Расчётная часть

1. Расчёт годового выпуска продукции.

Среднегодовая производственная мощность определяется по формуле:

= = 345,83

Таблица 1
Динамика производственных мощностей и выпуска продукции в планируемом году (тыс. шт.)
№	Показатели	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв	Всего за год
1.	Ввод производственных мощностей	25	37,5	37,5	37,5	137,5
2.	Выбытие производственных мощностей	4,167	12,501	12,501	12,501	41,67
3.	Прирост производственных мощностей	20,833	24,999	24,999	24,999	95,83
4.	Прирост выпуска продукции	16,6664	19,9992	19,9992	19,9992	76,664
5.	Объем производства продукции	79,1664	82,4992	82,4992	82,4992	326,664

2. Расчет численности работников и фонда заработной платы.

Таблица 2
Баланс рабочего времени одного рабочего 2011 год
№ п/п		Показатель	Единица измерения		Количество
1		Календарный фонд рабочего времени	Дни		365
2		Выходные и праздничные дни	Дни		117
3		Номинальный фонд рабочего времени (строка 1–строка 2)	Дни		248
4		Плановые невыходы на работу: а) отпуска б) по болезни в) прочие невыходы	Дни		26 24 1 1
5		Плановый фонд рабочего времени (строка 3–строка 4)	Дни		222
6		Номинальная продолжительность рабочего дня	Час		8
7		Плановое сокращение рабочего дня: а) кормящим матерям б) подросткам	Час		0,1 0,05 0,05
8		Плановая продолжительность рабочего дня (строка 6– строка 7)	Час		7,9
9		Плановая продолжительность рабочего времени за год (строка 5*строка 8) Тэф	Час		1753,8
Таблица 3
Расчет численности работников по предприятию на 2011 год
№ п/п	Показатели			Величина показателя
1	Трудоемкость единицы продукции, н/час			0,42
2	Трудоемкость всего выпуска продукции, н/час			137198,88
3	Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год, час. (из табл. № 4)			1753,8
4	Численность работников, чел. всего			120
	в т.ч.
	– рабочие: основные			78
	вспомогательные			14
	– руководители			3
	– специалисты			10
	– служащие			15

Далее рассчитывается фонд заработной платы по категориям работников. Исходными данными являются:

– объем производства продукции, н/час.

– численность персонала, чел.

– действующие тарифные условия труда (тарифные ставки, коэффициенты, надбавки).

Для оплаты труда основных производственных рабочих используется сдельная форма оплаты:

Тарифная З_{осн.раб.}=С_тар*_Ктар*В_н/час

Тарифная З_{осн.раб} = 24,60*1,866*137198,88 = 6297922,5

Для оплаты труда вспомогательных рабочих и служащих используется повременная форма оплаты труда

Тарифная З_{всп.служ.}=С_тар.*К_тар*Т_эф*Ч_всп

С_тар– тарифная ставкаIразряда, руб.;

К_тар– тарифный коэффициент соответствующего разряда;

В_н/час– объем продукции в нормо-часах;

Т_эф– эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного работника;

Ч_всп– численность вспомогательных рабочих, чел.

Тарифная З_служ = 24,60*2,242*1753,8*12 =1450915,2324

Тарифная З_всп. = 24,60*1,268*1753,8*12 = 765883,05696

Таблица 7
Расчет тарифного фонда заработной платы
Категории персонала	Средний тарифный коэффициент	Тарифная ставка 1го разряда (руб.)	Кол-во человек	Годовой тарифный фонд, руб.
Основные рабочие	1,866	24,60	78	6297922,5
Вспомогательные рабочие	1,268	24,60	14	765883,05696
Служащие	2,242	24,60	15	1450915,2324
Итого:	5,376	73,8	107	8514720,78936

Таблица 8
Расчет годового фонда заработной платы руководителей и специалистов на 2011 год
Наименование категорий рабочих	Квалификация	Число штатных единиц, чел.	Должностной оклад, руб.	Годовой фонд зарплаты, руб.
Руководитель1	17	1	15 198	182 376
Руководитель2	16	1	14 111	169 332
Руководитель3	18	1	19 485	233 820
Специалисты1	15	5	65 730	788 760
Специалисты2	14	3	36 540	438 480
Специалисты3	13	2	22 672	272 064

Распределение работников по тарифным разрядам (для определения среднего разряда) осуществляется произвольно с учетом действующей тарифной сетки.

Например: численность основных рабочих 76 чел, из них:

14 чел – 3^горазряда; 17 чел – 4^горазряда; 13 чел – 5^горазряда; 12 чел – 6^горазряда; 11 чел – 7^горазряда; 9 чел – 8^горазряда. Тогда средний тарифный разряд равен:

Р_{сред. тариф.}=, принимается 5 разряд.

Р_{сред. тариф осн.} =, принимается 9

Р_{сред. тариф всп.} =, принимается 5

Р_{сред. тариф служ.} =, принимается 11

Р_{сред. тариф рук.} =

Р_{сред. тариф спец.} =, принимается 14

Для расчета тарифного фонда зарплаты берется средний тарифный коэффициент, соответствующий 5 разряду. Годовой фонд оплаты труда рассчитывается с учетом стимулирующих надбавок (40% от тарифной заработной платы), дополнительной заработной платы (20% от тарифной заработной платы) и премии (32 тыс. руб. в месяц для всего персонала).

Ф_тариф = 8514720,78936+182 376+169 332+233 820+788 760+438480+272 064 = 10 599 552,78936

Ф_оп.тр.=Ф_тариф.+ (Ф_тариф*0,2) + (Ф_тариф*0,4) +32 000 *12 = 17 343 284,462976

3. Расчет сметы затрат на производство и калькуляции на единицу продукции

а) Стоимость основных материалов на весь выпуск продукции -816 660;

б) Стоимость вспомогательных материалов – 6% - 48 999,6;

в) Величина транспортно-заготовительных расходов – 12% - 97 999,2;

г) стоимость топлива и электроэнергии – 30% - 244 998;

д) Стоимость технологической энергии – 24% - 195 998,4;

е) Средняя норма амортизации основных средств – 14% - 4 040 400;

ж) Величина прочих затрат – 9% - 73 499,4.

Сумма материальных затрат (б-д, ж) рассчитывается по отношению к стоимости основных материалов.

Амортизация основных средств (е) рассчитывается в следующем порядке:

1. Определяется количество технологического оборудования, исходя из производственной мощности предприятия по формуле:

M=N*p*T_пл, где

М – производственная мощность, руб. (принимается средняя годовая);

N– количество технологического оборудования, ед.;

р – производительность единицы оборудования в час, шт. (определяется исходя из трудоемкости единицы продукции) ;

T_пл– плановый фонд времени работы оборудования в год, час – 248*2*8

тогда:

, ед.36,62 ед. принимается 37 ед.

2. Цена единицы технологического оборудования принимается условно – 270-350 тыс. руб. 37* 300 000 =11 100 000

3. Стоимость остальной части основных средств (здания, сооружения, транспорт и т.д.) принимается в размере 160% к стоимости технологического оборудования.

11 100 000*1,6 = 17 760 000

4. В смету затрат включается сумма амортизационных отчислений в размере 14% от полной стоимости основных средств.

11 100 000 + 17 760 000 = 28 860 000

28 860 000*0,14 = 4 040 400

Таблица 9
Смета затрат на производство на 2011 год
№ п/п	Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Структура, %
1	Материальные затраты	1 404 655,2	4,87
2	Затраты на оплату труда (ФОТ)	17 343 284,462976	60,1
3	Отчисления на социальные нужды (ЕСН)	5 896 716,7174118	20,43
4	Амортизация основных средств	4 040 400	14
5	Прочие расходы	73 499,4	0,25
Итого полная себестоимость продукции:		28 758 555,780388		100

Расчет плановой калькуляции на единицу продукции

Плановая калькуляции на единицу продукции определяется по статьям расходов с выделением прямых и накладных расходов.

Расчеты выполняются в следующей последовательности:

Прямые расходы:

• Стоимость основных и вспомогательных материалов = 2,95;

• Основная заработная плата основных производственных рабочих = 19,28 принимается 19;

• Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих 19*0,2 = 3,8 принимается 4;

• Отчисления по заработной плате (34 %) 23* 0,34 = 7,82;

• Стоимость технологической энергии = 0,6;

• Всего прямые расходы на единицу продукции - 34,37.

Накладные расходы:

• Расходы на оплату труда работников (кроме основных производственных рабочих) == 13,168;

• Амортизация основных средств = 12,37;

• Содержание основных средств (16% от стоимости основных средств) 28 860 000*0,16 = 4 617 600, = 14,13;

• Текущий ремонт основных средств (7% от полной стоимости основных средств) 28 860 000*0,07 = 2 020 200, = 6,18;

• Стоимость топлива и электроэнергии (кроме технологической)

= 0,75;

• Прочие расходы (9-11% от заработной платы основных производственных рабочих) 19*0,1 = 1,9;

• Всего накладные расходы на единицу продукции - 48,498.

Итоги расчетов помещаются в таблицу 10.

Таблица 10
Калькуляция на единицу продукции на 2011 год
№ п/п	Статьи расходов	Величина, руб.
1	Основные и вспомогательные материалы	2,95
2	Основная зарплата основных производственных рабочих	19
3	Дополнительная зарплата основных производственных рабочих	4
4	Отчисления по заработной плате	7,82
5	Технологическая энергия	0,6
6	Накладные расходы	48,498
7	Производственная себестоимость	82,868
8	Внепроизводственные расходы (10% от производственной себестоимости)	8,2868
9	Полная себестоимость	91,1548

4. Определение цены единицы продукции и объема реализации продукции

Полная себестоимость единицы продукции является экономической основой цены:

Ц_{ед.прод.}=С_{полн.ед.прод.}+П

Ц_{ед.прод} = 91,1548+(91,1548*0,25) = 113,9435

(Норматив плановой нормы прибыли принимается условно от 15 до 25% к полной себестоимости единицы продукции).

Определив цену единицы продукции, следует рассчитать годовой объем реализации продукции с разбивкой по кварталам.

Таблица 11
Объем реализации продукции на 2011 год
№ п/п	Показатели	Величина показателя
		Всего за год	В т.ч. по кварталам
			I (56)	II (62)	III (66)	IV (64)
1	Объем производства, тыс. шт.	326,664	73 763	81 666	86 935	84 300
2	Цена единицы продукции, руб.	113,9435	113,9435	113,9435	113,9435	113,9435
3	Объем реализации продукции, тыс. руб.	37 221 239,484	8 404 814,3905	9 305 309,871	9 905 678,1725	9 605 437,05

5. Расчеты плановой прибыли и ее распределение

Балансовая прибыль предприятия формируется за счет:

• прибыли от реализации продукции;

• прибыли от реализации имущества предприятия;

• доходов (за минусом расходов) от внереализационной деятельности.

Основную долю балансовой прибыли составляет прибыль от реализации продукции, которая определяется:

П_р=О_р–С, где

О_р – объем реализации продукции, руб.;

С – полная себестоимость всего объема реализации продукции, руб.

П_{р =} 37 221 239,484 – 28 758 555,780388 = 8 462 683,703612

В курсовой работе прибыль от реализации составляет всю сумму балансовой прибыли. Льготы по налогу на прибыль определяются в соответствии с действующими законодательными Положениями (Н_льг).

Налогооблагаемая прибыль рассчитывается:

П_н.о.= П_р = 8 462 683,703612

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль) определяется:

П_пр=П_н.о.–Н_п, где

Н_п– налог на прибыль (20%).

П_пр =8 462 683,703612–(8 462 683,703612*0,2)=7 643 218,510815-1 692 536,7407224= 6770146,9628896

Распределение чистой прибыли производится по следующим нормативам:

– резервный фонд – 10% (6770146,9628896*0,1 = 677 014,69628896)

– фонд накопления – 30% (6770146,9628896*0,3 = 2 031 044,08886688)

– фонд потребления – 40% (6770146,9628896*0,4 = 2 708 058,78515584)

– фонд социальной сферы – 20%. (6770146,9628896*0,2 = 1 354 029,39257792)

Наряду с прибылью доходность предприятия характеризует рентабельность, являющаяся относительным показателем. В курсовой работе рассчитываются следующие показатели рентабельности:

– рентабельность продукции (=0,235)

– рентабельность предприятия ( = 0,23)

– рентабельность продаж. (= 0,18)