1.2.4. Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Под анализом хозяйственной деятельности понимают получение ряда показателей, характеризующих успешность работы изучаемого предприятия. Даётся качественная и количественная оценка различных сторон его деятель­ности.

Основная задача анализа - осуществить контроль над ходом выполнения предприятием хозяйственного плана и выявить внутренние резервы и возмож­ности улучшения работы предприятия.

Конечная цель анализа - разработка мероприятий по улучшению работы предприятия и оценка его деятельности за анализируемый период.

Для успешного руководства лесхозом и постоянного улучшения резуль­татов производственной деятельности необходим систематический и деталь­ный анализ работы предприятия. Лесничество постоянно выполняет огромное количество разнообразных функций, связанных поддержанием в нормальном состоянии производственных процессов, своевременным обеспечением всех видов ресурсов и др. Для этого, через определенные интервалы времени про­изводятся расчеты для выяснения достигнутых экономических результатов, т.е. делается анализ. С помощью анализа можно наметить перспективы разви­тия производства в будущем, а также возможные для выполнения объёмы ра­бот.

Анализ хозяйственной деятельности Сладковского лесничества выполнен на основании данных годовых отчётов за 2010 и 2011 гг. по основным видам работ.

Обобщающими показателями деятельности предприятия являются дан­ные технико-экономические показатели, которые приводятся в таблице 11.

Таблица 11

Структура работ по лесному хозяйству в Тюменском лесничестве

Работы	2010		2011			Отклонение
	Затраты, тыс. руб.	% к итогу	Затраты, тыс. руб.	% к итогу	Абсолют. тыс. руб.		Относит. %
Лесохозяйственные	2410,0	36,9	5867,5	72,3	+ 3457,5		+ 35,2
Лесозащитные	27,0	0,4	9,0	0,1	- 18,0		-0,3
Противопожарные	3218,2	49,3	1174,5	14,4	-2043,7		-34,9
Лесокультурные	878,8	13,4	1091,9	13,4	+ 213,1		0
ИТОГО	6534,0	100	8142,9	100	+ 1608,9		0

Проведя анализ объемов по противопожарным мероприятиям, можно сделать вывод, что объемы в 2011 году снизились по сравнению с 2010 годом по двум показателям, это: устройство минерализованных полос и ремонт и со­держание дорог противопожарного значения. Увеличилось выполнение объе­мов по уходу за минерализованными полосами. Соответственно произошли из­менения и по затратам на каждый вид работ.

Если анализировать затраты по всем видам мероприятий, то заметны большие изменения в сторону увеличения на лесохозяйственные мероприятия. Лесозащитные работы уменьшились незначительно. Это произошло из-за более спокойной обстановки в пожарном от­ношении.

Данные таблицы показывают изменения в структуре работ предприятия, в котором произошли большие изменения за год: общая сумма затрат по всем ви­дам работ увеличилась на 1608,9 тысяч рублей в связи с увеличением доли лесохозяйственных работ. Такой значительный рост можно объяснить изменени­ем в большую сторону стоимости единицы работ и объёмов по некоторым пе­ределам. Это также связано с повышением цен на ГСМ и на ремонтные работы лесохозяйственной техники.

Затраты на лесовосстановительные работы увеличились по сравнению с прошлым учетным годом на 19,5%. Абсолютное отклонение в рублях составило +213,1 тыс. руб.

Расходы на противопожарные работы снизились в отчетном периоде почти в 3,4 раза. Это связано с меньшим привлечением сил на тушение лес­ных пожаров и своевременным проведением противопожарных мероприятий, что позволит в будущем избежать возможного ущерба, который наносит лес­ной пожар.

Лесозащитные работы в 2010 году уменьшились в объёмах из-за недос­таточного финансирования.

Таким образом, наблюдается значительное изменение в структуре затрат на виды работ по лесному хозяйству в отчетном году по сравнению с предыду­щим в пользу лесохозяйственных и лесовосстановительных работ.

Производственная программа, по лесному хозяйству представляет собой номенклатуру и объём работ, которые необходимо выполнить за год. Выполне­ние запланированных работ и мероприятий зависят от возможности их финан­сирования.

Анализ выполнения производственной программы в 2010 году по срав­нению с планом 20101 года можно проследить по таблице 12.

Таблица 12

Анализ выполнения производственной программы за 2009-2010 гг

Мероприятия и ра­боты	Ед. изм.	Отчёт за 2010г	2011 г.			Откло­нение плана от отчёта		Выполнение
			план	отчёт			%к плану 2009г		% к от­чёту 2008г
1	2	3	4	5	6		7		8
Лесохозяйственные работы
Отвод лесосек РГП	га	524,81	500,0	500,62	+0,62		100,1		95,4
Отвод лесосек под РУ	га	1152,06	1160,0	1349,38	+ 189,38		116,3		117,1
Рубки ухода и сан. рубки	га м3	879,36 31283,2	870,0 41430,0	1378,59 49736,7	+508,59		158,5		156,8
Уход за молодняками	га м3	129,4 1513,5	100,0 1200,0	104,6 1248,8	+4,6		104,6		80,8
Прореживание	га 3 м	82,9 4562,6	160,0 6130,0	202,7 6994,8	+42,7		126,7		244,5
Проходная рубка	га м3	116,9 3751,9	280,0 11760,0	219,05 6337,9	-60,95				187,4
Рубки обновления	га мЗ	64,1 3733,4	70,0 5881,0	79,7 3742,1	+9,7		113,9		124,3
Рубки реконстр.	га мЗ	23,94 1829,0	45 1200,0	13,9 883,0	-31,1		30,9		58,1
Рубки перефор-миров.	га мЗ	44,6 2051,0	50,0 3719,0	80,8 3240,0	+30,8		161,6		181,2
Выбор, сан. рубки	га м-3	410,96 13627,0	165,0 11540,0	677,87 27290,2	+512,84		410,8		164,95
Очистка захлам-лённ. насаждений	га	26,0	50,0	47,1	-2,9		94,2		181,2
Разрубка и расчи-­ стка кварт, про­сек	км	34,0	34,0	34,12	+ 12		100,4		100,4
Прочие лесохо-зяйств. рубки	га м3	126 18973,0	80,0 13642,0	285,88 49741,7	+205,88		357,4		226,7
Лесозащитные работы
Почвенные рас­копки	ям	315,0	312,0	327,0	+ 15,0		104,8		103,8
Лесопатологический мониторинг	га	27000	23700	23700	0		100,0		87,8
Противопожарные работы
Устройство мин. полос	км	1300,0	1200,0	1187,8	-12,2		99,0		91,4
Уход за мин. по­лосами	км	2140,0	2250,0	2269,3	+ 19,3		100,9		106,0
Ремонт и содер­жание дорог	км	10,0	5,0	5,0	0		100,0		50,0
Лесовосстановительные работы
Посадка леса	га	105,0	105,0	109,0	+4,0		103,8		103,8
Подготовка почвы	га	96,0	113,0	117,8	+4,8		104,3		122,7
Уход за культу­рами	га	606,0	583,0	604,95	+21,95		103,8		99,8
Дополнение лес. культур	га	151,0	154,0	207,05	+53,05		134,5		137,1
Содействие ес­тественному восстановлению	га	55,0	60,0	126,0	+66,0		210,0		229,1
Выращивание посадочного материала	га	0,04	0,02	0,02	0		100,0		50,0
Заготовка сосно­вой шишки	тн	4,95	10,0	7,2142	-2,7858		72,1		145,7

Из данных таблицы 12 можно сделать вывод, что план в лесничестве вы­полняется практически по всем показателям в соответствии с производственной программой.

По лесохозяйственным работам наблюдается снижение объёма работ по отводу лесосек под рубки главного пользования по сравнению с 2010 годом, но выполнение плана по этому виду работ на 100,1%. Снизился и объём работ по уходу в молодняках и рубках реконструкции. Но общий объём работ по рубкам ухода за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличился на 156,8% ,а его вы­полнение составило 158,5% от плана.

Видно большое увеличение выполненных работ по выборочным сани­тарным и прочим рубкам. Это связано с сильными лесными пожарами в преды­дущие годы и в связи с этим проведение рубок по санитарному состоянию древостоя. Так, план по промежуточным видам рубок выполнен на 158,5% от площади и на 120,1% выбираемой кубомассы. План по проходным видам ру­бок и рубкам реконструкции выполнен не в полном объёме, как по площади, так и вырубаемой кубомассе. Это произошло из-за увеличения объемов по вы­борочным санитарным рубкам в связи с большим количеством площадей, по­врежденных пожарами прошлого и текущего годов.

Таблица 13

Анализ расходов на содержание лесохозяйственного аппарата 2010 г.

Статьи затрат	По плану, тыс. руб.	Фактически, тыс. руб.
Фонд оплаты труда	8960,7	8960,7
Отчисления на социальные нужды	3763,5	3763,5
Командировки и служебные разъезды	15,5	35,5
Оплата коммунальных услуг	56,2	56,2
Приобретение предметов снабжения	45,1	45,1
В том числе затраты на выдачу форменного обмундирования	38,6	38,6
ВСЕГО РАСХОДОВ:	12841,0	12841,0

Вывод.

Подводя итоги предприятия, можно сделать вывод:

1. лесничество является бюджетным предприятием, но выплаты заработ­ной платы финансируются только частично. Средства на выполнение всех ви­дов работ изыскиваются из других источников;

2. работа за отчётный 2010 год проведена удовлетворительно. Производ­ственная программа предприятием не выполнена;

3. необходим более внимательный подход к планированию оплаты труда с учётом изменений и увеличений стоимости услуг вспомогательных и об­служивающих производств.