются непосредственно с доходов или имущества конкретных юридических и физических лиц (например, подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог);
2. косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов на услуги (например, НДС, акцизы, таможенные пошлины).
Виды налогов в зависимости от характера изменения налоговых ставок:
1. пропорциональные налоги характеризуются постоянством налоговых ставок, например, подоходный налог с 2001 года (13%), налог на прибыль (24%);
2. прогрессивные налоги характеризуются ростом налоговых ставок по мере увеличения размера доходов, стоимости имущества, например, подоходный налог до 2001 года;
3. регрессивные налоги характеризуются снижением налоговых ставок по мере увеличения размера доходов, стоимости имущества, например, единый социальный налог;
4. твердые налоги – это четко обозначенные суммы платежа, например, транспортный налог, госпошлина.
Способы взимания налогов:
1. кадастровый способ означает взимание налогов по основным признакам объекта (например, по плодородию и местоположению земли);
2. способ взимания налогов «у источника» предполагает взимание налогов бухгалтерией предприятий до получения дохода;
3. способ взимания налогов по декларации означает взимание налогов по заявлению о годовом совокупном доходе.
Зависимость между получаемыми государством налоговыми поступлениями и ставками налогов описывается кривой Лаффера.
Рис. 48. кривая Лаффера. В точках N и K налоговые поступления в госбюджет одинаковы, в точке M – максимальны
По мере роста налоговых ставок от 0 до 100% доходы государственного бюджета будут вначале расти от 0 до некоего максимального уровня (точка М), а затем снижаться до 0. При нулевой и стопроцентной ставке доходы госбюджета отсутствуют. Кривая Лаффера дает ответ на вопрос, при какой налоговой ставке налоговые поступления в бюджет максимальны. Дальнейшее увеличение налоговой ставки приведет к чрезмерности налогового бремени. Оно ведет к уходу многих производителей с рынка из-за банкротств и к уклонению от налогов. Результатом указанных действий становится нежелательное уменьшение налоговых поступлений в казну.