Тема 3. Учет финансовых вложений.
Задача 4.1. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по приобретению и продаже акций.
Остатки по счетам синтетического учета.
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
51 |
Расчетные счета |
800 000 |
Хозяйственные операции
|
№ х/о |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
|
1 |
Акт приемки-передачи ЦБ РФ, выписка банка. Приобретены акции компании «Омега» на фондовом рынке 30 шт. по 10 000 рыб. За 1 шт. |
300 000 |
|
2 |
Счет. Оплачены консультационно-информационные расходы. |
30 000 |
|
3 |
Счет. Сумма НДС за услуги консультационной фирмы. |
5 400 |
|
4 |
Платежные поручения. Выписка банка. Оплачены расходы по покупке акций. |
35 400 |
|
5 |
Акт приемки-передачи ценных бумаг. Проданы 15 акций компании «Омега, цена реализации одной акции – 15 000 руб. |
225 000 |
|
6 |
Бухгалтерские регистры. Списывается балансовая стоимость, проданных акций. |
? |
|
7 |
Платежное поручение. Выписка банка. Поступили на расчетный счет деньги за проданные акции. |
225 000 |
Задача 4.2. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по инвестиции в акции.
Остатки по счетам синтетического учета.
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
51 |
Расчетные счета |
1 200 000 |
|
01 |
Основные средства |
500 000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
100 000 |
|
10 |
Материалы |
160 000 |
Хозяйственные операции.
|
№ х/о |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
|
1 |
Выписка из реестра акционеров, акт приемки-передачи ЦБ РФ, выписка банка. Осуществлены инвестиции в акции акционерного общества. |
200 000 |
|
2 |
Выписка из реестра акционеров, акт приемки-передачи ЦБ, РФ акты на передачу ценностей. Осуществлена оплата акций. а) основными средствами: - первоначальная стоимость - начисленная амортизация - остаточная стоимость основных средств б) материалы |
140 000 20 000 120 000 80 000
|
|
3 |
Протокол распределения доходов. Отражается сумма дивидендов, причитающихся к получению. |
100 000 |
|
4 |
Выписка банка. Поступила на расчетный счет организации сумма дивидендов по акциям. |
80 000 |
|
5 |
Бухгалтерская справка. Отражается задолженность перед бюджетом по налогу на доходы. |
30 000 |
|
6 |
Бухгалтерская справка. Отражается погашение долга перед бюджетом по налогу на доходы. |
30 000 |
Задача 4.3. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по покупке и погашению краткосрочных государственных облигаций.
Остатки по счетам синтетического учета.
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
51 |
Расчетные счета |
800 000 |
|
58 |
Финансовые вложения |
100 000 |
Хозяйственные операции.
|
№ х/о |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
|
1 |
Акт приемки-передачи ценных бумаг. Выписка банка. Приобретены государственные беспроцентные облигации на 9 месяцев: Номинальная стоимость Покупная стоимость |
200 000 191 000 |
|
2 |
Расчет. Доначисляется ежемесячно в течение срока обращения превышение номинальной стоимости над покупной стоимостью облигаций за: - 1 месяц; - 8 месяц. |
1 000 8 000 |
|
3 |
Выписка банка. По окончании срока обращения облигации списывается номинальная стоимость выкупленных облигаций. |
200 000 |
|
4 |
Выписка банка. Проданы краткосрочные облигации, отражена выручка от продажи. |
50 000 |
|
5 |
Акт приемки-передачи ценных бумаг. Списывается покупная стоимость проданных облигаций. |
56 000 |
|
6 |
Расчет бухгалтерии. Списывается финансовый результат от продажи облигаций в конце срока из обращения. |
6 000 |
Задача 4.4. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции по выдаче и возврату займов.
Справка об остатках по счетам синтетического учета
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
51 |
Расчетные счета |
1 300 000 |
Хозяйственные операции
|
№ х/о |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
|
1 |
Договор займа, выписка банка. Предоставлен долгосрочный займ другой организации |
200 000 |
|
2 |
Расчет бухгалтерии. Начислены проценты за пользование заемными средствами |
20 000 |
|
3 |
Выписка банка. По окончании срока займа возвращен заемщикам займ. |
200 000 |
|
4 |
Выписка банка. Получены причитающие проценты |
20 000 |
|
5 |
Договор займа, выписка банк. Предоставлен краткосрочный займ другой организации |
150 000 |
|
6 |
Расчет бухгалтерии. Начислены проценты за пользование заемными средствами |
5 000 |
|
7 |
Договор. Расчет бухгалтерии. По окончании срока займа начислены штрафы за невозвращение его срок |
7 500 |
|
8 |
Выписка банка. Возвращены зймы. |
150 000 |
|
9 |
Выписка банка. Получены проценты за пользование заемными средствами. |
5 000 |
|
10 |
Выписка банка. Поступили суммы штрафов. |
7 500 |