3. Бухгалтерский учет в банках

1. Учет кассовых операций.

Документальное оформление кассовых операций, учет в основной и внешних операционных кассах, учет инкассации. Учет денежных эквивалентов.

2. Учет расчетных операций.

Учет корреспондентских отношений. Учет операций по расчетным и текущим счетам клиентов. Основные формы расчетов. Учет расчетов с филиалами банка.

3. Учет ссудных операций.

Учет кредитов, предоставленных юридическим и физическим лицам. Формы кредитования. Учет межбанковских кредитов. Порядок учета просроченных кредитов.

4. Учет депозитных операций.

Порядок учета депозитов и вкладов юридических и физических лиц. Порядок начисления и уплаты процентов по привлеченным средствам.

5. Учет операций с ценными бумагами.

Учет приобретаемых банком акций, векселей, облигаций, депозитных сертификатов. Порядок учетных записей при их продаже или погашении. Формирование резервов под возможное обесценение ценных бумаг. Учет ценных бумаг, выпущенных банком.

6. Учет операций с иностранной валютой.

Порядок открытия валютного счета клиента. Отражение на счетах бухгалтерского учета операций по покупке – продаже иностранной валюты. Порядок учета курсовых разниц. Порядок совершения валютнообменных операций в обменных пунктах банка.

7. Учет операций доверительного управления.

Понятие и виды доверительного управления. Отражение операций доверительного управления на счетах бухгалтерского учета.

8. Учет депозитарной деятельности.

Понятие депозитарной деятельности, открытого и закрытого способов хранения ценных бумаг. Порядок открытия и закрытия счета депо. Отражение депозитарных операций на счетах бухгалтерского учета.

9. Учет срочных операций.

Понятие и виды срочных операций банка. Отражение проводимых банком срочных операций на счетах бухгалтерского учета.

10. Учет товарно-материальных ценностей в коммерческом банке.

Учет поступления и выбытия основных средств. Учет износа основных средств. Учет переоценки основных средств. Особенности учета аренды. Учет поступления и выбытия нематериальных активов. Учет износа нематериальных активов. Учет поступления и выбытия хозяйственных материалов.

Рекомендуемая литература:

1. Положение ЦБ РФ от 5 декабря 2006г. № 302-П « О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

2. Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002г. № 2-П « О безналичных расчетах в Российской Федерации».

3. Положение ЦБ РФ от 9 октября 2002г. № 199-П « О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

4. Усатова Л.В. «Бухгалтерский учет в коммерческом банке» - М: Дашков и Ко, 2007.

5. Белоглазова Г.Н. «Банковское дело» - М: Финансы и кредит. 2006.

6. Ямпольская Н.Ю. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках» - Издательство Сур ГУ. 2006.