- •2. Практические основы анализа финансово – хозяйственной деятельности предприятия
- •1.Производственные результаты деятельности предприятия.
- •2.Производственные ресурсы предприятия.
- •2.1 Основные средства предприятия.
- •2.2 Сырьевые и материальные ресурсы.
- •2.3 Персонал предприятия.
- •3.Текущие издержки производства.
- •4 Финансовые результаты деятельности предприятия.
- •5 Риск предпринимательской деятельности.
- •7.Эффективность производственной и финансовой деятельности.
4 Финансовые результаты деятельности предприятия.
Определить:
- прибыль (убыток) от продаж (производство и реализация продукции);
- прибыль (убыток) от прочей реализации;
- прибыль (убыток) от внереализационной деятельности;
- прибыль (убыток) отчетного периода (балансовую прибыль);
- налог на прибыль;
- чистую прибыль (прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия).
Таблица 4.1 – Финансовые результаты деятельности предприятия.
|
Наименование доходов и расходов |
Сумма, тыс. руб. |
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности (производство и реализация продукции) | |
|
Выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
13 8061,92 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
96 018,72 |
|
Прибыль (убыток) от продаж (реализации продукции) |
42 043,2 |
|
II. Операционные доходы и расходы (прочая реализация) | |
|
Прочие операционные доходы (доходы от прочей реализации) |
480,6 |
|
Прочие операционные расходы (расходы по прочей реализации) |
168 |
|
Прибыль ( убыток ) от прочей реализации |
312,6 |
|
III. Внереализационные доходы и расходы (внереализационная деятельность) | |
|
Внереализационные доходы |
30,48 |
|
Внереализационные расходы |
86,4 |
|
Прибыль ( убыток ) от прочей внереализационной деятельности |
-55,92 |
|
Итог за отчетный период | |
|
Прибыль (убыток) отчетного периода (балансовая прибыль) |
42 299,8 |
|
Налог на прибыль |
8 459,96 |
|
Чистая прибыль (прибыль остающаяся в распоряжении предприятия) |
33 839,84 |
5 Риск предпринимательской деятельности.
Определить:
- сумму переменных и постоянных текущих издержек производства в себестоимости годового объема производства продукции;
- критический объем производства продукции (точку безубыточности);
- силу операционного рычага и запас финансовой прочности.
Таблица 5.1 – Доля переменных издержек в себестоимости продукции.
|
Наименование статьи расходов |
Доля переменных издержек в общей сумме, % |
Текущие издержки | ||
|
Всего, тыс. руб. |
в том числе | |||
|
Переменные, тыс. руб. |
Постоянные, тыс. руб. | |||
|
1. Сырье и материалы |
100,0 |
64 944 |
64 944 |
- |
|
2. Возмещение износа специального инструмента и приспособлений целевого назначения |
100,0 |
14 634 |
14 634 |
- |
|
3. Основная заработная плата производственных рабочих |
72,0 |
3 464,8 |
2 494,66 |
970,14 |
|
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
72,0 |
348 |
250,56 |
97,44 |
|
5. Отчисления на социальные нужды производственных рабочих |
72,0 |
1 143,85 |
823,58 |
320,27 |
|
6. Общепроизводственные расходы |
23,0 |
7 295,4 |
1 677,95 |
5 617,45 |
|
7. Общехозяйственные расходы |
12,0 |
2 439 |
292,68 |
2 146,32 |
|
8. Прочие производственные расходы |
8,0 |
487,8 |
39,03 |
448,77 |
|
Итого производственная себестоимость |
- |
94 756,85 |
85 156,46 |
9 600,39 |
|
9. Коммерческие расходы |
29,0 |
1 975,56 |
573,04 |
1 402,52 |
|
Всего полная себестоимость |
- |
96 732,41 |
85 729,5 |
11 002,91 |
Таблица 5.2 – Риск предпринимательской деятельности.
-
Наименование статьи расходов
Значение показателей
При фактическом объеме производства продукции
При полном использовании производственной мощности
При уровне использования производственной мощности, равном 0,30
При критическом объеме производства (в точке безубыточности)
1. Объем продаж (объем производства), тыс. шт.
2856
2880
864
600,27
2. Цена единицы продукции, руб./шт.
48,35
48,35
48,35
48,35
3. Валовая выручка, тыс. руб.
13 8087,6
139 248
41 774,4
4. Валовые издержки, тыс. руб.
96 732,41
97 460,51
29 238,16
5. Постоянные издержки, тыс. руб.
11 002,91
11 002,91
11 002,91
11 002,91
6. Переменные издержки, тыс. руб.
85 729,5
86 457,6
7. Удельные переменные издержки, руб.
30,02
30,02
30,02
30,802
8. Критическая точка (точка безубыточности), тыс. шт.
600,27
600,27
600,27
600,27
9. Валовая маржа, тыс. руб.
52 358,1
52 790,4
10. Валовая прибыль, тыс. руб.
41 355,19
41 787
0,00
11. Сила операционного рычага
1,27
1,27
0,00
12. Запас финансовой прочности
0,00
6.Имущество и его источники. Финансовое состояние предприятия.
Таблица 6.2 – Имущество и его источники. Финансовое состояние предприятия.
|
Наименование |
На начало года |
На конец года |
В среднем за год | |
|
Бухгалтерский баланс предприятия тыс.руб | ||||
|
Активы (Имущество) |
|
|
| |
|
1. Внеоборотные активы, всего |
86 868,6 |
90 446,4 |
88 657,5 | |
|
в том числе |
|
|
| |
|
- основные средства |
85 983 |
89 553,6 |
87 768,3 | |
|
- долгосрочные финансовые вложения |
864 |
864 |
864 | |
|
- прочие внеоборотные активы |
21,6 |
28,8 |
25,2 | |
|
2. Оборотные активы, всего |
14 072,4 |
15 807,48 |
14 939,94 | |
|
в том числе |
|
|
| |
|
- запасы |
5 631 |
6 312 |
5 971,5 | |
|
- дебиторская задолженность |
8 416,68 |
9 468 |
8 942,3 | |
|
- денежные средства |
22,44 |
25,2 |
23,82 | |
|
- прочие оборотные активы |
2,52 |
2,28 |
2,4 | |
|
Итого активов |
100 941,24 |
106 253,88 |
103 597,56 | |
|
Пассивы (Источники имущества) |
|
|
| |
|
1. Собственный капитал |
39 653,28 |
68 367,72 |
54 010,5 | |
|
2. Заемный капитал, всего |
61 287,96 |
37 886,16 |
49 587,06 | |
|
в том числе |
|
|
| |
|
- долгосрочные обязательства |
33 059,28 |
247,8 |
16 653,54 | |
|
- краткосрочные обязательства |
28 228,68 |
37 638,36 |
32 933,52 | |
|
Итого пассивов |
100 941,24 |
106253,88 |
103 597,56 | |
|
Финансовое состояние предприятия | ||||
|
1.Ликвидность и платежеспособность |
|
|
| |
|
- Коэффициент текущей ликвидности |
0,499 |
0,42 |
0,451 | |
|
- Коэффициент срочной ликвидности |
0,299 |
0,252 |
0,2755 | |
|
- Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,0008 |
0,0007 |
0,0008 | |
|
2. Финансовая устойчивость |
|
|
| |
|
- Коэффициент концентрации собственного капитала |
0,393 |
0,644 |
0,519 | |
|
- Коэффициент структуры долгосрочных вложений |
0,381 |
0,003 |
0,192 | |