Тема 5. Учет основных хозяйственных процессов

№ п/п

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб

1

Поступили помидоры без НДС

15

60

42373

Начислен НДС

19

60

7627

50000

Приняты помидоры на склад по учетной цене 2500*17=42500

10.1 помид

15

42500

Отклонение между учетной и фактической ценами (факт<учет 42500-42373=127)

15

16

127

2

Поступили баклажаны без НДС

15

60

488136

Начислен НДС

19

60

87864

576000

Отражены транспортные расходы без НДС

15

60

25000

Начислен НДС

19

60

4500

29500

Приняты баклажаны на склад по учетным ценам 24000*23,98=575520

10.2 бакл

15

575520

Отклонение между учетной и фактической ценами (факт<учет 575520-488136-25000=62384)

15

16

62384

Отпущены баклажаны в производство на изготовление баклажанной икры по учетным ценам 20000*23,98=479600

20.2 произ бакл

10.2 бакл

479600

Списаны ТЗР по баклажанам 479600*4,75/100%=22781

20.2

16

22781

3

Поступил сахар без НДС

15

60

43636

Начислен НДС

19

60

4364

48000

Принят сахар на склад по учетным ценам 3000*15,71=47130

10.3 сахар

15

47130

Отклонение между учетной и фактической ценами (факт<учет 47130-43636=3494)

15

16

3494

4

Выдано под отчет Ивановой на приобретение соли

71

50

50

5

Поступила соль без НДС от Ивановой

15

71

33,64

Начислен НДС

19

71

3,36

37

Принята на склад соль по учетным ценам 10*3=30

10.4 соль

15

30

Отклонение между учетной и фактической ценами (факт<учет 30-33,64=3,64)

16

15

3,64

6

Возврат в кассу остатка подотчетных сумм 50-37=13

50

71

13

7

Отпущены помидоры в производство на изготовление томатной пасты по учетной цене 350*17=5950

20.3 произ пасты

10.1

5950

Отпущены огурцы в производство на изготовление маринованных огурцов по учетным ценам 250*12,9=3225

20.4 произ огурц

10.4 огурцы

3225

Списаны ТЗР помидоры 5950*4,75/100%=282,6

20.3

16

282,6

Списаны ТЗР огурцы 3225*4,75/100%

20.4

16

153,2

8

Отпущена соль на производство икры баклажанной по учетной цене 2*3=6

20.2 произ бакла

10.5 соль

6

Отпущена соль на производство огурцов маринованных по учетным ценам 2*3=6

20.4

10.5

6

Отпущен сахар на производство огурцов маринованных по учетным ценам 10*15,71=157,10

20.4

10.3

157,10

Списаны ТЗР по соли 12*4,75/100=0,57

20.2,4

16

0,57

Списаны ТЗР по сахару 157,1*4,75/100=7,5

20.4

16

7,5

9

Оприходован излишек соли

10.4

91.1

60

10

Отпущен перец на производство икры баклажанной по учетным ценам 1*100=100

20.2

10.6 перец

100

Отпущен перец на производство огурцов маринованных 1,5*100=150

20.4

10.6

150

Списаны ТЗР по перцу для икры100*4,75/100=4,75

20.2

16

4,75

Списаны ТЗР по перцу для маринован огурцов 150*4,75/100=7,12

20.4

16

7,12

11

Отпущена гвоздика для производства томатной пасты по учетным ценам 0,5*110=55

20.3

10.7 гвозд

55

Списаны ТЗР по гвоздике для томатной пасты 55*4,75/100%=2,6

20.3

16

2,6

12

Начислена зарплата рабочим изготавлив:

Икру баклажанную

20.2

70

95000

Огурцы маринованные

20.4

70

80000

Томатную пасту

20.3

70

78000

253000

13

Начислены страховые взносы (30%)

Икры

20.2

69

28500

Огурцы

20.4

69

24000

Томатную пасту

20.3

69

23400

75900

14

Недостача баклажан по учетным ценам 180*23,98=4316,4

99

10.2

4316,4

Отписано на виновного лицо

73/2

99

4316,4

Внесено в кассу в погашение недостачи

50

73/2

1000

15

Начислена амортизация оборудования консервного цех

25

02

25000

16

Общепроизводственные затраты

Энергия в производстве без НДС

25

60

450000

Начислен НДС

19

60

81000

531000

Энергия на освещение без НДС

25

60

150000

Начислен НДС

19

60

27000

177000

Канализация без НДС

25

60

62000

Начислен НДС

19

60

11160

73160

Водоснабжение без НДС

25

60

80000

Начислен НДС

19

60

14400

94400

17

Распределить общепроизводственные расходы по видам продукции:

Виды

Прямые затраты

Общепроиз

Коэфф

Сумма

икра

95000

*

*

3,0316*95000=288002

огурцы

80000

*

*

242528

паста

78000

*

*

236470

253000

742000

767000/253000=3,0316

767000

Икра

20.2

25

288002

Огурцы

20.4

25

242528

Томатная паста

20.3

25

236470

Икра

43.1

20.2

868421,97

Томатная паста

43.1

20.3

349647,8

Огурцы

43.1

20.4

343840

18

Получена торговая выручка

50

90.1

13000

19

По расходному ордеру

71

50

3500

20

Материальная помощь

84

50

6000

21

По расходному ордеру депонир з/п

76.4

50

4000

22

Выдано в подотчет

71

50

500

23

Выдан без процентный заем

73.1

50

5000

24

Сдана свободная наличность

51

50

10000

25

Продажа готовой продукции:

А) Икра баклажанная

Выручка

62

90.1

850000

НДС к вычету 850000*18/118

90.3

68

129661,01

Себестоимость продукции (Дт 43.1 Кт 17)

90.2

43.1

868421,97

Определяем финансовый результат

90.1

90.9

850000

129661,01+868421,97

90.9

90.2,3

998082,98

убыток

99

90.9

148082,98

Б) Огурцы маринованные

Выручка

62

90.1

880000

НДС к вычету

90.3

68

118983,05

Себестоимость продукции

90.2

43.1

343840

Определяем финансовый результат

90.1

90.9

780000

90.9

90.2,3

462823,05

прибыль

90.9

99

317176,95

В) Томатная паста

Выручка

62

90.1

900000

НДС к вычету

90.3

68

137288,14

Себестоимость продукции

90.2

43.1

349647,8

Определяем финансовый результат

90.1

90.9

900000

90.9

90.2,3

486935,94

прибыль

90.9

99

413064,06