3.2. Учет средств на счетах в банках

Банки открывают своим клиентам счета в соответствии с Инструкцией №3 "Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте", утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 27.05.96г. № 121.

Общие принципы организации безналичных расчетов в национальной валюте Украины, их формы, образцы первичных документов и порядок их обращения определяется Инструкцией № 7 "О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины", утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 02.08.96г. № 204.

Для учета наличия и движения денежных средств, которые находятся на счетах в банке, предназначен счет 31 "Счета в банках", по дебету которого отражаются поступления денежных средств, а по кредиту - их использование.

Хозяйственные операции на счете 31 отражаются на основании выписок банка и первичных документов, приложенных к ним.

Ниже приведены типовые операции по счетам в банке:

Передача денежных средств из банка в кассу на текущие нужды:

Дебет	30	"Касса"
Кредит	31	"Счета в банках"

Перечислено в погашение задолженности поставщикам:

Дебет	63	"Расчеты с поставщиками"
Кредит	31	"Счета в банках"

Перечислено в погашение задолженности по налогам и платежам:

Дебет	64	"Расчеты по налогам"
Кредит	31	"Счета в банках"

Перечислено в погашение задолженности по прочим операциям:

Дебет	68	"Расчеты по прочим операциям"
Кредит	31	"Счета в банках"

Перечислено в погашение задолженности по раннее полученным займам:

Дебет Дебет	60 61	"Краткосрочные займы" "Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам"
Кредит	31	"Счета в банках"

Перечислены денежные средства в оплату расходов на нужды цехов, административные и другие нужды:

Дебет Дебет Дебет Дебет Дебет	91 92 93 94 95	"Общепроизводственные расходы" "Административные расходы" "Расходы на сбыт" "Прочие операционные расходы" "Финансовые расходы"
Кредит	31	"Счета в банках"

Перечислены дивиденды:

Дебет	67	"Расчеты с участниками"
Кредит	31	"Счета в банках"

Получены денежные средства в погашение дебиторской задолженности за товары (работы, услуги):

Дебет	31	"Счета в банках"
Кредит	36	"Расчеты с покупателями"

Получен краткосрочный кредит банка:

Дебет	31	"Счета в банках"
Кредит	60	"Краткосрочные займы"

Получен долгосрочный кредит банка:

Дебет	31	"Счета в банках"
Кредит	50	"Долгосрочные займы"

Денежные средства, полученные от реализации товаров (работ, услуг):

Дебет	31	"Счета в банках"
Кредит	70	"Доходы от реализации"