- •Экономический анализ
- •08.01.05 «Финансы и кредит» дневной и заочной форм обучения,
- •Содержание
- •Указания к выполнению и оформлению курсовой работы
- •2. Примерная тематика курсовых работ
- •3. Учебно-методическое и информационное обеспечение написание курсовой работы
- •4. Методические указания к написанию курсовой работы
- •5. Задания по типовой курсовой работе
- •Содержание заданий для типовой курсовой работы
- •Тема 1. Анализ финансовых результатов
- •Тема 2. Анализ финансового состояния
- •И влияния факторов на её изменение
- •Приложение 2 Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Расшифровка отдельных прибылей и убытков
- •Отчет об изменениях капитала
- •I. Изменения капитала
- •II. Резервы
- •Справки
- •Отчет о движении денежных средств
- •Выписка из Приложения к бухгалтерскому балансу
- •Нематериальные активы
- •Финансовые вложения
- •Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
- •Обеспечения
- •Государственная помощь
И влияния факторов на её изменение
Показатель |
Фактически, тыс.р. |
Отклоне-ние от предыдущего года(+,-) |
Темп роста |
Расчёт влияния факторов в % к бух. прибыли. | |
|
Преды-дущий год |
Отчет- ный год |
Тыс.р. |
% |
по гр.1 |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
7.Прочие внереализацион- ные доходы 8.Прочие внереализацион- ные расходы 9.Прибыль отчетного периода (бухгалтерская) до налогообложения |
|
|
|
|
|
Таблица 4: Анализ формирования финансовых результатов от продаж
|
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменения (+,-) |
Темп роста,% | |||
Показатель |
Тыс. руб. |
% к строке 1 |
Тыс. руб. |
% к строке 1 |
Тыс. р. |
Уд. веса | |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
100 |
|
100 |
|
|
|
Таблица 5: Факторный анализ формирования чистой прибыли
Показатель |
Фактически за год, тыс.р |
Отклонение от предыдущего года(+,–) |
Расчёт влияния факторов в % к чистой прибыли предыдущего года | |
предыдущий |
отчетный | |||
А |
1 |
2 |
3 |
4=гр3:ЧПо |
1. Прибыль до налогообложения |
|
|
|
|
2. Отложенные налоговые активы, тыс. р |
|
|
|
|
3. Отложенные налоговые обязательства,тыс. .р |
|
|
|
|
4. Текущий налог на прибыль, тыс. р |
|
|
|
|
5. Чистая (нераспределенная) прибыль (убыток) отчетного периода (стр1±2±3–4) |
ЧП0 |
ЧП0 |
|
|
Примечание: В таблице 5 (гр.1, стр.5) дано условное обозначение чистой прибыли предыдущего года ( ЧП0) и (гр.2, стр.5) отчётного года (ЧП1)
Таблица 6: Анализ формирования финансового результата от прочих видов
деятельности организации
|
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменения (+,-) |
Темп роста,% | |||
Показатель |
Тыс. руб. |
% к строке 1 |
Тыс. руб. |
% к строке 1 |
Тыс. р. |
Уд. веса | |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Проценты к получению 2. Проценты к уплате 3. Доходы от участия в других организациях 4. Прочие доходы 5. Прочие расходы 6. Итого финансовый результат (ФР) (стр. 1- 2 + 3 + 4 -5) |
|
100 |
|
100 |
|
- |
|
Таблица 7: Анализ показателей рентабельности продукции
Показатель |
Фактически за год |
Темп роста, % | |
преды-дущий |
отчет-ный | ||
|
|
|
|
Таблица 8: Анализ использования чистой прибыли
|
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменения (+,-) |
Темп роста,% | |||
Показатель |
Тыс. руб. |
% к строке 1 |
Тыс. руб. |
% к строке 1 |
Тыс. р. |
Уд. веса | |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Справочно: 3.Коэффициент устойчивости экономического роста
|
|
100 |
|
100 |
|
|
|
Таблица 9: Анализ рентабельности производства
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+,–) |
1. Бухгалтерская прибыль до налогооблажения |
|
|
|
2. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) без НДС и акцизов, тыс.р |
|
|
|
3. Стоимость основных производственных фондов, тыс.р |
|
|
|
4. Стоимость материальных активов (запасов и затрат), тыс.р |
|
|
|
5. Рентабельность продукции (стр1:стр2), коп |
|
|
|
6. Фондоемкость продукции в части основных средств (стр3:стр2), коп. |
|
|
|
7. Фондоемкость продукции в части оборотных средств (стр4:стр2), коп. |
|
|
|
8. Рентабельность производства (стр5:(стр6+стр7)х100), % |
|
|
|
Таблица 10: Расчет влияния факторов на изменения рентабельности производства
Последовательность подстановки |
Взаимодействующие факторы |
Рентабель-ность производ- ства,% |
Влияние факторов на уровень рентабельности |
Наимено-вание фактора |
| |||||||||
|
| |||||||||||||
|
| |||||||||||||
фондоемкость |
рентабель-ность продукции |
| ||||||||||||
основ-ных фондов |
матери- альных активов |
|
|
|
|
|
|
| ||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| |||||||
База |
б |
Б |
б |
Рб |
- |
|
| |||||||
1-я подстановка |
ф |
б |
б |
Русл.1 |
|
|
| |||||||
2-я подстановка |
ф |
ф |
б |
Русл.2 |
|
|
| |||||||
3-я подстановка |
ф |
ф |
ф |
Рф |
|
|
|
Таблица11: Расчет точки безубыточности и запаса финансовой прочности
Показатель |
Условное обозначение |
Значение показателя |
Изменения | |
предыдущий год |
отчетный год | |||
1. Объем продаж (выручка от реализации без НДС) по форме №2, тыс.р. |
N |
|
|
|
2. Переменные расходы в себестоимости |
ПР |
|
|
|
3. Маржинальный доход, тыс.р, (стр1–стр2) |
МД |
|
|
|
4. Уровень маржинального дохода, % ((стр.3/стр.1) х100) |
Умд |
|
|
|
5. Постоянные (фиксированные) расходы в себестоимости продукции, тыс.р |
ФР |
|
|
|
6. Критический объем продаж (точка безубыточности) (стр./стр.4) х100, тыс.р |
Nкр |
|
|
|
7. Запас финансовой прочности (стр1–стр6) /стр.1х100, % |
ЗФП |
|
|
|
8. Планируемая прибыль, тыс. р. (стр.3–стр.5) |
Р |
|
|
|
Примечаниек таблице: величину переменных и постоянных затрат в себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг приближенно можно рассчитать по формулам:
ПР= (от 0,8до 0,85) ×стр020 ф.№2; ФР= КР + УР + (от 0,2 до 0,15)× стр.020 ф.№2
Таблица 12: Анализ динамики и структуры активов
Активы |
Начало года |
Конец года |
Изменение |
Темп роста, % | |||
тыс. р. |
% к итогу |
тыс. р. |
% к итогу |
тыс. р. |
удель- ного веса | ||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
I.Внеоборотные активы: нематериальные активы основные средства незавершенное строительство доходные вложения в материальные ценности долгосрочные ФВ
Итого по разделу I
II.Оборотные активы: Запасы - всего В том числе: сырье,материалы и др. незавершенное производство готовая продукция товары отгруженные расходы будущих периодов Денежные средства, расчеты и прочие активы: дебиторская задолженность краткосрочные ФВ денежные средства
Итого по разделу II.
Баланс (сумма А) (Итог Iраздела + ИтогIIраздела) |
|
100 |
|
100 |
|
|
|
Таблица 13:Анализ эффективности использования основных фондов
Показатель |
Предыдущий год |
Отчётный год |
Абсолютное отклонение
|
Темп ро- ста, % |
1.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р. (F) |
|
|
|
|
2.Выручка от продаж, тыс. р. ( N) |
|
|
|
|
3.Прибыль от реализации продукции, тыс. р. |
|
|
|
|
4.Фондоотдача к (стр.2:стр.1) (ФО) |
|
|
|
|
5.Рентабельность основных фондов (стр.3:стр.1)×100,% |
|
|
|
|
6.Относительная экономия основных фондов в результате роста фондоотдачи,т. р |
Х |
|
Х |
Х |
7.То же в % к стоимости фондов |
Х |
|
Х |
Х |
8.Прирост продукции за счёт фондоотдачи, тыс. р. |
Х |
|
Х |
Х |
|
Х |
|
Х |
Х |
Методические указания: Для определения показателей 6 и 8 таблицы использовать факторную модель, отражающую взаимосвязь объёма продукции, стоимости основных фондов и уровня их использования (фондоотдачи:N=F×ФО
Таблица 14: Анализ динамики и структуры пассивов
Пассивы |
Начало года |
Конец года |
Изменение |
Темп роста, % | |||
тыс. р. |
% к итогу |
тыс. р. |
% к итогу |
тыс. р. |
Удель- ного веса | ||
Уставной капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (убыток) Итого по разделу I.
всего В том числе: Долгосрочные обязательства (Итог IVраздела) Краткосроч- ные обязательства (Итог Vраздела) Баланс |
|
100 |
|
100 |
|
|
|
Таблица15: Анализ состава и структуры заемных средств
Показатель |
На начало года |
|
На конец года |
|
Отклоне- ние (+, -) |
| ||||
тыс. р. |
% к ито- гу |
тыс. р. |
% к итогу |
тыс. р. |
% | |||||
2.3 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов. 2.4 Доходы будущих периодов. 2.5 Резервы предстоящих расходов. 2.6 Прочие краткосрочные обязательства. Итого заемных средств То же, % к имуществу |
|
100 |
|
100 |
|
|
Таблица 16:Наличие и анализ собственного оборотного капитала
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Изменение за год |
|
|
|
|
Таблица 17: Анализ финансовой устойчивости организации, Установление типа
финансовой устойчивости
(тыс.руб.)
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Измене- ние (+, -) |
1. Собственный оборотный капитал (стр.490 – стр. 190, ф. № 1) 2.Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
3. Итого долгосрочных источников средств 4. Краткосрочные кредиты и займы (стр.010 ф. №1)
|
|
|
|
5.Всего нормальных источников средств для формирования запасов (стр. 3+4) 6. Запасы и НДС 7. Излишек (+), недостаток (-) собственных источников средств (стр.1- 6) 8. Излишек (+), недостаток (-) долгосрочных источников средств (стр.3-стр, 6) 9. Излишек (+), недостаток (-) всех нормативных ИС относительно запасов
|
|
|
|
|
|
|
|
10.Обеспеченность запасов нормальными источниками средств (стр.5 : стр.6) × 100, %
|
|
|
|
Примечание: Тип финансовой устойчивости обозначить трёхкомпонентным показателем
S(1.1.1.) – абсолютная финансовая устойчивость;
S(0.1.1.) – нормальная финансовая устойчивость;
S(0.0.1.) – неустойчивое финансовое состояние;
S(0.0.0.) –кризисное финансовое состояние.
Таблица 18: Анализ динамики коэффициентов финансовой устойчивости
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Измене- ние (+, -) |
6.Запасы и затраты (стр. 210 разд. IIактива), тыс. р. 7.Стоимость имущества предприятия (валюта баланса нетто), тыс. р. 8. Коэффициент финансовой независимости (стр.1: стр.7) × 100, % 9.Коэффициент маневренности собственных средств (стр.5 : стр.1) 10.Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (стр.3 : стр.4) 11. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (стр.2 : стр.1) 12. Коэффициент финансовой устойчивости (стр.4 : стр.7) × 100, % 13.Коэффициент обеспеченности материальных активов собственными оборотными средствами (стр.5:стр.6)
|
|
|
|
Таблица 19: Анализ чистых активов
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
1. Уставный капитал предприятия, тыс. р. |
|
|
|
2. Резервный капитал |
|
|
|
3. Минимальный размер уставного капитала, определенный законом, тыс. р. |
|
|
|
4. Чистые активы, тыс. р. |
|
|
|
5. То же, % к имуществу |
|
|
|
6. Соотношение ЧА и уставного капитала (стр3:стр1), коэф. |
|
|
|
7. Соотношение чистых активов и установленной законом величины УК (стр3:стр2), коэф. |
|
|
|
8. Соотношение ЧА и суммой уставного и резервного капиталов (стр3:(стр1+стр2)) |
|
|
|
Таблица 20:Анализ показателей деловой активности. Расчёт операционного
и финансового циклов
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение |
(стр. 210 - стр. 217, ф.1)
(стр. 230+ стр.240, ф.1)
(стр..020 +030+040, ф.2)
а) реализованной продукции (стр.1 : 360 дней) б) расходов (стр.5 : 360 дней) 7.Срок погашения дебиторской задолженности (стр.3 : стр.6а), дней 8.Период оборота производственных запасов (стр.2 : стр.6б), дней 9.Оборачиваемость всех оборотных активов (стр.4 : стр.6а),дней 10.Продолжительность операционного цикла (стр.7 + стр.8)
|
|
|
|
Примечаниек табл. 20: при отсутствии данных баланса за предыдущий год расчет средних значений показателей за предыдущий и отчётный годы не производится. При расчёте используются данные отчетного периода, при этом данные на начало приравниваются к предыдущему году, а данные на конец года принимаются за отчетный год.
Таблица 21: Анализ показателей ликвидности организации
Показатель |
Теорети-чески достаточное значение коэффициентов |
На на-чало года |
На ко-нец года |
Из-ме-не- ние за год |
|
Х
Х
Х
Х 0,2+0,25
0,7 + 0,8
2 + 2,5
I Х |
|
|
|
Таблица 22: Анализ удовлетворенности структуры баланса
Показатель |
Норма |
По состоянию на: | |
Коэф. |
Начало периода |
Конец периода | |
1. Текущие активы, тыс.р. (Итог IIраздела баланса) |
|
|
|
2. Текущие пассивы, тыс. р. (стр690–стр640) |
|
|
|
3. Собственные оборотные средства (стр490–стр190 баланса), тыс.р. |
|
|
|
4. Коэффициент текущей ликвидности (стр1:стр2) |
Не менее 2 |
|
|
5. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (стр3:стр1) |
Не менее 0,1 |
|
|
6. Коэффициент восстановления платежеспособности (стр4гр4+(6:Т)х(стр4гр4–стр4гр3))/2 |
Не менее 1,0 |
Х |
|
7.Коэффициенты утраты платежеспособности: (стр4гр4+(3:Т)(стр4гр4–стр4гр3))/2, где Т–отчетный период (3,6,9,12 месяцев)
|
Не менее 1,0 |
Х |
|
Таблица 23: Анализ динамики и структуры поступлений денежных средств
и платежей
Показатель |
Предыдущей год |
Отчётный год |
Изменение |
Темп роста, % | |||
тыс. р. |
% к итогу |
тыс. р. |
% к итогу |
тыс. р. |
удель- ного веса | ||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Поступление ДС от: 1.Текущей деятельности 2.Финансовой деятельности 3. Инвестиционной деятельности
|
|
|
|
|
|
|
|
4.Итого поступленийI
|
|
100
|
|
100
|
|
|
|
Платежи по:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
|
100
|
|
|
|
Чистые денежные потоки (ЧДС) по:
(стр. 1 – 5)
(стр.2 – 6)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
|
100 |
|
|
|
Таблица 24: Анализ рентабельности активов
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение |
1. Прибыль до налогообложения, тыс.р. 2. Прибыль от продаж, тыс.р. 3. Проценты уплаченные ,тыс. р. 4. Прибыль до налогообложения и выплаты процентов (стр.1+ стр.3), тыс. р. 5. Выручка от продаж, тыс. р. 6. Совокупные активы (стр.300 ф.1), тыс.р. 7. Рентабельность продаж (стр.2 : стр.5)× 100, % 8. Коэффициент отдачи (ресурсоотдачи) активов (стр.5 : стр.6) × 100, % 9. Экономическая рентабельность активов (стр.4 : стр.6) × 100, % 10. Рентабельность активов по прибыли до налогообложения (стр.1 : стр.6) × 100,% 11. Влияние на изменения рентабельности активов по прибыли до налогообложения: а) рентабельности продаж б) коэффициента ресурсоотдачи
|
Х Х |
Х Х |
|
Таблица 25: Анализ производственного потенциала предприятия
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Отклонение (+, -) |
Темп роста, % | |||
тыс. р. |
% к итогу |
тыс. р. |
% к итогу |
тыс. р. |
Удель- ного веса | ||
Нематериальные активы Основные средства по остаточной стоимости Производственные запасы (стр.211 баланса) Незавершенное производство |
|
|
|
|
|
|
|
Итого производственный потенциал (производственный капитал) То же, % к имуществу |
|
100 |
|
100 |
|
|
|