1.3. Выписка остатков по счетам. Хозяйственные операции ооо «Гранит» за сентябрь

Таблица 1

Остатки по синтетическим счетам на 31 августа текущего года, руб.

Номер, наименование счета

Дебет

Кредит

01 Основные средства

6 800 000

–

02 Амортизация основных средств

–

1 576 000

08 Вложения во внеоборотные активы

300 000

–

10 Материалы

4 091 000

–

20 Основное производство

694 200

–

43 Готовая продукция

–

–

50 Касса

20 000

–

51 Расчетные счета

5 200 000

–

60 Расчеты с поставщиками и подрядчик.

–

2 299 000

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

4 707 911

–

67 Расчеты по долгоср. кредитам и займам

–

3 931 611

68 Расчеты по налогам и сборам

–

509 000

69 Расчеты по соц. страх. и обеспечению

–

748 000

70 Расчеты с персоналом по опл. труда

–

2 200 000

71 Расчеты с подотчетными лицами

1 500

3 000

73 Расчеты с перс. по прочим операциям

5 600

–

76 Расчеты с разн. дебит-ми и кред-ми

–

16 000

80 Уставный капитал

–

50 000

84 Нераспред. прибыль (непокр. убытки)

–

6 500 000

99 Прибыли и убытки

–

3 987 600

Итого (баланс)

21 820 211

21 820 211

Таблица 2

Расшифровка остатков по синтетическим счетам на 31 августа текущего года в разрезе субсчетов или аналитических счетов, руб.

Счет, субсчет

Наименование счета, субсчета

Дт

Кт

01

«Основные средства»

6 800 000

–

Здания

3 000 000

–

Оборудование

1 500 000

–

Инвентарь

300 000

–

Транспорт

2 000 000

–

02

«Амортизация основных средств»

–

1 576 000

Здания

–

500 000

Оборудование

–

375 000

Инвентарь

–

125 000

Транспорт

–

576 000

08

«Вложения во внеоборотные активы»

300 000

–

Строительство объектов основных средств

300 000

–

10

«Материалы»

4 091 000

–

10/11

Основные материалы

3 500 000

–

10/12

Вспомогательные материалы

280 000

–

10/3

Топливо

60 000

–

10/5

Запасные части

251 000

–

10/9

Инвентарь и хозяйственные принадлежности (в т. ч. канцелярские и расходные материалы)

–

–

20

«Основное производство»

694 200

–

20/1

Производство продукции А

244 600

–

20/2

Производство продукции Б

449 600

–

23

«Вспомогательные производства»

–

–

23/1

Производство заказа № 50

–

–

23/2

Производство заказа № 51

–

–

25

Общепроизводственные расходы

–

–

25/1

Общепроизводственные расходы по цеху № 1

–

–

25/11

РСЭО по цеху № 1

–

–

25/12

Общецеховые расходы по цеху № 1

–

–

25/2

Общепроизводственные расходы по цеху № 2

–

–

25/21

РСЭО по цеху № 2

25/22

Общецеховые расходы по цеху № 2

–

–

25/3

Общепроизводственные расходы по цеху № 3

–

–

25/31

РСЭО по цеху № 3

–

–

25/32

Общецеховые расходы по цеху № 3

–

–

43

«Готовая продукция»

–

–

43/1

Продукция А – количество

–

–

– сумма

–

–

43/2

Продукция Б – количество

–

–

– сумма

–

–

44

«Расходы на продажу»

–

–

44/1

Расходы на продажу продукции А

–

–

44/2

Расходы на продажу продукции Б

–

–

60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

–

2 299 000

ОАО «Энергосбыт» по счету № 3000 от 29.08 за электроэнергию, в т. ч. НДС

–

17 000

ООО «Тепловые сети» по счету № 2500 от 29.08 за воду, в т. ч. НДС

–

20 000

ООО «Юность» по счету-фактуре № 100 от 26.08 за основные материалы, в т. ч. НДС

–

2 000 000

ОАО «Ростелеком» по счету № 890 от 30.08 за услуги связи, в т. ч. НДС

–

7 000

ОАО «Дизель» по счету-фактуре № 250 от 19.08 за топливо (договор № 1005 от 20.07), в т. ч. НДС.

–

40 000

ОАО «Техноцентр» по счету-фактуре № 501 от 20.08 за запасные части, в т. ч. НДС

–

215 000

62

«Расчеты с покупателями и заказчиками»

4 707 911

–

ООО «Сигнал» по счету-фактуре № 305 от 20.08 – за продукцию А (по договору № 108 от 20.07)

2 080 090

–

ОАО «Маяк» по счету-фактуре № 306 от 25.08 – за продукцию Б (по договору № 109 от 25.07)

2 627 821

–

68

«Расчеты по налогам и сборам»

–

509 000

68/1

Расчеты по НДС

–

–

68/2

Расчеты по НДФЛ

–

260 000

68/3

Расчеты по налогу на имущество организации

–

–

68/4

Расчеты по налогу на прибыль (за август)

–

249 000

69

«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

–

748 000

69/1

Расчеты по взносам в ФСС

–

63 800

69/2

Расчеты по взносам в ПФ

–

572 000

69/3

Расчеты по взносам в ФОМС

–

112 200

71

«Расчеты с подотчетными лицами»

1 500

3 000

Иванов А. И. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету № 115)

–

3 000

Сидоров А. П. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету № 116)

1 500

–

73

«Расчеты с персоналом по прочим операциям»

5 600

–

73/2

Расчеты по возмещению материального ущерба (Чернова П. И. – расчеты по возмещению недостачи)

5 600

–

76

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

–

16 000

76/4

Расчеты по депонированным суммам (Кольцова И. М.)

–

13 000

76/5

Расчеты по исполнительным листам (Сидорова К. И. – алименты за август месяц)

–

3 000

90

«Продажи»

–

–

90/1

Продажи продукции А

–

–

90/2

Продажи продукции Б

–

–

№

п/п

Первичный документ.

Содержание хозяйственной операции

Сумма, р.

Бухгалтерская

проводка

Дт

Кт

1

Выписка из расчетного счета за 01.09. Платежные поручения № 200 и 309 от 01.09.

Зачислена на расчетный счет выручка за продукцию, отгруженную и реализованную покупателям в августе:

1) от ООО «Сигнал» – по счету-фактуре № 305 от 20.08 за продукцию А, в том числе НДС – 18 %

1 386 500

2) от ООО «Маяк» – по счету-фактуре № 306 от 25.08 за продукцию Б, в том числе НДС – 18%

1 912 400

2

Расходный кассовый ордер № 81 от 02.09.

Авансовый отчет № 115 от 30.08

Выдано из кассы Иванову А. И. в возмещение перерасхода по подотчетной сумме

3 000

3

Приходный кассовый ордер № 96 от 02.09.

Авансовый отчет № 116 от 30.08

Сидоровым А. П. внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы

1 500

4

Договоры. Выписка из расчетного счета за 02.09. Платежные поручения № 120 – № 125 от 01.09

Списано с расчетного счета и перечислено – всего

2 798 000

в том числе:

1) ОАО «Энергосбыт» - за потребленную в августе месяце электроэнергию (с НДС)

17 000

2) ООО «Тепловые сети» - за потребленную в августе месяце воду (с НДС)

20 000

3) ООО «Юность» – за основные материалы для производства продукции, приобретенные в августе месяце (с НДС)

2 500 000

4) ОАО «Ростелеком» – за услуги связи, оказанные в августе месяце (с НДС)

7 000

5) ОАО «Дизель» - за поставленное в августе месяце топливо (с НДС)

35 000

6) ОАО «Техноцентр» - за поставленные в августе месяце запасные части (с НДС)

219 000

5

Договор. Накладная. Счет-фактура № 317 от 02. 09. Приходный ордер

Оприходованы на склад от ОАО «Контур» канцелярские и расходные материалы – всего

22 420

в том числе:

• цена приобретения (без НДС)

19 000

• НДС от цены приобретения

3 420

6

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС по приобретенным канцелярским и расходным материалам (от ОАО «Контур»)

3 420

7

Лимитно-заборные карты

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце основные материалы – всего

3 000 000

в том числе:

1) в цех № 1 – на производство продукции А

1 000 000

2) в цех № 2 – на производство продукции Б

2 000 000

8

Требования-накладные. Ведомость распределения вспомогательных материалов

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце вспомогательные материалы – всего

200 000

в том числе:

1) в цех № 1 – на цеховые хозяйственные нужды

40 000

2) в цех № 2 – на цеховые хозяйственные нужды

60 000

3) в цех № 1 – на содержание оборудования

40 000

4) в цех № 2 – на содержание оборудования

60 000

9

Требования-накладные. Ведомость распределения запасных частей

Отпущены со склада в цех № 3 и израсходованы в отчетном месяце запасные части – всего

250 000

в том числе:

1) для выполнения заказа № 50

120 000

2) для выполнения заказа № 51

130 000

10

Требования-накладные

Отпущены со склада на общеуправленческие нужды канцелярские и расходные материалы

2 300

11

Требования-накладные. Ведомость распределения топлива

Отпущено со склада топливо – всего

50 000

в том числе:

1) в цех № 1 – на содержание оборудования

14 000

2) в цех № 2 – на содержание оборудования

18 000

3) в цех № 3 – на содержание оборудования

8 000

4) для транспортных средств общехозяйственного назначения

10 000

12

Выписка из расчетного счета за 06.09.

Платежные поручения № 126 – № 131 от 05.09.

Списано с расчетного счета и перечислено – всего:

3 238 000

в том числе:

1) ОАО «Контур» – за канцелярские и расходные материалы (с НДС)

25 000

2) в Фонд социального страхования РФ – страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за август)

64 000

3) в Пенсионный фонд РФ – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (за август)

575 000

4) в Фонд обязательного медицинского страхования – страховые взносы на обязательное медицинское страхование (за август)

113 000

5) в бюджет – налог на доходы физических лиц (за август)

260 000

Чек № 121836. Приходный кассовый ордер № 99 от 06.09

Получено наличными на выдачу заработной платы и алиментов за август, а также на выдачу ранее депонированной заработной платы Кольцовой И. М.

2 201 000

13

Платежная ведомость № 17. Расходные кассовые ордера № 84 – № 86 от 08.09

Из кассы выдано – всего

2 201 000

в том числе:

1) работникам заработная плата за август

2 185 000

2) Сидоровой П. С. – алименты, причитающиеся за август

3 000

3) Кольцовой И. М. – депонированная заработная плата

13 000

14

Платежная ведомость № 17. Реестр депонированной заработной платы от 08.09

Депонирована не полученная в срок заработная плата за август Храмовой С. И.

15 000

15

Выписка из расчетного счета за 09.09. Объявление на взнос наличными. Расходный кассовый ордер № 87 от 09.09

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

15 000

16

Акт о приеме-передаче объектов основных средств № 12 от 12.09

Принят к учету объект основных средств (здание склада), ранее числящийся на счете вложений во внеоборотные активы, по первоначальной стоимости. Объект введен в эксплуатацию

300 000

17

Акт о приеме-передаче объектов основных средств № 13 от 12.09. Счет-фактура № 308 от 12.09.

Обществу с ограниченной ответственностью «Автомат» продан станок (оборудование):

• первоначальная стоимость

300 000

• сумма начисленной амортизации

160 000

• цена продажи (с НДС)

295 000

• в том числе НДС

45 000

1) учтены прочие доходы (выручка) от продажи объекта «по отгрузке» (с НДС)

295 000

2) начислен НДС от признанной суммы дохода (выручки)

45 000

3) списана сумма амортизации, начисленной по объекту на дату продажи

160 000

4) списана остаточная стоимость проданного объекта

140 000

18

Выписка из расчетного счета за 23.09.

Чек № 121837. Приходный кассовый ордер № 100 от 23.09

Получено наличными на выдачу аванса за первую половину сентября и командировочные расходы

425 000

Платежное поручение

Зачислено от ООО «Автомат» за проданный станок (оборудование) – по счету-фактуре № 308 от 12.09.

295 000

19

Приказ. Платежная ведомость № 18. Расходные кассовые ордера № 88 и 89 от 23.09

Из кассы выдано наличными – всего

425 000

в том числе:

1) работникам – аванс за первую половину сентября

400 000

2) коммерческому агенту Сергееву С. А. – под отчет на служебную командировку

25 000

20

Выписка из расчетного счета за 25.09.

Чек № 121838. Приходный кассовый ордер № 101 от 25.09

Получено наличными на выдачу под отчет на хозяйственные расходы

9 380

21

Приказ. Расходные кассовые ордера № 90 и 91 от 25.09

Из кассы выдано наличными – всего

9 380

в том числе:

1) начальнику цеха № 1 Носкову Е. Ю. – под отчет на хозяйственные расходы по содержанию помещения цеха № 1

9 000

2) бухгалтеру Макаровой Ю. В. – под отчет на приобретение канцелярских и расходных материалов

380

22

Отчет гл. энергетика о потребленной электроэнергии за сентябрь. Счет-фактура № 3020 от 29.09 от ОАО «Энергосбыт»

Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию с НДС – всего

18 880

в том числе:

• стоимость потребленной электроэнергии (без НДС)

16 000

1) в цехе № 1 – на цеховые хозяйственные нужды

2 000

2) в цехе № 2 – на цеховые хозяйственные нужды

3 000

3) в цехе № 3 – на цеховые хозяйственные нужды

1 000

4) в цехе № 1 – для работы оборудования

2 000

5) в цехе № 2 – для работы оборудования

4 000

6) в цехе № 3 – для работы оборудования

2 000

7) на общеуправленческие нужды

2 000

• НДС от стоимости потребленной электроэнергии

2 880

23

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на потребленную электроэнергию

2 880

24

Отчет гл. технолога о потреблении воды за сентябрь.

Счет-фактура № 2530 от 29.09 от ООО «Тепловые сети»

Принят к оплате счет-фактура за воду с НДС – всего

18 880

в том числе:

• стоимость потребленной воды (без НДС)

16 000

1) в цехе № 1 – на цеховые хозяйственные нужды

4 000

2) в цехе № 2 – на цеховые хозяйственные нужды

5 000

3) в цехе № 3 – на цеховые хозяйственные нужды

4 000

4) на общеуправленческие нужды

3 000

• НДС от стоимости потребленной воды

2 880

25

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на потребленную воду

2 880

26

Счет-фактура № 905 от 29.09 от ОАО «Ростелеком». Ведомость распределения услуг связи за сентябрь

Принят к оплате счет за услуги связи с НДС – всего

9 086

в том числе:

• стоимость оказанных услуг связи (без НДС)

7 700

1) цеху № 1 – на цеховые хозяйственные нужды

1 500

2) цеху № 2 – на цеховые хозяйственные нужды

2 000

3) цеху № 3 – на цеховые хозяйственные нужды

1 200

4) на общеуправленческие нужды

3 000

• НДС от стоимости потребленных услуг связи

1 386

27

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на услуги связи

1 386

28

Трудовые договоры. Табели учета рабочего времени. Первичные документы по учету объемов произведенной продукции. Расчетные ведомости № 33 – 36. Ведомости распределения заработной платы за сентябрь

Начислена заработная плата персоналу за сентябрь – всего

1 850 000

в том числе:

1) производственным рабочим цеха № 1 – за производство продукции А

333 000

2) производственным рабочим цеха № 2 – за производство продукции Б

370 000

3) производственным рабочим цеха № 3 – за выполнение заказа № 50

111 000

4) производственным рабочим цеха № 3 – за выполнение заказа № 51

111 000

5) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 1

74 000

6) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 2

74 000

7) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 3

74 000

8) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 1

111 000

9) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 2

129 500

10) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 3

92 500

11) управленческому и прочему персоналу общехозяйственных служб

370 000

29

Исполнительный лист. Распоряжение руководителя об урегулировании результатов инвентаризации. Расчетные ведомости № 33 – 36

Удержано из начисленной за сентябрь заработной платы – всего

235 300

в том числе:

1) всех работников – налог на доходы физических лиц

230 000

2) Сидорова А. П. – алименты в пользу Сидоровой К. И.

3 300

3) Черновой П. И. – суммы в возмещение недостачи и порчи ценностей (по результатам инвентаризации)

2 000

30

Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды

Начислены страховые взносы (34 %) во внебюджетные фонды (в ФСС РФ– 2.9 %, в ПФ РФ –26 %, ФОМС – 5,1 %) от начисленной заработной платы персонала за сентябрь – всего

629 000

в том числе:

1) производственных рабочих цеха № 1 – за производство продукции А

113 220

2) производственных рабочих цеха № 2 – за производство продукции Б

125 800

3) производственных рабочих цеха № 3 – за выполнение заказа № 50

37 740

4) производственных рабочих цеха № 3 – за выполнение заказа № 51

37 740

5) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 1

25 160

6) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 2

25 160

7) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 3

25 160

8) управленческого персонала, специалистов и служащих цеха № 1

37 740

9) управленческого персонала, специалистов и служащих цеха № 2

44 030

10) управленческого персонала, специалистов и служащих цеха № 3

31 450

11) управленческого и прочего персонала общехозяйственных служб

125 800

Примечание 1: Из общей суммы начислено страховых взносов

629 000

• в Фонд социального страхования РФ

53 650

• в Пенсионный фонд РФ

481 000

• в Фонд обязательного медицинского страхования

94 350

Примечание 2: Тарифы страховых взносов, указанные в операции для расчета, действовали в 2011 г. С 2012 г. тарифы изменены. Расчеты делать по предложенным здесь данным.

31

Ведомость начисления амортизации основных средств за сентябрь

Начислена амортизация основных средств – всего

34 750

в том числе:

1) производственного оборудования

6 250

• цеха № 1

2 000

• цеха № 2

2 250

• цеха № 3

2 000

2) зданий

8 335

• цеха № 1

1 500

• цеха № 2

1 500

• цеха № 3

1 500

• общехозяйственных объектов

3 835

3) хозяйственного инвентаря

4 165

• цеха № 1

1 000

• цеха № 2

1 000

• цеха № 3

1 000

• общехозяйственного назначения

1 165

4) транспортных средств общехозяйственного назначения

16 000

32

Выписка из расчетного счета от 27.09. Платежное поручение № 132 от 26.09

Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль за август

249 000

33

Утвержденные авансовые отчеты № 117 и № 118 от 28.09. Оправдательные документы на расходы

Приняты к учету расходы подотчетных лиц:

1) начальника цеха № 1 Носкова Е. Ю. – по авансовому отчету № 117 (оплата наличными прочих хозяйствен расходов по содержанию помещения цеха №1)

8 200

2) бухгалтера Макаровой Ю. В. – по авансовому отчету № 118 (приобретение канцелярских и расходных материалов для бухгалтерии в организации розничной торговли)

400

34

Приходный кассовый ордер № 101 от 28.09

Принят от начальника цеха № 1 Носкова Е. Ю. остаток подотчетной суммы

?

35

Требования-накладные

Сданы из цехов на склад остатки основных материалов, неизрасходованных при производстве продукции в отчетном месяце:

1) из цеха № 1 – производство продукции А

80 000

2) из цеха № 2 – производство продукции Б

100 000

36

Расчет-справка бухгалтерии

Начислен авансовый платеж по налогу на имущество организации за отчетный период

28 700

37

Ведомости учета и распределения общепроизводственных расходов по цеху № 3

Распределены (пропорционально заработной плате производственных рабочих) общепроизводственные расходы цеха № 3 в части РСЭО и общецеховых расходов (использовать табл. 11) и списаны на затраты вспомогательного производства по видам заказов:

• в части РСЭО:

?

1) на заказ № 50

?

2) на заказ № 51

?

• в части общецеховых расходов:

?

1) на заказ № 50

?

2) на заказ № 51

?

38

Ведомость учета расходов вспомогательного производства (цеха № 3 – по видам заказов). Справка бухгалтерии

Списаны расходы вспомогательного производства цеха № 3, связанные с ремонтом оборудования (соответствующего заказа), на общепроизводственные (в части РСЭО) расходы цеха № 1 и цеха № 2

1) заказ № 50

?

2) заказ № 51

?

39

Ведомости учета общепроизводственных расходов по цеху № 1 и цеху № 2. Справка бухгалтерии

Списаны общепроизводственные расходы цеха № 1 и цеха № 2 (в части РСЭО и в части общецеховых расходов) на затраты основного производства:

1) продукции А:

?

• в части РСЭО

?

• в части общецеховых расходов

?

2) продукции Б:

?

• в части РСЭО

?

• в части общецеховых расходов

?

40

Ведомости учета расходов основного производства по цеху № 1 (производство продукции А) и по цеху № 2 (производство продукции Б). Справка бухгалтерии. Накладные

Оприходована на склад по факт. произв. (неполной) себестоимости готовая продукция, выпущенная из цехов основного пр-ва (Себестоимость рассчитать по п. 6 Учетной политики):

1) продукция А (10 ед.)

?

2) продукция Б (15 ед.)

?

Примечание: При расчете фактической производственной (неполной) себестоимости выпущенной готовой продукции учесть, что незавершенное производство на конец сентября составляет:

1) по продукции А

415 820

2) по продукции Б

494 100

41

Договор. Накладная. Счет-фактура № 113 от 29.09. Приходный ордер

Оприходованы на склад от ООО «Юность» основные материалы – всего

2 124 000

в том числе:

• цена приобретения (без НДС)

1 800 000

• НДС от цены приобретения

324 000

42

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные основные материалы

324 000

43

Договор. Накладная. Счет-фактура № 90 от 29.09. Приходный ордер

Оприходованы на склад от ООО «Компас» вспомогательные материалы – всего

141 600

в том числе:

• цена приобретения (без НДС)

120 000

• НДС от цены приобретения

21 600

44

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные вспомогательные материалы

21 600

45

Договор. Накладная. Счет-фактура № 265 от 29.09. Приходный ордер

Оприходовано на склад от ОАО «Дизель» топливо – всего

42 700

в том числе:

• цена приобретения (без НДС)

40 000

• НДС от цены приобретения

2 700

46

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенное топливо

2 700

47

Договор. Накладная. Счет-фактура № 521 от 29.09. Приходный ордер

Оприходованы на склад от ОАО «Техноцентр» запасные части – всего

277 300

в том числе:

• цена приобретения (без НДС)

235 000

• НДС от цены приобретения

42 300

48

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные запасные части

42 300

49

Договоры. Накладные. Другие отгрузочные документы. Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09

Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция:

1) продукция А:

• количество, ед.

8

• фактическая производственная себестоимость 1-й ед. (См. опер. № 40)

?

• цена продажи (без НДС) 1-й ед.

352 558

• НДС от цены продажи 1-й ед.

63 460

2) продукция Б:

• количество, ед.

9

• фактическая производственная себестоимость 1-й ед. (См. опер. № 40)

?

• цена продажи (без НДС) 1-й ед.

318 138

• НДС от цены продажи 1-й ед.

57 265

50

Договоры. Накладные. Другие отгрузочные документы. Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09

Учтена выручка по цене продажи (с НДС) отгруженной продукции и отражена задолженность покупателей (См. опер. № 49):

1) продукции А – ООО «Кристалл»

?

2) продукции Б – ООО «Бригантина»

?

51

Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09

Начислен НДС, приходящийся к уплате в бюджет, от суммы признанной выручки по продаже (См. опер. № 49) :

1) продукции А – ООО «Кристалл»

?

2) продукции Б – ООО «Бригантина»

?

52

Накладные. Другие отгрузочные документы

Списана фактическая производственная (неполная) себестоимость проданной продукции за счет признанной выручки от продажи (См. опер. № 49):

1) продукции А

?

2) продукции Б

?

53

Договоры. Транспортные накладные. Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09

Приняты к оплате счета-фактуры сторонней подрядной организации (ООО «Транспорт-сервис») за доставку до покупателей реализуемой продукции:

1) продукции А – всего

9 440

в том числе:

• стоимость услуги (без НДС)

8 000

• НДС от стоимости услуги

1 440

1) продукции Б – всего

7 080

в том числе:

• цена услуги (без НДС)

6 000

• НДС от стоимости услуги

1 080

54

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

Принят к вычету НДС, предъявленный при оказании услуг по доставке до покупателей продукции:

1) продукции А

1 440

2) продукции Б

1 080

55

Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09. Справка бухгалтерии

Списаны расходы по доставке проданной продукции до покупателей за счет признанной выручки от продажи:

?

1) продукции А

?

2) продукции Б

?

56

Ведомости учета и распределения общехозяйственных расходов

Распределены (пропорционально сумме выручки от продажи продукции без НДС) общехозяйственные расходы (использовать табл. 21) и списаны (как условно-постоянные) за счет признанной выручки от продажи:

?

1) продукции А

?

2) продукции Б

?

Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09. Справка бухгалтерии

57

Расчет-справка бухгалтерии

Выявлен фин. результат от продажи продукции (на сч. 90) и списан на счет 99:

?

1) продукции А

?

2) продукции Б

?

58

Договор банковского счета. Выписка из расчетного счета за 30.09

Списана с расчетного счета комиссия за обслуживание банковского счета

2 000

59

Расчет-справка бухгалтерии

Выявлен финансовый результат от прочих доходов и расходов (сальдо прочих доходов и расходов) и списан на счет 99

?

60

Расчет-справка бухгалтерии

Начислен авансовый платеж по налог на прибыль от фактически полученной налогооблагаемой прибыли за сентябрь

?

Примечание: При расчете налога на прибыль учесть, что:

1) ставка налога на прибыль – 20 %

2) сумма налогооблагаемой прибыли за отчетный месяц равна сумме прибыли, выявленной по данным бухгалтерского учета (по счету 99)

?

№

счета

Форма учетного регистра приведена

Номер,

присваиваемый

учетному регистру

Название

первой графы учетного регистра

01

в табл. 6

3

«Наименование группы основных средств»

02

в табл. 6

4

«Наименование группы основных средств»

08

в табл. 6

5

«№ и наименование субсчета»

10

в табл. 7

8

«№ и наименование субсчета»

19

в табл. 6

9

«Наименование поставщика»

20

в табл. 8

10

«№ субсчета. Статья расходов»

23

в табл. 9

11

«№ субсчета. Статья расходов»

25/1

в табл. 10

12

«№ субсчета. Статья расходов»

25/2

в табл. 10

13

«№ субсчета. Статья расходов»

25/3

в табл. 10

14

«№ субсчета. Статья расходов»

26

в табл. 12

15

«Статья расходов»

43

в табл.13

16

«Вид продукции, № субсчета»

44

в табл. 6

17

«Вид продукции, № субсчета»

50

в табл. 14

1

«Дата кассового отчета»

51

в табл. 14

2

«Дата выписки из расчетного счета»

60

в табл.15

6

« Наименование поставщика»

62

в табл.16

18

«Наименование покупателя, заказчика»

68

в табл. 17

19

«№ субсчета, хозяйственная операция»

69

в табл. 17

20

«№ субсчета, хозяйственная операция»

70

в табл.18

21

«Показатель»

71

в табл. 19

7

«Ф. И. О. подотчетного лица»

73

в табл. 6

22

«№ субсчета, Ф.И.О.»

76

в табл. 6

23

«№ субсчета, Ф.И.О.»

90

в табл. 20

24

«№ субсчета, показатель»

91

в табл. 20

25

«Прочие доходы или расходы»

99

в табл. 22

26

«Показатель»