17) Методика комплексного анализа уровня использования экономического потенциала хозяйствующего субъекта.

Анализ основных групп показателей в системе комплексного экономического анализа начинается с предварительного обзора обобщающих показателей. Обобщающим показателем, характеризующим эффективность деятельности организации, служит экономический потенциал. Экономический потенциал организации наращивается, если выполняется условие:

Тпр > Твр > Та

Где, Тпр- темп роста прибыли, Твр- темп роста выручки, Та- темп роста вложенных активов. Согласно этому соотношению прибыль должна увеличиваться более высокими темпами, чем остальные параметры. Это означает, что издержки про-ва должны снижаться, а активы пред-я исп-ся более рационально.

Понятие «потенциал организации» включает в себя источники, возможности, средства, запасы, которые могут быть использованы организацией для решения задач, достижения целей в определенной области.

Дополнительно: Экономический потенциал необходимо рассматривать во взаимосвязи с производственными отношениями, возникающими между отдельными работниками, трудовыми коллективами, а так же управленческим аппаратом организации, с внешней средой организации в целом по поводу полного использования их возможностей и способностей к производству товаров, работ и оказанию услуг.

К важнейшим составляющим экономического потенциала организации необходимо отнести:

- рыночный потенциал: потенциальный спрос на товар и доля рынка, занимаемая организацией, потенциальный объем спроса на товар организации, организация и рынок труда, организация и рынок факторов производства (характеризуется максимально возможным объемом реализации товара при определенном уровне обеспеченности ресурсами и является мерой использования производственного потенциала);

- производственный потенциал: потенциальный объем производства товаров, потенциальные возможности основных средств, потенциальные возможности использования сырья и материалов, потенциальные возможности профессиональных кадров (характеризуется величиной имеющихся у организации основных средств и трудовых ресурсов, а также применяемые технологии и управленческие ресурсы); Дополнительно: Оценка производственного потенциала заключается в анализе состояния и эффективности использования трудовых, материальных ресурсов, а также анализе основных фондов предприятия. Анализируются следующие показатели:

Направление анализа	Показатели оценки составляющих произв. потенциала
	производственной	материальной	кадровой
Показатели, харак-щие движение	Коэффициент обновления ОС Коэффициент выбытия ОС Коэффициент прироста ОС	Коэффициент неравномерности поставок материалов; Коэффициент вариации	Коэффициент оборота по приёму Коэффициент оборота по выбытию Коэффициент текучести кадров Коэффициент постоянства кадров
Текущее состояние	Коэффициент износа ОС Коэффициент годности ОС Коэффициенты использования парка наличного, установленного, сданного в эксплуатацию оборудования Показатели, характеризующие фонд времени использования оборудования Коэффициенты использования производственных мощностей	Коэффициент обеспеченности материальными ресурсами фактический Коэффициент обеспеченности материальными ресурсами плановый	Среднегодовая выработка товара одним работающим Показатели баланса рабочего времени.
Эффективность использования	Фондоотдача Фондоемкость Рентабельность по ОС Коэффициент загрузки оборудования Коэффициент сменности Коэффициент интенсивной нагрузки оборудования Показатель интегральной нагрузки	Материалоотдача товара Материалоемкость товара Удельный вес материальных затрат в себестоимости товара Коэффициент использования материалов	Изменение среднего заработка работающих Изменение среднегодовой выработки Непроизводительные затраты рабочего времени Сравнение средних тарифных разрядов работ и рабочих Экономия (перерасход) фонда оплаты труда

- финансовый потенциал: потенциальные финансовые показатели производства (прибыльности, ликвидности, платежеспособности), потенциальные инвестиционные возможности. Дополнительно: Оценка финансового потенциала предполагает оценку: наличия собственного капитала, достаточного для выполнения условий ликвидности и финансовой устойчивости; возможности привлечения капитала, в объеме необходимом для реализации эффективных инвестиционных проектов; рентабельности вложенного капитала (отношение чистой операционной прибыли к среднему за период собственному и долгосрочному заёмному капиталу.); наличия эффективной системы управления финансами, обеспечивающей прозрачность текущего и будущего финансового состояния.

Все составляющие потенциала организации образуют совокупный экономический потенциал организации. Эффективная реализация общего (совокупного) потенциала зависит от состояния как каждой из его частей, так и их взаимодействия. Именно сбалансированность частей совокупного потенциала является основным условием полной его реализации, поскольку отставание одной из них выступает сдерживающим фактором для других.

Под резервами понимаются неиспользованные возможности снижения удельного (т.е. приходящегося на единицу выпуска и реализации продукции) расхода материальных ресурсов, труда, капитальных затрат.

Поиск резервов необходим для увеличения объема выпуска и реализации продукции, достижения уровня рентабельности, необходимого для сохранения конкурентных позиций и повышения стоимости бизнеса.

Одним из направлений поиска резервов является расчет экстенсификации и интенсификации.

Интенсификация — это процесс, опирающийся на НТП, целью и результатом которого является повышение эффективности производства и увеличение на этой основе выпуска продукции.

Экстенсивный способ развития производства — увеличение выпуска продукции без повышения степени отдачи применяемых в производстве трудовых и материальных ресурсов (т.е. без повышения результативности), а за счет их абсолютного увеличения.

Резервы улучшения исп-я ОФ: освобождение пр-я от излишнего оборудования, передача их в аренду; своевременное и кач-ное проведение профилактических и ремонтных работ; своев-е обновление активной части ОФ с целью недопущения физического и морального износа; повышение механизации и автоматизации.

Резервы улучшения исп-я матер ресурсов: сокращение ст-ти производственных запасов за счет снижения норм расхода мат ресурсов на ед продукции, прим-е кач-ных, но более дешевых заменителей, за счет сокращения интервалов поставок.

Резервы улучшения исп-я труд ресурсов: повышение технич уровня про-ва за счет механизации и автоматизации про-ва, внедрение новых видов техники и передовой технологии, повышение кач-ва применяемого сырья и материалов, улучшение орг-ции про-ва труда и управления за счет совершенствования форм и методов орг-ции про-ва, совершенствование стр-ры упр-я предприятием.

Методы рейтинговой оценки в комплексном экономическом анализе

Рейтинговая оценка используется для сравнительного анализа эффективности деятельности разных организаций и их подразделений. Назначение рейтинговой оценки заключается в определении ранга каждой организации из некоторого их количества на основании рассчитанных показателей.

Примерами практического исп-я данной методики могут служить комплексная оценка кредитоспособности заемщиков, комплексная оценка инвестиционной привлекательности орг-ций – эмитентов ц/б , а также может применяться для внутренних управленческих задач, когда необходимо сопоставить результаты различных направлений деятельности.

Наиболее распространен матричный метод анализа. Этапы рейтинговой оценки:

1. формирование матрицы исходных данных ( т.е. рассч-ся показатели- коэф-ты ликвидности, оборач-ти активов, рентаб-ти продаж, капитала, коэф-т финн независимости и т.д.). Дополнительно: столбцы матрицы это показатели ( 1й сстолбец, - коэфициенты ликвидности, 2 столбец коэфициенты оборачиваемости активов…) а строки это организации (1й строка ООО «ИКС», 2 строка ООО «Игрик»…)

2. по каждому показателю опр-ся наилучшее знач-е (максим-ное), которое принимаем за единицу . Все элементы этой графы (столбца) делятся на максимальный. Форм-ся матрица стандартных коэф-тов

3. Эл-ты матрицы коэф-тов возводятся в квадрат.

4. рассчит-ся рейтинговая оценка по формуле R=корень квадратный из k1*x1j2+k2*x2j2+…, где х12 эл-ты матрицы квадратов, k1,2,3- весовые коэфициенты или коэфициенты значимости. Дополнительно: Коэфициенты значимости определяются логическим путем используя научные и практические навыки. Например: ликвидность – 5 баллов, оборачиваемость активов – 4 балла, рентабельность продаж – 3 балла и т.д. это значит что ликвидность –самый важный показатель (значимый) а оборачиваемость и рентабельность менее значимы.

5. Организации ранжируются в порядке увеличения или уменьшения рейтинговой оценки, что зависит от экономичсекого смысла исследуемых показателей.