Банковское Дело

Вопрос 2. Открытие и ведение банковских счетов

Для осуществления безналичных расчётов клиентам банков открываются банковские счета, а для хранения и перевода средств по требованиям клиентов - в определенной форме безналичных расчётов и расчётных документов.

Банковские счета – это регистры, то есть учетные документы, в которых банки регистрируют наличие и движение денежных средств клиентов. Открывая счет, банки в соответствие с договором банковского счёта обязуются принимать поступающие в адрес клиента – владельца счета денежные средства, выполнять поручения клиента о перечислениях и выдачах соответствующих сумм и проводить другие операции, вытекающие из договора.

Банковские счета быть разных видов:

-расчётные счета для коммерческих организаций;

-текущие счета для некоммерческих организаций, представительствам и филиалам фирм, не ведущим коммерческую деятельность;

-бюджетные счета для юридических лиц, которым выделяются целевые бюджетные средства;

-корреспондентские счета в Центральном банке России и других банках для осуществления внебанковских расчётов;

-депозитные счета для юридических лиц;

-валютные счета (текущие и транзитные),

-ссудные счета.

Расчётные счета открываются всем организациям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица.

В России разрешение предприятию иметь множество различных счетов в нескольких банках было получено в первые годы рыночных реформ. В советское время предприятию разрешалось иметь только один расчётный счет в одном банке.

Текущие счета открываются организациям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица, общественным организациям, учреждениям и организациям, финансируемым из бюджетов всех уровней.

Вопрос 3. Организация безналичных расчетов в коммерческом банке

В настоящее время применяются следующие формы безналичных расчетов: платежные поручения, инкассовая форма, аккредитивная, расчеты чеками.

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение – это письменное распоряжение плательщика, предъявляемое в обслуживающее учреждение банка, на перечисление определенной суммы с его счета на счет получателя денежных средств.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж совершается в следующих вариантах:

19

а) авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара; б) после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; в) частичные платежи при крупных сделках.

Расчеты чеками

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Расчетный чек, как и платежное поручение, является распоряжением плательщика учреждению банка о совершении платежа. При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации.

Расчетные чеки подразделяются на следующие виды:

- чеки расчетные для возврата финорганами доходов бюджета;чеки из лимитированных чековых книжек.

Расчеты чеками из лимитированных чековых книжек лимитируются определенной суммой платежа.

Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой форму расчетов, при которой банк, действующий по поручению плательщика, сообщает получателю средств об открытии в его пользу аккредитива и в соответствии с указанием плательщика обязуется произвести платежи получателю средств при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Могут открываться следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) – аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента;

непокрытые (гарантированные) – аккредитивы, при которых исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (при наличии корреспондентских отношений);

безотзывной аккредитив – аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств;

отзывной аккредитив – аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. На каждом аккредитиве должно быть указано, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним получателем средств.

20

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой форму расчетов, при которой банк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Расчеты по инкассо включают в себя расчеты платежными требованиями с акцептом и без акцепта, инкассовыми поручениями.

Платежное требование – это документ, содержащий требование получателя средств плательщику об уплате определенной суммы через банк.

Расчеты платежными требованиями (акцептная форма) – основная форма безналичных расчетов за товары и услуги, при которой платеж производится с согласия плательщика в обслуживающем его учреждении банка по документам, выписанным поставщиком.

Акцептованные покупателями требования предъявляются к оплате, причем учреждения банка контролируют своевременность расчетов покупателя с поставщиком.

Безакцептное списание средств со счетов плательщиков производится лишь в случаях, установленных законодательством. Ответственность за обоснованность безакцептного списания средств несет взыскатель. На лицевой стороне всех экземпляров требований, подлежащих оплате без акцепта, вверху на полях ставится штамп «Без акцепта». При отсутствии указанной надписи требования подлежат акцепту и оплате на общих основаниях.

Инкассовые поручения (распоряжения) составляются предприятиями и организациями в случаях, когда им предоставляется право на бесспорное списание средств. Списание средств со счетов клиентов без их согласия производится: по исполнительным и приравненным к ним документам, по распоряжениям взыскателя в случаях, предусмотренных действующим законодательством или договором.

Расчеты векселями Вексель – это срочное долговое обязательство покупателя (Дебитора) об

уплате поставщику (Кредитору) или по его распоряжению третьим лицам определенной суммы денег в кредитный срок.

Различаются два основных вида векселей: простой и переводной. Как простой, так и переводной вексель может обращаться и передаваться векселедержателем в порядке индексирования другим юридическим лицам, к которым переходят все права по векселю.

Вопрос 4. Межбанковские расчеты

Банк России осуществляет расчетно-кассовое обслуживание кредитных учреждений через систему РКЦ. Банки открывают корреспондентские счета в одном из РКЦ.

РКЦ – расчетно-кассовый центр – структурное подразделение банка России, действующее в составе его территориального учреждения.

21

В платежном обороте возможны прямые расчеты между кредитными организациями. При этом банки-корреспонденты открывают друг у друга корреспондентские счета «Лоро» и «Ностро».

Счет «Лоро» – пассивный счет, открытый в банке А банком Б для обслуживания его клиентов. Сотрудники банка А могут сказать «их счет у нас».

Счет «Ностро» – активный счет, отражающий счет «Лоро» в банке Б. Сотрудники банка А могут сказать «наш счет у них».

Переводы по счетам «Лоро» и «Ностро», а также клиринговые расчеты могут осуществляться банком в системе SWIFT «Общество всемирных межбанковских телекоммуникаций». Сообщения для SWIFT набираются на терминале компьютера банка-отправителя и передаются через один из компьютерных центров, расположенных в Бельгии, Голландии, США, в банк-адресат в режиме реального времени.

Межбанковский клиринг – система межбанковских безналичных расчетов, которая осуществляется через единые расчетные центры (палаты).

Клиринговые палаты аккумулируют средства для расчетов и ускоряют их путем взаимного зачета. Таким центром может быть клиринговая палата ЦБ РФ или палата, учрежденная самими банками.

Механизм клиринговых расчетов основан на зачетах взаимных требований и обязательств с обращением на счете только сальдовых оборотов. По результатам всех перечислений определяется сальдо счета каждого участника. Если сальдо превышает допустимый минимум задолженности, то разница должна быть внесена на счет клиринговой палаты.

При отсутствии у владельца счета средств может быть предоставлен краткосрочный кредит – овердрафт. В случае образования кредитового сальдо разность образует свободный остаток, который может быть востребован со счета клиринговой палаты.

Электронные расчеты осуществляются посредством платежных карт и электронных денег. Развитие платежной системы происходило по 2 направлениям:

1.Переход к электронной системе межбанковских расчетов в режиме реального времени;

2.Сокращение наличных денег путем внедрения платежных карт.

Вопросы для самопроверки:

1.Что такое оборотная касса банка?

2.Какие операции банка являются кассовыми?

3.Что представляет собой РКЦ?

4.Какие виды касс могут открывать банки?

5.Какие формы безналичных расчетов осуществляют банки?

6.Какие платежные документы используются для ведения безналичных расчетов?

7.Что такое межбанковский клиринг?

8.В чем сущность аккредитивной формы расчетов?

9.Какие виды векселей используются в расчетах?

10.Чем счет лоро отличается от счета ностро?

22

Тема5. Кредитныеоперации банков

Вопрос 1. Сущность и основные элементы кредитной политики банка

Кредитная политика – это определение направления деятельности банка в области кредитно-инвестиционных операций и разработке процедур кредитования, обеспечивающих снижение риска.

Кредитная политика – это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность.

Разработанная и письменно зафиксированная кредитная политика называется «Меморандум о кредитной политике» и является краеугольным камнем разумного управления кредитами. Политика определяет объективные стандарты и параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление займов и управление ими. Прежде всего, формулируется общая цель политики, например предоставление надежных и рентабельных кредитов.

Кроме этого в меморандуме дается расшифровка, каким образом банк собирается достигнуть заявленной цели. Для этого определяются:

приемлемые для банка виды ссуд;

ссуды, от которых банк рекомендует воздерживаться;

предпочтительный круг заемщиков;

нежелательные для банка заемщики по различным категориям;

география работы банка по кредитованию;

политика в области выдачи кредитов работникам банка;

ограничение размеров ссуд по различным категориям заемщиков;

политику банка в области управления кредитным риском, ревизий и контроля.

Вопрос 2. Классификация кредитов

Кредитные операции – это отношения между кредитором и дебитором по поводу предоставления во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты. При этом имеется в виду содержание действий участников отношений, прежде всего банковских работников. Кредитные операции банков и кредитных учреждений по общему признаку делятся на активные – кредиты, и пассивные – депозиты. В первом случае банк является кредитором, во втором – дебитором.

23

КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

Рис. Классификация кредитных операций

К основным принципам кредитования относят:

Возвратность.

Срочность.

Платность.

Обеспеченность.

Целевой характер.

Дифференцированность.

Срочная ссуда – наиболее распространенный банковский кредит, выдаваемый различным категориям заемщиков путем перечисления денежной суммы на ссудный счет на определенный срок согласно кредитному договору.

Ипотечный кредит – банковский кредит, представляемый в виде долгосрочных ссуд под залог недвижимости (земли, зданий). Ипотечный кредит используют для обновления основных фондов.

Контокоррентный кредит – кредит по специальному контокоррентному (текущему) счету. Контокоррентный счет представляет собой сочетание текущего и ссудного счетов, он открывается по специальному поручению клиента. На контокоррентном счете отражаются все операции банка с клиентом. На время действия контороррента расчетный счет закрывается.

Овердрафт – краткосрочное кредитование потребностей клиента в средствах при их недостаточности для завершения текущих расчетов. Если при поступлении платежных требований на расчетный счет имеется недостаток средств, то банк списывает клиенту платежную сумму сверх остатка средств на этом счете. Это превышение остатка и является кредитом, который погашается при первых поступлениях на расчетный счет. Для предоставления такого кредита предварительно заключается договор между банком и клиентом на определенный срок (до 1 года), в котором указывается лимит овердрафта, плата в виде процентов и сроки кредита (7-10 дней). Овердрафт является необеспеченным кредитом и предоставляется предприятиям, имеющим устойчивое финансовое состояние.

24

Онкольный кредит (англ. оn call – по требованию) представляет собой разновидность кредита, который погашается по первому требованию банка и выдается обычно под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг.

Вексельный кредит. Предоставляется путем покупки (учета) векселей, в результате чего векселя полностью переходят в распоряжение банка, а вместе с ними переходит право требования платежа от векселедателя. За такую операцию банк взимает процент, который называется учетным процентом или дисконтом. Учет векселей – это активная кредитная операция.

Факторинг – это покупка банком платежных документов, представляющая собой по существу переуступку требований. При этом так же взимается дисконт.

Лизинг представляет собой аренду материальных ценностей. Банк выступает посредником в лизинговой операции. Он покупает, например, оборудование для клиента и передает его в лизинг за определенную плату. Такой лизинг заканчивается окончательным выкупом оборудованияпо остаточной стоимости.

Любой кредит может выдаваться в виде предоставления денежной ссуды целиком. Но, если это большие суммы или клиенту нужен кредит частями, по мере необходимости, кредит предоставляется в виде кредитной линии. Она открывается на любой срок, но не более года, и выдается по мере необходимости оплаты платежных документов, при этом устанавливается лимит.

Вопрос 3. Кредитный портфель банка

Кредитный портфель – это набор ссуд, дифференцированных с учетом риска и уровня доходности, представляет собой характеристику структуры и качества выданных суд, классифицированных по определенным критериям.

Кредитный портфель характеризует структуру и качество выданных суд, классифицированных по определенным критериям. Одним из таких критериев является степень кредитного риска.

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды;

определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска;

оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранных критериев, т.е. отнесение ее к соответствующей группе;

определение структуры кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд;

оценка качества кредитного портфеля в целом;

анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике;

определение суммы резервного фонда, адекватного совокупному риску кредитного портфеля банка;

разработка мер по улучшению качества кредитного портфеля.

25

Вопрос 4. Кредитный риск и способы его снижения

Кредитный риск – риск непогашения основного долга и процентов по выданной ссуде.

Сточки зрения обеспечения возвратности ссуд Банк России предлагает выделять три группы кредитов, различающихся по степени риска.

Первая группа получила название «обеспеченные ссуды». В нее включаются ссуды, имеющие обеспечение в виде ликвидного залога, реальная (рыночная) стоимость которого равна ссудной задолженности или превосходит ее, либо имеющие банковскую гарантию, гарантию правительства РФ и субъектов РФ, либо застрахованные в установленном порядке.

Вторая группа – «недостаточно обеспеченные ссуды» - охватывает ссуды, имеющие частичное обеспечение (по стоимости не меньше 60 % от размера ссуды), но его реальная (рыночная) стоимость или способность реализации сомнительна.

Третья группа – необеспеченные ссуды. Они либо не имеют обеспечения, либо реальная (рыночная) стоимость обеспечения менее 60 % от размера ссуды.

Также отражается фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд. В этой связи выделяется 5 групп кредитов:

I. ссуды, возвращаемые в срок;

II. ссуды с просроченной задолженностью сроком до 30 дней; III. ссуды с просроченной задолженностью от 30 до 60 дней; IV. ссуды с просроченной задолженностью от 60 до 180 дней; V. ссуды с просроченной задолженностью свыше 180 дней.

Сучетом указанных критериев Центрального Банка России предлагается выделять 5 групп кредитов с дифференцированным уровнем отчислений в резервный фонд банка, что соответствует содержанию второго этапа управления кредитным портфелем.

К I группе риска («стандартные ссуды») относятся: а) ссуды, по которым своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая ссуды, пролонгированные не более 2 раз; б) просроченные до 30 дней обеспеченные ссуды. По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери от кредитного риска в размере не менее 2 % от величины выданных ссуд.

К II группе («нестандартные ссуды») относятся: а) просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные; б) просроченные от 30 до 60 дней обеспеченные ссуды. По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери в размере 5 % от величины выданных ссуд.

К III группе («сомнительные ссуды») относятся: а) просроченные до 30 дней необеспеченные ссуды; б) просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные ссуды; в) просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные ссуды. По этой группе ссуд создается резерв в размере 30 % от величины ссуд.

К IV группе («сомнительные ссуды») относятся: а) просроченные от 30 до 60 дней необеспеченные ссуды; б) просроченные от 60 до 180 дней недостаточно обеспеченные ссуды. В этом случае создается резерв в размере 75 % от величины выданных ссуд.

26

К V группе («безнадежные ссуды») относятся: а) просроченные от 60 до 180 дней необеспеченные ссуды; б) все ссуды, просроченные свыше 180 дней. По этой группе создается резерв в размере от 100 % от величины ссуд.

Определяют совокупный риск кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска.

Существуют различные методы управления, нейтрализации кредитного риска, в т. ч.:

1.Предварительный анализ кредитоспособности заемщика и установление его кредитного рейтинга.

2.Диверсификация кредитного портфеля по различным характеристикам кредита (отраслям, заемщикам, условиям и т. д.).

3.Ограничение крупных кредитов в соответствии с нормативами ЦБ РФ.

4.Создание альтернативных денежных потоков, обеспечивающих возврат кредита в виде залога, гарантий, поручительств.

5.Страхование кредитов и залогов.

6.Проведение кредитного мониторинга.

7.Формирование резервов для покрытия возможных потерь по предоставляемым ссудам.

8.Соблюдение «золотых» банковских правил, требующих размещение кредитных ресурсов в соответствии со сроками, объёмами и условиями их привлечения.

9.Ограничения размеров кредитов, выдаваемых одному заемщику.

10.Выдача синдицированного кредита в случае его крупных размеров (кредиторами выступают несколько банков).

11.Связанное финансирование проекта, т. е. частично за счет кредиторабанка, частично за счет собственного капитала заемщика.

12.Выдача дисконтированных ссуд.

13.Наличие в организационной структуре банка менеджеров по работе с проблемными кредитами.

14.Разграничение полномочий принятия кредитного решения, в зависимости от размера кредита и величины потенциального риска.

15.Защитные условия кредитного договора (штрафы, пени, неустойки).

16.Организация деятельности внутренних специализированных структур банка, например, службы безопасности.

17.Использование услуг специализированных фирм, помогающих заемщику вернуть долг (консультации, уступка долгов).

Вопрос 5. Формы обеспечения возвратности кредита

Банковское законодательство Российской Федерации предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита.

В соответствии со ст. 329 Гражданского Кодекса исполнение обязательств должниками может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими

27

способами, предусмотренными законом или договором. Заемщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре.

Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того, необходимо учитывать, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога должна быть выше размера испрашиваемой ссуды.

Залогодатель обязан застраховать за свой счет предмет залога на его полную стоимость, принять меры по его сохранности, уведомить залогодержателя о сдаче предмета залога в аренду.

Основные формы обеспечения кредита

Рис. Формы обеспечения кредитов

28